中小制造型企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制研究【開題報(bào)告】

1、開題報(bào)告開題報(bào)告中小制造型企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制研究中小制造型企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制研究一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)研究意義：貨幣資金是單位流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金，是單位生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全對(duì)一個(gè)單位是至關(guān)重要的。從一方面來說可以減少或杜絕腐敗的發(fā)生；從另一方面來講有利于資金的合理使用減少業(yè)務(wù)成本避免浪費(fèi)。完善而有效的貨幣資金內(nèi)部控制制度，對(duì)加強(qiáng)單

2、位經(jīng)營(yíng)管理、保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全、保證單位會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整等具有積極的促進(jìn)作用。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須持有貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制對(duì)于保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率具有重要意義。預(yù)期目標(biāo)：通過本文的研究可以有效地得出貨幣資金在企業(yè)中存在的一些問題，對(duì)制造業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制情況的進(jìn)一步分析并提出

3、相關(guān)的對(duì)策，使大家對(duì)中小型企業(yè)的內(nèi)部控制有了更深的了解，使企業(yè)能更好地做好內(nèi)部控制，幫助企業(yè)更好地發(fā)展。2.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1國外內(nèi)部控制相關(guān)研究西方企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的歷史演化西方國家企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制演化的歷史，大體經(jīng)歷了以下三個(gè)階段：企業(yè)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制階段。生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生后的早期，其財(cái)務(wù)控制主要圍繞增加產(chǎn)量的生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行。19世紀(jì)末20世紀(jì)初，隨著社會(huì)化大生產(chǎn)程度的提高，經(jīng)營(yíng)者意識(shí)到企業(yè)生存和發(fā)展主要取決于成本的高低，所以提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、

4、控制成本成為財(cái)務(wù)控制的主題。以控制人為主的多層次、多方位財(cái)務(wù)控制階段。雖然19世紀(jì)末20世紀(jì)初股份公司開始迅速發(fā)展，但股份分散，從而出現(xiàn)經(jīng)理控制董事架空股東的情況。根據(jù)伯利(Berle)和米恩斯(Means)合著的《現(xiàn)代公司和私有產(chǎn)權(quán)》，由于公司股權(quán)比較的分散，股東未能對(duì)經(jīng)理實(shí)施重要控制，這種狀況使得經(jīng)理趁機(jī)貪污、作弊等損害股東的利益。為了保護(hù)股東利益，20世紀(jì)70年代威爾森、斯賓塞、澤克海森、科斯創(chuàng)立了委托代理理論。該項(xiàng)理論針對(duì)委托者

5、和代理者之間的信息不對(duì)稱，提出一套理論和方法指導(dǎo)委托者設(shè)計(jì)最優(yōu)機(jī)制，來實(shí)現(xiàn)委托人期望2調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。特別是企業(yè)內(nèi)部控制的建立與企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)結(jié)合。馮均科從產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)特征出發(fā)，認(rèn)為內(nèi)部控制效率的提高應(yīng)當(dāng)針對(duì)不同的公司治理結(jié)構(gòu)采取相應(yīng)的對(duì)策。內(nèi)部控制目標(biāo)隨著公司治理機(jī)制的完善呈多元化趨勢(shì)，內(nèi)部控制框架與公司治理機(jī)制的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系。發(fā)展期內(nèi)邵控制研究的新視角。隨著理論界對(duì)內(nèi)部控制研究的日益深人，還

6、有一些學(xué)者從嶄新的視角和不同的學(xué)科諸如委托代理理論、經(jīng)濟(jì)學(xué)、產(chǎn)權(quán)理論等相關(guān)學(xué)科，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了研究，提出了一些較為新穎的觀點(diǎn)。劉明輝等借鑒系統(tǒng)論和新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)等有關(guān)理論，對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)涵、控制權(quán)的分配及優(yōu)化、內(nèi)部控制的外部效應(yīng)、內(nèi)部控制與資本市場(chǎng)的關(guān)系等問題進(jìn)行了深人的探討。潘愛玲、吳有紅對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的主體、客體及控制關(guān)系三要素進(jìn)行了分析，界定了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的內(nèi)涵和外延，從縱向和橫向兩個(gè)層次對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的產(chǎn)權(quán)關(guān)系進(jìn)行了

7、分析，指出資本控制和信息控制是集團(tuán)內(nèi)部控制的關(guān)鍵。近幾年我國理論界和管理當(dāng)局加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的研究，取得了很大的成績(jī)，但與西方國家對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還有一定的差距。我國己經(jīng)頒布的有關(guān)內(nèi)部控制法規(guī)對(duì)內(nèi)部控制的建立健全及評(píng)價(jià)都只有原則性的規(guī)定和方向性的指引，法律法規(guī)不銜接，內(nèi)部控制還未形成框架，沒有完整的行業(yè)規(guī)范體系，其操作性、推廣性、可矯正性及可評(píng)價(jià)性不夠，還有待于進(jìn)一步完善和發(fā)展。我國經(jīng)濟(jì)體制變化迅速，企業(yè)發(fā)展日新月異，內(nèi)部控制的大潮風(fēng)起云

8、涌。如何解決當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，制定有中國特色、行業(yè)特色、有各企業(yè)特色的內(nèi)部控制將是一個(gè)長(zhǎng)久的課題。2.2對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的研究貨幣資金內(nèi)部控制中存在問題的具體表現(xiàn)：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理的漏洞和銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理漏洞：（1）私自提現(xiàn)。（2）涂改或偽造銀行對(duì)賬單。（3）多頭開戶，套取利息，截留公款。（4）私自背書轉(zhuǎn)讓，出借支票。貨幣資金內(nèi)部控制失效的原因：首先內(nèi)部控制制度體系不完善。其次，單位領(lǐng)導(dǎo)或主管人員濫用職權(quán)。最后，具體業(yè)

9、務(wù)經(jīng)辦人員素質(zhì)不高。增強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制制度有效性的對(duì)策：加強(qiáng)人員管理、完善貨幣資金內(nèi)部控制體系的基本要素、根據(jù)新情況及時(shí)對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行修訂。綜上所述，只有根據(jù)自身實(shí)際，建立與環(huán)境相適應(yīng)的、完善的內(nèi)部控制體系，并且由具有相應(yīng)專業(yè)能力和職業(yè)道德的人來執(zhí)行這些制度，才能達(dá)到加強(qiáng)貨幣資金管理、杜絕資金安全問題發(fā)生的目的。3.參考文獻(xiàn)[1]伯利(Berle)，米恩斯(Means)《現(xiàn)代公司和私有產(chǎn)權(quán)》[M]商務(wù)印書館，2005[2]申穩(wěn)穩(wěn)，李華