貨幣資金內(nèi)部控制制度范文

1、04貨幣資金內(nèi)部控制制度貨幣資金內(nèi)部控制制度范文范文第一條貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求。貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，是整個(gè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。1.實(shí)現(xiàn)錢賬分管，出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄。2.各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納部門辦理，任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。3.現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進(jìn)行

2、賬務(wù)核對(duì)。4.一切貨幣資金收入都要入賬，不得將出售殘料、廢料的收入、罰款、賠款的收入等列作賬外處理。5.銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬單核對(duì)（至少每月一次），并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。6.庫(kù)存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜。7.發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票（銀行票據(jù)）和收據(jù)必須進(jìn)行登記。8.支票簽發(fā)必須由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兩個(gè)以上負(fù)責(zé)并簽字，并應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄，空白

3、支票不得簽名蓋章。9.所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過審核批準(zhǔn)后方可支付。10.一切收付款必須憑證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和（或）付仡的印章。11.所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責(zé)任。12.出納員在每天工作結(jié)束時(shí)要清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬目，主管部門應(yīng)進(jìn)行不定期檢查。第二條貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制方式。企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款。取得現(xiàn)金。1.銷售貨物收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制主要采

4、用填制“銷貨單”的方式。2.回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制單位在辦理回收各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)盡可能通過開戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式，應(yīng)采取以下措施。（1）出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時(shí)，必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號(hào)的“現(xiàn)金收據(jù)”，采用復(fù)寫方式，一式三張。在加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納章以及交款人簽章后，將其中一張給交款人作為交款憑證，一張送交會(huì)計(jì)部門作為記賬依據(jù)，一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用，應(yīng)重點(diǎn)檢查其編號(hào)是否連續(xù)，如有

5、短缺，應(yīng)及時(shí)查明原因，即使是作廢的收據(jù)，也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后，一并送交會(huì)計(jì)部門檢查、歸檔保管。“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由會(huì)計(jì)員開具，然后交給出納員加蓋公章和出納章，同時(shí)收取現(xiàn)金。第三條貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制方式。1.建立嚴(yán)密完善的結(jié)算憑證管理制度，妥善保管各種憑證，尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。2.嚴(yán)把各種憑證的使用關(guān)，出納員開具支票時(shí)，財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn)，而不能讓其獨(dú)自辦理。3.對(duì)已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查。4.嚴(yán)