貨幣資金內(nèi)部控制管理制度

1、第十四章第十四章貨幣資金內(nèi)部控制管理制度貨幣資金內(nèi)部控制管理制度1.總則1.1為了加強本單位貨幣資金內(nèi)部控制和管理，規(guī)范資金運用程序，確保貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行）》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際情況，制定本管理制度。1.2貨幣資金包括現(xiàn)金，銀行存款式和其他貨幣資金。1.3所長和財務(wù)負責(zé)人對貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全、完整負責(zé)。2.崗位分工及授權(quán)批準2.

2、1出納人員的崗位職責(zé)。出納人員應(yīng)根據(jù)支付審批程序及時做好付款工作，對審批程序不符的有權(quán)拒絕付款；出納人員應(yīng)及時做好現(xiàn)金、銀行日記帳登記工作；做好現(xiàn)金庫存限額管理工作，超過30000元庫存現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。2.2出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。2.3配備思想覺悟高、職業(yè)道德好、遵紀守法、廉潔奉公的會計人員擔任出納人員，并根據(jù)情況3～5年進行出納崗位輪換工作。2.4每筆資金支付必須有3人以上簽章

3、，即經(jīng)辦人、審批人、復(fù)核人。2.5貨幣資金支付授權(quán)批準：1000元以下（含1000元）的經(jīng)營支出、費用支出、由主管副所長，綜合辦主任簽章；1000元以上的經(jīng)營支出、費用支出由所長簽章。貨幣資金支付審批流程圖：經(jīng)營支出費用支出其他支出經(jīng)辦人簽章部門領(lǐng)導(dǎo)簽章≤1000元主管副所簽章1000元所長簽章財務(wù)處辦理報銷與付款手續(xù)投資支出經(jīng)辦人所長辦公會議集體討論形式?jīng)Q議財務(wù)處資、上繳社保、醫(yī)?；?、公積金，歸還銀行借款資金，在本公司銀行帳戶間正常

4、劃轉(zhuǎn)及支付財產(chǎn)保險費用。2.8.2支付5萬元以上廣告費需經(jīng)所長辦公會議討論；支付贊助費用不論全額大小都經(jīng)所長辦公會議討論。集體通過方能辦理支付。2.9資金支付管理應(yīng)與預(yù)算管理相結(jié)合。嚴格控制預(yù)算處支出。2.10公司不準購買股票、向集團外企業(yè)貸款、委托貸款、委托理財。2.11除財務(wù)部門外，未經(jīng)授權(quán)的部門或人員不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。3.現(xiàn)金和銀行存款的管理3.1現(xiàn)金管理3.1.1加強庫存現(xiàn)金限額管理，確保庫存現(xiàn)金安全，本所

5、庫存現(xiàn)金限額30000元，超過部分應(yīng)及時存入銀行。3.1.2嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，現(xiàn)金支付范圍是支付個人差旅費、通訊費、業(yè)務(wù)費等零星報銷；小額零星辦公用品、事務(wù)用費采購1000元以下零星原材料、物資等采購費用。3.1.3經(jīng)營活動中收取現(xiàn)金銷貨款應(yīng)及時存入銀行，不得坐支，用于直接支付日?！靶〗饚臁?，不得帳外設(shè)帳，嚴禁收款不入帳。3.2銀行存款管理3.2.1為了便于結(jié)算，應(yīng)在銀行開立銀行帳戶，按照規(guī)定辦理存款，取款和企業(yè)間結(jié)算。