基于COSO報告的內(nèi)部控制理論運用——東盛公司內(nèi)部控制流程的改進.pdf

1、隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，企業(yè)間的競爭日趨激烈。企業(yè)在運營過程中將面臨越來越多的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，如何在高風(fēng)險環(huán)境下提升管理效率，有效保證公司經(jīng)營效益，控制經(jīng)營風(fēng)險和保證財務(wù)報告的可靠性以及法律法規(guī)的遵循性，這對企業(yè)管理提出了更高的要求。為了適應(yīng)這種變化，企業(yè)必須形成一整套內(nèi)部控制體系。因此，不斷深入地研究企業(yè)內(nèi)部控制問題有著非常重要的意義。 本文主要從研究內(nèi)部控制的理論入手，以COSO報告為基礎(chǔ)，

2、對企業(yè)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的必要性、目的和方法進行了論述，并嘗試運用COSO報告的理論發(fā)現(xiàn)現(xiàn)實企業(yè)中內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的問題，對出現(xiàn)問題的成因進行分析，并提出改善主要業(yè)務(wù)流程的建議。 首先，本文介紹了內(nèi)部控制的概念，闡述了內(nèi)部控制理論存在的必要性以及產(chǎn)生和發(fā)展過程，指出內(nèi)部控制是對整個企業(yè)經(jīng)營管理活動監(jiān)督和控制的過程，是一個發(fā)現(xiàn)問題，分析問題并解決問題的動態(tài)過程，并且需要不斷的循環(huán)往復(fù)。 其次，本文對COSO理論做了比較詳盡的

3、闡述，著重對完善企業(yè)控制環(huán)境，進行全面的風(fēng)險評估，建立良好的控制活動，設(shè)立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)，加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控等五要素進行了說明，并借鑒COSO報告，闡述了建立內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則和方法。 最后，本文結(jié)合案例，針對東盛公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀存在的問題，從COSO報告內(nèi)部控制理論五要素入手，對該企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部控制問題的原因進行了分析，并運用內(nèi)部控制理論提出了解決問題的方法，即通過流程改進的方法來解決企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題。 本文