注冊會計師在反洗錢工作中的職能和審計風險研究.pdf

1、2001年聯(lián)合國在國際會議上公布，全世界每年非法洗錢的數(shù)額高達1-3萬億美元。我國正處于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌時期，近幾年來，出現(xiàn)了大量逃稅、詐騙、貪污、受賄和資本外逃等經(jīng)濟犯罪，有專家評估中國的洗錢數(shù)量每年不少于2000億元人民幣，這個數(shù)字大約相當于GDP的2％。 與洗錢相對應，反洗錢是個涉及面廣、復雜的系統(tǒng)工程，它涉及財政、工商、稅務、海關、外匯管理局、金融機構(gòu)、司法機關等眾多機構(gòu)。無論是政府有關部門還是企業(yè)界，都沒有單獨應對洗錢行為

2、的資源，有效的反洗錢戰(zhàn)略需要各方面的緊密配合，形成反洗錢鏈。在反洗錢鏈中，執(zhí)業(yè)注冊會計師發(fā)揮著重要的作用?，F(xiàn)在政府和企業(yè)要求執(zhí)業(yè)注冊會計師就如何阻止洗錢者將非法所得合法化提供建議和承擔一定責任方面的呼聲越來越高。 執(zhí)業(yè)注冊會計師加入反洗錢行列后，反洗錢給執(zhí)業(yè)注冊會計師帶來機遇的同時也帶來諸多挑戰(zhàn)，如何規(guī)避反洗錢審計風險成為執(zhí)業(yè)注冊會計師共同關心的話題。本文選擇執(zhí)業(yè)注冊會計師在反洗錢工作中的作用和面臨的風險進行研究，具有現(xiàn)實意義。