注冊會計師職業(yè)在反洗錢活動中的定位研究.pdf

1、統(tǒng)計數(shù)據(jù)和眾多案例表明，洗錢活動對世界及各國的政治、經(jīng)濟、安全等都有嚴重的負面影響。為了維護金融秩序、遏制洗錢犯罪，世界各國及有關(guān)國際組織都在積極探索構(gòu)建一套有效的反洗錢體系。由于大部分的資金運動都要借助以銀行為首的金融系統(tǒng)來完成，所以當前被廣泛認可的反沈錢策略是通過強制要求金融機構(gòu)履行反洗錢義務來達到預防和偵查洗錢犯罪的目的。但是隨著洗錢與反洗錢較量的加劇，為了防止注冊會計師以專業(yè)人士的身份主動或被動參與洗錢，反洗錢活動監(jiān)管方開始考慮

2、將注冊會計師職業(yè)納入反洗錢義務主體之中。2004年我國反洗錢法起草以來，關(guān)于設(shè)定注冊會計師以及會計師事務所反洗錢義務的問題也開始受到關(guān)注。 本文總結(jié)與注冊會計師有關(guān)的反洗錢法律規(guī)章和職業(yè)指南發(fā)現(xiàn)，關(guān)于注冊會計師在反洗錢活動中的定位問題，當前占主導地位的做法是將注冊會計師職業(yè)與金融機構(gòu)一樣置于被強制監(jiān)管的位置，忽視了注冊會計師獨立、專業(yè)的市場信息中介的職業(yè)特征，導致現(xiàn)有的針對注冊會計師的反洗錢監(jiān)管措施可能很難收到滿意的效果。如果轉(zhuǎn)

3、換思路，將注冊會計師職業(yè)以獨立、專業(yè)的第三方身份引入到現(xiàn)有反洗錢體系中，讓注冊會計師對金融機構(gòu)實施反洗錢鑒證或咨詢業(yè)務，能有效的增進整個反洗錢預防體系的效果和效率，對監(jiān)管方、金融機構(gòu)、注冊會計師三方都有益處。本文還認為，以獨立、專業(yè)的第三方身份參與反洗錢活動對注冊會計師職業(yè)來說是一個市場機會，但是注冊會計師可以開展的有關(guān)業(yè)務還缺少具體法律法規(guī)和技術(shù)規(guī)范的支持，需要反洗錢監(jiān)管方和注冊會計師職業(yè)團體共同推動。本文建議注冊會計師職業(yè)以既開放又