C公司內(nèi)部控制制度研究及引申思考.pdf

1、內(nèi)部控制體系是一系列具有控制職能的政策、措施和程序的有機(jī)整體，其活動(dòng)滲透于企業(yè)整個(gè)運(yùn)作過(guò)程，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理密切相關(guān)。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，內(nèi)部控制體系的建立和運(yùn)行旨在保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確和可靠，以及提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果。 C公司是M國(guó)際集團(tuán)在中國(guó)投資設(shè)立的全資子公司，作為全球第三大汽車(chē)零部件供應(yīng)商﹑世界500強(qiáng)企業(yè)的M國(guó)際集團(tuán)，對(duì)其下屬的所有子公司均有高標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制的要求。

2、本文作者全面負(fù)責(zé)了C公司內(nèi)部控制制度的建立以及運(yùn)行效果的監(jiān)控，親身感受到了內(nèi)部控制制度的實(shí)施對(duì)企業(yè)文化和公司治理所帶來(lái)的積極的作用，并且對(duì)實(shí)施過(guò)程中親歷的各種困難和矛盾有深刻的體驗(yàn)。作者對(duì)于本論題的研究，旨在對(duì)一般企業(yè)建立和運(yùn)行有效的內(nèi)部控制制度有所啟示。 本文作者立足于本職工作，研究了C公司內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況，詳細(xì)介紹了C公司的關(guān)鍵內(nèi)部控制，如：財(cái)務(wù)報(bào)表控制﹑貨幣資金控制等。在此基礎(chǔ)上，作者從內(nèi)部控制的五個(gè)控制要素出發(fā)，對(duì)

3、C公司的控制環(huán)境﹑風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估﹑控制活動(dòng)﹑信息與溝通以及監(jiān)督活動(dòng)進(jìn)行了全面的分析，研究了C公司內(nèi)部控制運(yùn)行取得的成效以及存在的不足和困難，并給出了相應(yīng)的完善內(nèi)部控制的舉措。 本文作者在對(duì)C公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行分析和研究的基礎(chǔ)上，闡述了其對(duì)內(nèi)部控制的引申思考。作者通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制最權(quán)威理論COSO框架的積極意義和尚存局限的研究，立足于我國(guó)內(nèi)部控制理論研究現(xiàn)狀，對(duì)實(shí)踐中的差距進(jìn)行了引申思考，期望能夠盡早摸索出適應(yīng)于中國(guó)國(guó)情和企業(yè)文化的有效