證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn).pdf

1、隨著信息系統(tǒng)在企業(yè)的應(yīng)用不斷向廣度和深度發(fā)展，注冊會計(jì)師所面臨的審計(jì)環(huán)境也發(fā)生著翻天覆地的變化，審計(jì)難度和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益加大，審計(jì)信息化已成行業(yè)應(yīng)對未來發(fā)展的必然選擇。而走在我國信息技術(shù)應(yīng)用前沿的證券行業(yè)已全面步入電子化交易時(shí)代，證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)因涉及到廣大市場投資者的資產(chǎn)安全，其專項(xiàng)審計(jì)工作一直都是證券公司內(nèi)部審計(jì)、會計(jì)師事務(wù)所社會審計(jì)和監(jiān)管部門政府審計(jì)的重點(diǎn)。 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)需要處理大規(guī)模的異構(gòu)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，涉及到大量的客戶證券交易

2、、資金劃轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)信息，對于財(cái)務(wù)核算和證券交易查詢要求靈活，對審計(jì)人員間的協(xié)作要求較高。實(shí)踐中，由于缺乏行業(yè)專用系統(tǒng)，審計(jì)人員往往是使用通用審計(jì)系統(tǒng)來開展證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)工作，此類系統(tǒng)局限于財(cái)務(wù)核算方面的審計(jì)，對具體證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)無法涉及，難以從證券交易數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)問題，即便發(fā)現(xiàn)問題線索往往也處于查證困難的窘境，審計(jì)工作面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。 針對以上問題，本文重點(diǎn)研究面向證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)專項(xiàng)領(lǐng)域的審計(jì)系統(tǒng)，立足于基本的審計(jì)工作需求，結(jié)合證券經(jīng)紀(jì)

3、業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)模式和財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)面向特定行業(yè)審計(jì)所需的各項(xiàng)功能。系統(tǒng)主要包括數(shù)據(jù)獲取、審計(jì)分析、底稿編制、項(xiàng)目管理四大模塊。數(shù)據(jù)獲取模塊采用調(diào)用標(biāo)準(zhǔn)接口的動態(tài)鏈接庫方式，有效解決了異構(gòu)系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入的格式讀取和轉(zhuǎn)換效率問題。審計(jì)分析模塊利用查詢代理、多線程處理和服務(wù)器端靜態(tài)游標(biāo)等技術(shù)降低了大數(shù)據(jù)量查詢的訪問瓶頸。項(xiàng)目管理模塊遵循實(shí)際審計(jì)工作習(xí)慣，以底稿為任務(wù)節(jié)點(diǎn)，通過構(gòu)造任務(wù)樹、分派任務(wù)節(jié)點(diǎn)、跟蹤節(jié)點(diǎn)狀態(tài)，較好實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目的計(jì)劃、調(diào)度和進(jìn)