GX證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制研究.pdf

1、經(jīng)歷20多年的風(fēng)風(fēng)雨雨，中國的證券市場已經(jīng)從一顆幼苗，長成了枝繁葉茂的參天大樹。一般來說，證券公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)主要包括經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等。而對于GX證券來說，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是其業(yè)績支撐之一。隨著時間的推移，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)賴以生存的制度環(huán)境和市場環(huán)境發(fā)生了劇變，這就使得GX證券面臨的風(fēng)險更加復(fù)雜和難以把握。而由于經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)其業(yè)務(wù)對象的廣泛性以及客戶資料的保密性等特點(diǎn)，在實(shí)務(wù)中存在較多、較大的風(fēng)險。因此討論GX證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是非

2、常有必要的。
　　本文共分為六個部分，首先介紹了本文的研究背景，接著介紹了內(nèi)部控制的相關(guān)概念，包括內(nèi)部控制的發(fā)展、要素、目標(biāo)等。另外還特別介紹了證券行業(yè)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)理論，為后文的研究提供了理論基礎(chǔ)。然后通過對GX證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)現(xiàn)行內(nèi)部控制的分析，其中包括環(huán)境分析和風(fēng)險分析，找出了GX證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的各種問題，主要包括缺乏內(nèi)部控制評價系統(tǒng)、缺乏對誠信和道德的規(guī)范及忽略事前防范、營業(yè)機(jī)構(gòu)的規(guī)劃和經(jīng)營存在問題、部門職責(zé)

3、交叉、懲罰機(jī)制不完善、缺乏客戶檔案管理制度以及監(jiān)督范圍不全面等問題。最后，針對存在的問題，對GX證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制提出了對策建議。
　　在提出對策建議時，第一步先優(yōu)化GX證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系以及內(nèi)部環(huán)境，使得GX證券擁有健全的內(nèi)部控制體系和形成良好的控制環(huán)境。然后建立內(nèi)部控制評價體系，對GX證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的健全性和有效性進(jìn)行審查、測試、分析和評價。最后提出一些具體的對策建議，主要包括了加強(qiáng)事前

4、防范、加強(qiáng)營業(yè)機(jī)構(gòu)的規(guī)劃和經(jīng)營，明確各部門的主要職責(zé)與目標(biāo)和不相容職務(wù)分離，建立員工信用檔案，加強(qiáng)客戶檔案管理，建立經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)稽核制度等措施。加強(qiáng)事前防范是為了減少各種風(fēng)險和損失發(fā)生的可能性。加強(qiáng)營業(yè)機(jī)構(gòu)的規(guī)劃和經(jīng)營是為了防止GX在拓展自己業(yè)務(wù)時不要過于盲目。明確各部門的主要職責(zé)和不相容職務(wù)分離起到了相互牽制的目的，使各項(xiàng)工作流程能得以有效運(yùn)行。建立員工信用檔案有效地約束員工在經(jīng)營活動中的行為，使他們時刻保持風(fēng)險意識。加強(qiáng)客戶檔案管理保證