2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、2007年美國頒布了《薩班斯-奧克斯利法案》對上市公司內(nèi)部控制以及其披露情況進行約束,在該法案出臺之后,許多國家也相繼頒布了本國有關(guān)規(guī)范上市公司內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范,完善內(nèi)部控制的相關(guān)制度。同時,關(guān)于內(nèi)部控制及其評價的課題也逐漸受到內(nèi)部控制理論研究領(lǐng)域的重視。
  在這種背景下,我國也于2006年推出《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》,同年又出臺了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》。2008年財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)

2、部控制基本規(guī)范》,該規(guī)范也被稱為中國版的薩班斯法案。但是不可否認的是,我國在內(nèi)部控制相關(guān)理論處于起步階段,有關(guān)內(nèi)部控制評價體系的研究還尚不完善,尚未深入。
  本文通過對內(nèi)部控制評價體系相關(guān)研究的回顧,在借鑒國外先進經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,以我國現(xiàn)實的上市公司監(jiān)管要求為背景,旨在建立一整套基于層次分析法的內(nèi)部控制評價指標體系。
  本文主要分為以下五章進行介紹。第一章,概論。主要介紹文章的研究背景、研究目標以及研究的理論與現(xiàn)實意義,并

3、且對國內(nèi)外內(nèi)部控制評價相關(guān)的理論研究成果進行整理與評價,此外還介紹了文章的研究方法與研究思路。第二章,內(nèi)部控制評價指標體系的理論基礎(chǔ)。在這一章的內(nèi)容中,主要介紹了層次分析法的含義,優(yōu)、缺點以及運用層次分析法都需要哪些步驟。文章的第三部分將案例企業(yè) X公司內(nèi)部控制評價現(xiàn)狀進行介紹與評價,指出其內(nèi)部控制評價存在的問題。第四章主要介紹針對 X公司的具體情況,對其內(nèi)部控制評價指標體系的涉設(shè)計,主要包括設(shè)計的原則、方法以及基本框架的構(gòu)建。第五章的

4、主要內(nèi)容是將上一章節(jié)中所設(shè)計的內(nèi)部控制評價體系應(yīng)用于X公司,并對應(yīng)用的情況進行追蹤以及反饋。
  本文的主要創(chuàng)新在于結(jié)合當前我國內(nèi)部控制新形勢,在我國本土上市公司范圍內(nèi)建立起一整套適用的基于層次分析法的內(nèi)部控制評價指標體系并運用于上市公司,對于完善上市公司內(nèi)部控制評價體系提出了新思路。
  內(nèi)部控制評價是一個涉及多學(xué)科、多領(lǐng)域的理論范疇。本文只是試圖構(gòu)建一個可行的內(nèi)部控制評價指標體系,并未涉及內(nèi)部控制更深層次理論的研究,此外

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