H公司內(nèi)部控制有效性評價(jià)及完善研究.pdf

1、進(jìn)入21世紀(jì)以來新近發(fā)生的金融危機(jī)以及連續(xù)發(fā)生的公司丑聞，讓政府、企業(yè)和相關(guān)組織都認(rèn)識到只有成熟的內(nèi)部控制是不夠的，更為重要也是更為緊迫的一項(xiàng)工作就是加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評價(jià)來保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。內(nèi)部控制有效性評價(jià)有利于幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并改正問題，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升企業(yè)的競爭力。
　　本文首先對委托代理理論、控制理論、系統(tǒng)論、COSO內(nèi)部框架理論等相關(guān)理論做了相應(yīng)的介紹，將文獻(xiàn)研究法、詳細(xì)評價(jià)法、定量與定性結(jié)合法等方法作

2、為本文的研究方法。其次，針對H公司內(nèi)部控制的具體情況，提出了H公司內(nèi)部控制有效性評價(jià)體系的構(gòu)建原則，包括可行性原則、系統(tǒng)性原則、成本效益性原則、重要性原則、靈活性原則。研究了H公司內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容。以內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制活動、內(nèi)部監(jiān)督活動、信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)評估活動以及公司長短期償債能力和資產(chǎn)運(yùn)營能力等相關(guān)內(nèi)容為基礎(chǔ)設(shè)計(jì)出了H公司內(nèi)部控制有效性評價(jià)體系。再次，整理收集了H公司內(nèi)部控制有效性方面的數(shù)據(jù)，通過內(nèi)部控制有效性評價(jià)體系對H