動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析法在資產(chǎn)負(fù)債管理中的應(yīng)用研究——以X銀行為例.pdf

1、密級(jí)分類號(hào)萬(wàn)鄉(xiāng)歹季乒亨公開(kāi)專業(yè)碩士學(xué)位論文動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析法在資產(chǎn)負(fù)債管理中的應(yīng)用研究陳爽指導(dǎo)教師張大聯(lián)副教授申請(qǐng)學(xué)位類別會(huì)計(jì)碩士2018年5月lO日動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析法在資產(chǎn)負(fù)債管理中的應(yīng)用研究一以x銀行為例學(xué)科：會(huì)計(jì)碩士研究生簽字：隔藪’黼指導(dǎo)教師簽字：f摘要當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，我國(guó)銀行業(yè)為更好地適應(yīng)高速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，需要進(jìn)行不斷的改革以確保能夠持續(xù)地更好的發(fā)展。資產(chǎn)負(fù)債作為銀行企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)象，目前其靜態(tài)的管理模式無(wú)法很好的適應(yīng)銀行的

2、發(fā)展，因此，通過(guò)什么方法進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理會(huì)更加高效合理為需要重點(diǎn)研究的問(wèn)題。本文針對(duì)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的現(xiàn)狀問(wèn)題，引入動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析的方法，并將其引用到案Nx銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理中，來(lái)具體分析這種方法相對(duì)比傳統(tǒng)靜態(tài)管理方法所具有的優(yōu)勢(shì)與適用性。首先，本文對(duì)x銀行資產(chǎn)負(fù)債管理現(xiàn)狀進(jìn)行了研究，根據(jù)相關(guān)理論的指導(dǎo)，并結(jié)合數(shù)據(jù)資料的研究分析，發(fā)現(xiàn)X銀行資產(chǎn)負(fù)債管理存在負(fù)債成本過(guò)高、利率風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力差、高管理風(fēng)險(xiǎn)低穩(wěn)定性等問(wèn)題?；谶@些問(wèn)題本文進(jìn)一步分

3、析，得出其原因是靜態(tài)的管理模式過(guò)于依賴歷史數(shù)據(jù)得出的結(jié)果，而未能關(guān)注企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)可能會(huì)面臨的情況。這就需要X銀行在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)采用數(shù)量化、參數(shù)化、對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)模擬的方法，從而引出了動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析法這一方法的應(yīng)用研究。在對(duì)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析法展開(kāi)研究時(shí)，先對(duì)其方法理論進(jìn)行介紹，然后將該方法具體應(yīng)用到X銀行中進(jìn)行實(shí)踐論證。第一步通過(guò)了解x銀行資產(chǎn)負(fù)債管理特點(diǎn)，選擇所需參數(shù)構(gòu)建模型；第二步用蒙特卡羅法及相關(guān)計(jì)算機(jī)技術(shù)獲取變量因素；第三

4、步基于動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析的相關(guān)途徑，對(duì)于不同數(shù)據(jù)展開(kāi)模擬，進(jìn)行情景分析。在本文的最后，通過(guò)對(duì)該銀行以后的經(jīng)濟(jì)狀況的模擬情況，證明了該銀行在發(fā)展中應(yīng)用動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析法的有效性以及重要作用。通過(guò)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析法的應(yīng)用解決了X銀行資產(chǎn)負(fù)債管理存在的問(wèn)題并通過(guò)預(yù)測(cè)結(jié)果對(duì)X銀行未來(lái)發(fā)展提出了建議。本文的貢獻(xiàn)主是對(duì)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析與資產(chǎn)負(fù)責(zé)管理兩者的結(jié)合運(yùn)用進(jìn)行研究分析，對(duì)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析法在X銀行資產(chǎn)負(fù)債管理中的應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了論述說(shuō)明，本文在最后結(jié)合該實(shí)例完成了論