X公司控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系改進(jìn)研究——以人力資源部門(mén)應(yīng)用為例.pdf

1、目前我國(guó)上市公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)多是從業(yè)務(wù)流程角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，注重控制活動(dòng)，而控制環(huán)境在其中所占比重較小且無(wú)法直觀的評(píng)價(jià)企業(yè)的控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)及其重要程度，即便是內(nèi)部控制較為完善的企業(yè)，在控制環(huán)境方面也是關(guān)注有所欠缺。而縱觀這幾年，媒體中頻繁出現(xiàn)企業(yè)排污污染環(huán)境、富士康員工跳樓以及企業(yè)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)爆炸等信息，國(guó)內(nèi)企業(yè)也存在著一股獨(dú)大的現(xiàn)象，都給企業(yè)的聲譽(yù)和經(jīng)濟(jì)造成了負(fù)面影響。因此，如果不重視對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境的分析和評(píng)價(jià)，會(huì)造成內(nèi)部控制風(fēng)

2、險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果有偏頗，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)被忽視，限制并阻礙了企業(yè)健康良好發(fā)展，嚴(yán)重者會(huì)對(duì)企業(yè)的名譽(yù)和經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重的損害。由此可見(jiàn)，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)至關(guān)重要。
　　本文在現(xiàn)有的研究基礎(chǔ)上，結(jié)合上市公司X自身，針對(duì)在控制環(huán)境方面的薄弱之處進(jìn)行了一些具有創(chuàng)新性的改進(jìn)和探索，將內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系細(xì)化到控制環(huán)境層面，構(gòu)建控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并將其推及到各個(gè)部門(mén)，在每個(gè)部門(mén)當(dāng)中都具有適用性。文章旨在通過(guò)控制環(huán)境風(fēng)

3、險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的探討可以為內(nèi)部控制環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)控制提供一些思路和方法，推動(dòng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制環(huán)境所帶來(lái)的問(wèn)題以及完善和改進(jìn)內(nèi)部控制的發(fā)展。同時(shí)，通過(guò)上市公司X公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行研究和改進(jìn)并在人力資源部門(mén)中應(yīng)用，提高其風(fēng)險(xiǎn)被識(shí)別程度，促使企業(yè)提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理保障，也為內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的實(shí)際操作提供一些思路。
　　首先，本文結(jié)合相關(guān)理論，通過(guò)對(duì)X公司情況的概括，同時(shí)對(duì)其現(xiàn)存的控制環(huán)境及其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的相

4、關(guān)薄弱點(diǎn)進(jìn)行分析和總結(jié)，從而對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)，利用調(diào)查問(wèn)卷和層次分析法設(shè)計(jì)指標(biāo)權(quán)重，構(gòu)建計(jì)分公式，完善內(nèi)部控制環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)可以根據(jù)各個(gè)部門(mén)的情況在各個(gè)部門(mén)中進(jìn)行應(yīng)用，從而可以更為全面和細(xì)致地發(fā)現(xiàn)控制環(huán)境問(wèn)題，及時(shí)準(zhǔn)確地防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，為保護(hù)企業(yè)聲譽(yù)及實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保障。
　　其次，以其人力資源部門(mén)為例對(duì)改進(jìn)后的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行應(yīng)用，通過(guò)走訪調(diào)查的方式對(duì)人力資源部門(mén)控制環(huán)