GJ建筑公司內部財務控制研究.pdf

1、隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展和近年來我國建筑企業(yè)數(shù)量與規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，為了使企業(yè)在競爭中立于不敗之地、實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化、降低日常經(jīng)營管理中存在的風險，強化企業(yè)內部控制已經(jīng)成為各企業(yè)提升核心競爭力的重要途徑，而內部財務控制作為企業(yè)內部控制的核心和樞紐，對優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高會計信息質量、保護投資者的利益就顯得十分重要。
　　本文從內部財務控制等相關理論入手，結合筆者的實習經(jīng)驗，在廣泛搜集資料、整理數(shù)據(jù)的基礎上，采

2、用定性分析和定量分析、案例研究等方法，對GJ建筑公司內部財務控制和整體財務狀況中存在的問題進行案例分析和詳細研究，以制定適合GJ建筑公司發(fā)展的內部財務控制制度。首先，在文獻綜述的基礎上，對國內外內部財務控制理論的發(fā)展進程進行梳理和評價；在理論研究的基礎上，明確了內部財務控制的概念、目標、內容和控制方法；其次，介紹了公司基本情況和分析了近五年的總體財務狀況，并依據(jù)COSO內部控制框架五要素，從公司財務控制環(huán)境、關鍵控制活動、風險管理、信息

3、系統(tǒng)與溝通、內部監(jiān)督等方面進行分析和研究。
　　研究表明，GJ建筑公司內部財務控制存在以下問題：公司財務組織結構設置存在缺陷、關鍵業(yè)務流程控制不健全、風險管理薄弱、信息與溝通不到位、內部監(jiān)督存在缺陷。問題產(chǎn)生的原因可以歸結為：財務控制環(huán)境存在缺陷、財務流程缺乏組織保證、制度執(zhí)行不到位、財務人員素質較低與缺乏完善的績效考評和問責機制。提出的優(yōu)化設計方案是：根據(jù)COSO內部控制框架五要素，從公司層面和業(yè)務流程層面對公司內部財務控制進行