房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險管理研究——以甲公司為例.pdf

1、稅務風險是指企業(yè)在過去和現(xiàn)在涉稅行為中的不確定性，這種不確定性可能導致未來經(jīng)濟利益流出企業(yè)。這種經(jīng)濟利益的流出主要是因為以下兩種情形:第一，企業(yè)未能很好地遵守稅務的相關法律法規(guī)，自身的涉稅行為不符合法律法規(guī)的規(guī)定，從而被稅務機關處罰，繳納相應的罰款、滯納金甚至是追究刑事責任，使企業(yè)承擔了稅法規(guī)定的以外的負擔，導致經(jīng)濟利益流出企業(yè);第二，是企業(yè)在日常的經(jīng)營過程中，沒有完全“吃透”稅法或者企業(yè)未及時做好稅收籌劃，享受應有的稅收優(yōu)惠政策，使企

2、業(yè)繳納了稅法規(guī)定以外的稅收，繳納了“冤枉稅”。
　　以盈利為目的的企業(yè)，面對將導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的稅務風險，唯有對此實施有效的稅務風險管理才能夠規(guī)避，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。稅務風險管理是風險管理理論在稅收領域的應用和發(fā)展，它是指企業(yè)為了實現(xiàn)自身既定的組織目標，結(jié)合自身實際情況，組織利用各方資源，運用科學有效的方法，對生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)存在的稅務風險進行識別、評估和應對，保證企業(yè)各項涉稅活動都合法合規(guī)，從而滿足企業(yè)當前和未來的

3、發(fā)展需要而實施的一系列活動的總稱。因此，稅務風險管理實質(zhì)上是企業(yè)在稅務風險和企業(yè)價值之間的平衡，也可以看出稅務風險管理不是企業(yè)實施的單個活動，它是一個系統(tǒng)工程，是一系列活動的總稱。
　　隨著中國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和稅制的規(guī)范化，企業(yè)涉稅行為有意、無意地違反稅法規(guī)定或未能正確適用稅法的可能性增大;加上越來越多的企業(yè)涉及到多個行業(yè)，經(jīng)營多個業(yè)務，適用的稅制更加復雜，因而進一步加大了企業(yè)的稅務風險。因此實施有效的稅務風險管理有利于企

4、業(yè)降低企業(yè)稅務風險，減少企業(yè)的稅務成本，提升企業(yè)價值，實現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。
　　本文立足于現(xiàn)有的財稅法規(guī)，將管理學、會計學和稅收學知識相結(jié)合，選取甲公司作為案例，運用定性和定量相結(jié)合的方法對該上市公司整體稅負、開發(fā)流程以及主要稅種的可能存在的稅務風險做了深刻而全面的分析，從企業(yè)內(nèi)外分析稅務風險產(chǎn)生的原因，并在此基礎上提出筆者的改進建議，同時希望為其他房地產(chǎn)公司的稅務風險管理提供借鑒。
　　全文共分為四章，其中第一章是緒論。介

5、紹本文研究背景和意義，運用文獻歸納法梳理國內(nèi)外對于稅務風險及管理的研究情況，同時闡明本文的研究對象和目標、研究內(nèi)容及方法以及可能的創(chuàng)新和不足。
　　第二章為基本理論部分，總結(jié)企業(yè)稅務風險管理理論基礎，本文總結(jié)當前理論界比較著名的企業(yè)危機管理理論和全面風險管理理論，同時對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的概念、特點以及稅務特征做一般介紹，為下文進行分析打下理論基礎。
　　第三章是甲房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險現(xiàn)狀分析。簡要介紹甲房地產(chǎn)公司基本概況和涉稅情