注冊會計師審計責任歸位研究——基于股票發(fā)行審核制度改革視角.pdf

1、浙江工商大學碩士畢業(yè)論文注冊會計師審計責任歸位研究一基于股票發(fā)行審核制度改革視角注冊會計師審計責任歸位研究一基于股票發(fā)行審核制度改革視角摘要積極承擔審計責任是注冊會計師確立職業(yè)地位的前提，然而，由于行業(yè)發(fā)展的特殊性，我國注冊會計師承擔的并非是真正意義上的審計責任，而是一種異化后的“行政責任”。隨著《注冊會計師法》、《證券法》的修訂，股票發(fā)行審核注冊制改革逐步推進，注冊會計師成為責任主體，這既是注冊會計師行業(yè)的挑戰(zhàn)，同時也是實現(xiàn)審計責任歸

2、位的契機。本文通過對審計責任本質進行還原以及分析其在我國的異化，探討在發(fā)行審核注冊制改革背景下注冊會計師行業(yè)的應對之策。文章首先提出研究問題并對審計責任進行概念界定，從行業(yè)監(jiān)管模式、責任內容及承擔形式三個維度對審計責任的本質進行分析探討，還原其“本來面目“，然后對審計責任在我國的異化進行定性分析，包括異化的表現(xiàn)、結果、根源，提出這種異化實質上是一種“行政責任”的觀點，文章主體部分從發(fā)行審核制度改革視角，分析現(xiàn)有發(fā)行審核制度對審計責任的影

3、響，以及制度改革提出對審計責任的要求，提出注冊制下注冊會計師將獨立承擔信息遴選、鑒證增信以及真正的民事責任，最后從行業(yè)角度提出包括從轉變經營理念到關注執(zhí)業(yè)風險、法律風險等應對措施。TTHEHOMINGSTUDYONCPAS’AUDITRESPONSIBILITYBASED0NTHEVIEWOFISSUANCEEXAMINATIONSYSTE剮MREFORMArl0NA。BSTRACTIIIIIIIIIlUllIIIIIIIIl怊1034

4、27TakingresponsibilityactivelyispremiseforCPAstoestablishprofessionalstatus，thisresponsibilityhoweverhavealienatedtoadministrativeinstrumentproviderundertheuniqueinstitutionalenvironmentofChinaAlongwiththepursuingofissua

5、nceexaminationsystemreformation，CPAswillbecomethesubjectofresponsibilitytheywillcarryoutprofessionalchecksonthedisclosureofinformationfortheinvestors，thereformationisallopportunityforthehomingofauditresponsibilityaswella

6、schallengeforthewholeprofessionInthispaperwe’11discussthecountermeasuresfortheprofessionthroughthereductionofauditresponsibilityessenceanditsalienationThefulltextisdividedintofiveparts：Inthefirstpart，we’11proposeresearch

7、questionsandgiveaconclusionforthecurrentresearchnesecondpartisthetheoreticalbasisofwholepaperwe’11definetheconceptofauditresponsibilitythenwe’11discussthenatureofauditresponsibilitythroughthreedimensions：Industrysupervis