稅務(wù)籌劃案例分析

1、課程名稱 課程名稱: 《稅務(wù)理論與方法》 《稅務(wù)理論與方法》案例報(bào)告專業(yè)班級(jí): 會(huì)計(jì)學(xué) 姓 名: XXXX學(xué) 號(hào): 14120687案例名稱: ABC 公司的納稅困局授課教師: 王冬梅提交日期: 2014 年 10 月 28 日管理人員 12 人，普通員工 42 人（在果實(shí)收獲期間會(huì)臨時(shí)雇傭周邊的農(nóng)民） ；加工廠共有職工 78 人，包含總工程師 2 人，高級(jí)技師 6 人，中層管理人員 10人，普通員工 60 人；運(yùn)輸部門

2、共有職工 50 人，包含高級(jí)技師 6 人，中層管理人員 2 人，普通員工 42 人。1.1 公司的納稅資料 公司的納稅資料韓總前一段時(shí)間參加了一個(gè)關(guān)于稅收籌劃的討論會(huì)議，最近也一直在想有沒(méi)有什么更好的方法可以幫助公司減少納稅額。所以這兩天一有空就看的會(huì)議資料，晚上還熬到半夜，但是有許多地方仍弄不明白，真是隔行如隔山。今天韓總一到公司，就讓財(cái)務(wù)經(jīng)理把公司上個(gè)月的納稅資料拿來(lái)，想要深入分析一下。財(cái)務(wù)經(jīng)理整理的納稅資料內(nèi)容如下表所示：ABC

3、公司上月納稅資料 公司上月納稅資料稅種 稅額（萬(wàn)元） 本企業(yè)稅負(fù)率（稅額/銷售額） 行業(yè)平均稅負(fù)率增值稅 8.7 8.70% 3.50%城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 0.87 0.87% 0.30%印花稅 0.03 0.03% 0.05%企業(yè)所得稅 3 3% 1%合計(jì) 12.6 12.6% 4.85%韓總看著這份納稅資料，當(dāng)他的眼光接觸到上面的數(shù)據(jù)，內(nèi)心的不滿一下子全都涌現(xiàn)出來(lái)：“你這財(cái)務(wù)經(jīng)理是怎么當(dāng)?shù)难?？納稅多的會(huì)計(jì)不是好會(huì)計(jì)，這納稅多

4、的財(cái)務(wù)經(jīng)理更不是好經(jīng)理！如果不是機(jī)緣巧合，我參加那個(gè)會(huì)議，了解到納稅籌劃這個(gè)事，我們這些冤枉錢得花到啥時(shí)候呢？我們這也算行業(yè)做得好的企業(yè)？”1.2 分立的想法 分立的想法韓總每個(gè)月初都會(huì)看上月的財(cái)務(wù)報(bào)表，一些重要的數(shù)據(jù)他不僅明白，還幾乎過(guò)目不忘，上個(gè)月產(chǎn)品銷售收入 100 萬(wàn)元（其中出口 60 萬(wàn)元，內(nèi)銷 40 萬(wàn)元） ，銷售成本 60 萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用 20 萬(wàn)元，企業(yè)的凈利潤(rùn)為 9 萬(wàn)元。上個(gè)月，企業(yè)外購(gòu)的電力、修理用備件、燃料、化肥