銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿

1、~~~銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿我們采用詢問、觀察和檢查等方法，了解并記錄了S公司銷售與收款循環(huán)的主要控制流程，并已與財務經(jīng)理、銷售經(jīng)理確認下列所述內(nèi)容。1.有關職責分工的政策和程序S公司建立了下列職責分工政策和程序：（1）不相容職務相分離。主要包括：訂單的接受與賒銷的批準、銷售合同的訂立與審批、銷售與運貨、實物資產(chǎn)保管與會計記錄、收款審批與執(zhí)行等職務相分離。（2）各相關部門之間相互控制并在其授權范圍內(nèi)

2、履行職責，同一部門或個人不得處理銷售與收款業(yè)務的全過程。2.主要業(yè)務活動介紹（1）銷售1）新顧客如果是新顧客，他們需要先填寫“顧客申請表”，銷售經(jīng)理將進行顧客背景調(diào)查，獲取包括信用評審機構對顧客信用等級的評定報告等，填寫“新顧客基本情況表”，并附相關資料交至信用管理經(jīng)理審批。信用管理經(jīng)理在“新顧客基本情況表”上~~~訂單（此時系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài)）。每周，信息管理員核對本周內(nèi)生成的銷售訂單，對任何不連續(xù)編號的情況將進行檢查。每周，應

3、收賬款記賬員匯總本周內(nèi)所有簽訂的銷售合同，并與銷售訂單核對，編制銷售信息報告。如有不符，應收賬款記賬將通知信息管理員，與其共同調(diào)查該事項。業(yè)務員根據(jù)系統(tǒng)顯示的“待處理”銷售訂單信息，與技術經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、財務經(jīng)理分別確認技術、生產(chǎn)和質(zhì)量標準以及收款結匯方式，由生產(chǎn)計劃經(jīng)理制訂生產(chǎn)通知單。如果顧客以信用證方式付款，則在收到信用證后開始投入生產(chǎn)；如果采用預收貨款方式，則在收到30%的貨款后投入生產(chǎn)。開始生產(chǎn)后，系統(tǒng)內(nèi)的銷售訂單狀態(tài)即由“待處