審計案例分析報告 (4) _0

1、審計案例分析報告審計案例分析報告(4)審計案例分析報告(4)實用文案案例一：常熟某鋼化玻璃廠中，平時都是按定單生產(chǎn)，客戶訂貨合同過來后就安排生產(chǎn)，貨物送過去后，并不收款，應收帳款一般控制在15%以內，占用時間為1個月。這樣產(chǎn)生一些老客戶由于人情關系或者一些老客戶確實存在自身的資金周轉不好，導致一拖在拖，導致到年底時，一般回有200多萬元的應收帳款。所以存在一些問題：（一）應收帳款的措施不好，說明內部財務上存在很大的財務問題。（二）因為人

2、情關系，影響了公司的再生產(chǎn)，不利公司的發(fā)展。措施：建立應收賬款催收責任制度企業(yè)應當落實內部催收款項的責任，將應收款項的回收與內部各業(yè)務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收賬款的業(yè)務部門和相關人員，企業(yè)應當在內部以恰當?shù)姆绞接枰跃?，接受員工的監(jiān)督。對于造成壞賬損失的業(yè)務部門和責任人員，企業(yè)應當按照內部管理制度扣減其獎勵工資。加強應收賬款的催收力度應收賬款發(fā)生后，企業(yè)應采取各種制定合理的信用政策信用政策是企業(yè)對應收賬款進行規(guī)劃和控

3、制的基本策略與措施。企業(yè)必須根據(jù)自己的實際經(jīng)營和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。信用政策包括信用標準、信用期間和收賬政策三方面。（1）信用標準是客戶獲得商業(yè)信用應達到的最低標準，通常以預期的壞賬損失率表示。（2）信用期間是企業(yè)允許客戶從購貨到付款之間的時間，這個期間不宜過長也不宜過短，必須謹慎確定。（3）收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采取的收賬政策與措施。合理的信用政策應將信用標準、信用期間和收賬政策三者結合起