2016年審計(jì)案例分析1

1、7648審計(jì)案例分析審計(jì)案例分析1卷一、一、單項(xiàng)選擇（每題單項(xiàng)選擇（每題1分，共分，共16分）分）1.屬于內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的有()。A.購貨發(fā)票B.銷貨發(fā)票C.銀行對賬單D.材料出庫單2.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：()。A、被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B、被審計(jì)單位提供的采購合同C、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理的口頭答復(fù)D、審計(jì)人員直接收到的函證回函3.下列情況中，注冊會(huì)計(jì)師可以初步判斷被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足的是()。A.累計(jì)折舊與固定資

2、產(chǎn)原值比率較大B.提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值很大C.固定資產(chǎn)的投保價(jià)值大大超過賬面價(jià)值D.經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失4.下列審計(jì)程序中，一般不能查找未入賬的應(yīng)付賬款的是()。A.檢查報(bào)告日后收到的采購發(fā)票，關(guān)注發(fā)票的日期B.檢查有貨物驗(yàn)收單、入庫單但未收到采購發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C.檢查報(bào)告日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證D.函證應(yīng)付賬款5.檢查開具發(fā)票或收款的日期、記賬的日期、發(fā)貨的日期()是主營業(yè)務(wù)收入截止測試的關(guān)鍵所在。A.是

3、否在同一會(huì)計(jì)期間B.是否臨近C.是否在同一天D.相距是否不超過30天6.應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)目標(biāo)不應(yīng)包括()。A.確定應(yīng)付職工薪酬是否實(shí)際發(fā)放B.確定應(yīng)付職工薪酬的列報(bào)是否恰當(dāng)C.確定應(yīng)付職工薪酬的期末余額是否正確D.確定應(yīng)付職工薪酬的記錄是否完整。7.在確定函證對象時(shí)，以下項(xiàng)目中最應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是()。A.交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收賬款B.函證很可能無效的應(yīng)收賬款C.執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收賬款D.小額或賬齡較短的應(yīng)收賬款8.一

4、般來說，()與存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)有關(guān)，而與其他任何循環(huán)無關(guān)。A.生產(chǎn)產(chǎn)品和儲(chǔ)存完工產(chǎn)品B.購置設(shè)備和維護(hù)設(shè)備C.銷售產(chǎn)品D.采購材料和儲(chǔ)存材料9.某企業(yè)應(yīng)付賬款明細(xì)賬年末余額和本年度進(jìn)貨金額如下所列，注冊會(huì)計(jì)師對應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，如只選擇一家公司進(jìn)行函證，應(yīng)選擇的公司是()。A.5065058265B.26584925C.0300369D.1470223010.下列程序中，()是存貨審計(jì)最重要、最具有決定性的程序。A.觀察B.函證C.監(jiān)盤

5、D.直接盤點(diǎn)11.如果在報(bào)告日后對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)、報(bào)告日至()的庫存現(xiàn)金收支數(shù)，倒推計(jì)算資報(bào)告日的實(shí)存數(shù)。A.審計(jì)報(bào)告日B.資產(chǎn)負(fù)債表日C.盤點(diǎn)日D.外勤工作結(jié)束日C.固定資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回金額D.發(fā)生重大固定資產(chǎn)減值損失的原因和當(dāng)期確認(rèn)的重大固定資產(chǎn)減值損失的金額三、單項(xiàng)案例分析題（每題三、單項(xiàng)案例分析題（每題6分，共分，共30分）分）24、在第一章的第一個(gè)案例中，所列舉的是首次接受委托的情況，如果美林股份公司是誠

6、信事務(wù)所的老客戶，那么此次持續(xù)接受委托時(shí)，應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容有什么不同25、在銷售循環(huán)中為何要關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易？與此有關(guān)的舞弊方式有哪些？如何發(fā)現(xiàn)和防止？26、在第三章的第二個(gè)案例中，未涉及租賃固定資產(chǎn)的審計(jì)，現(xiàn)如果綠島公司存在經(jīng)營性租賃的固定資產(chǎn)，那么審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)注意哪些要點(diǎn)？27、就函證的重要程度而言，應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款比較有何不同？28、[資料]平正會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2008年2月5日—2月12日完成了對永樂公司的年報(bào)審計(jì)，茲有部分

7、審計(jì)工作底稿如下：（1）營業(yè)執(zhí)照、公司章程；（2）重要的法律文件、合同、協(xié)議；（3）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書；（4）審計(jì)計(jì)劃；（5）審計(jì)報(bào)告；（6）審計(jì)總結(jié)；（7）預(yù)備調(diào)查底稿；（8）符合性測試底稿；（9）實(shí)質(zhì)性測試底稿；（10）管理建議書。[要求]將上述審計(jì)底稿按照性質(zhì)、作用歸類，將其序號填入下表：綜合類工作底稿業(yè)務(wù)類工作底稿備查類工作底稿四、綜合案例分析題（每題四、綜合案例分析題（每題20分，共分，共40分）分）29、【資料】：審計(jì)人員受托對

8、某企業(yè)在產(chǎn)品成本進(jìn)行審查，該企業(yè)按約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算在產(chǎn)品成本。審計(jì)人員審閱基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)月初在產(chǎn)品成本為239040元，其中直接材料144000元，直接工資36000元，其他直接支出5040元，制造費(fèi)用54000元。本月發(fā)生費(fèi)用為788400元，其中直接材料662400元，直接工資90000元，其他直接支出12600元，制造費(fèi)用23400元。本月完工產(chǎn)品480臺，月末在產(chǎn)品240臺，在產(chǎn)品投料率為80%，完工率為50%。經(jīng)查實(shí)

9、本月賬面在產(chǎn)品實(shí)際成本為479880元，其中直接材料350400元，直接工資42000元，其他直接支出5880元，制造費(fèi)用81600元，本月完工產(chǎn)品成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)。【要求】（1）說明審計(jì)人員應(yīng)采用的審計(jì)方法。（2）指出該企業(yè)在產(chǎn)品成本計(jì)算上存在的問題。（3）指出處理意見。30、【資料】2010年7月，A公司為其長期供貨商提供一項(xiàng)銀行貸款擔(dān)保，被擔(dān)保貸款本金為900萬元，期限為3年，年利率為4%，根據(jù)合同，A公司為該供貨商取得的貸款本金及利

10、息承擔(dān)全額擔(dān)保責(zé)任；此外，如A公司代供貨商償付款項(xiàng)，則A公司可向供貨商追償。因該供貨商經(jīng)營情況不佳，資金周轉(zhuǎn)困難，無法按期償付到期貸款本息，銀行于2012年10月6日向法院提起訴訟，要求供貨商及A公司償付到期債務(wù)。2012年12月31日，該案件尚在審理過程中，A公司預(yù)計(jì)很可能代供貨商償還貸款本息金額為800萬元。鑒于A公司代供貨商償付的款項(xiàng)按合同規(guī)定可以向供貨商追償，A公司在其2012年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)了一項(xiàng)800萬元的預(yù)