預算審計管理制度 (2)_第1頁
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文檔簡介

1、預算審計管理制度預算審計管理制度第1條目的在預算審計實施過程中,為了保證審計工作效果,規(guī)范審計工作行為,特制定本制度。第2條意義通過實施審計監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中存在的問題,維護預算的嚴肅性。第3條方式預算審計采取全面審計與抽樣審計相結合的方式進行。第4條頻率1.預算執(zhí)行審計工作每半年1次,時間設定為7月上旬和1月上旬。2.在特殊情況下,企業(yè)也可以組織不定期的專項審計。第5條責任單位預算執(zhí)行審計工作由審計部負責組織、實施和總結匯

2、報,財務部門、相關執(zhí)行部門須予以全力配合。第6條審計范圍1.檢查企業(yè)各部門預算批復情況。2.檢查各部門按照批準的年度預算和用款計劃,撥付本部門預算支出資金的情況。3.檢查執(zhí)行單位預算執(zhí)行的調(diào)整情況和預算收支變化情況。4.檢查企業(yè)預算管理制度規(guī)定的預算執(zhí)行中的其他事項。第7條預算審計以企業(yè)確定的中心目標進行控制的4個節(jié)點。1.預算計劃系統(tǒng)預算審計要切入經(jīng)營活動的策劃階段。這時參與,一是向管理者提供咨詢,以防止其在編制全面預算管理方案時的政

3、策、規(guī)定、方法程序等不符合法律、法規(guī)的內(nèi)容;二是為今后的評價、建議作好基礎準備。2.業(yè)績評估及考核系統(tǒng)把預算審計作為績效考評的基礎,使之發(fā)揮評價與激勵作用。在資源調(diào)配、風險控制、降耗節(jié)能、降低成本、提高收入策略方面,發(fā)揮其作用。3.關鍵職責系統(tǒng)定期檢查被審計單位的預算執(zhí)行情況和經(jīng)營目標的實現(xiàn)情況,對工程建設項目進行跟蹤,對被審計單位的內(nèi)控制度進行定期的測評,處理好集權與分權的關系,避免目標不相容或目標置換,處理好靈活性和權威性的關系。避

4、免因循守舊,處理好預算目標高與低的關系。4.業(yè)績跟蹤系統(tǒng)建立預算審計的分析指標,確定預算審計評估體系。跟蹤收集經(jīng)營管理活動的有關信息資料,及時發(fā)現(xiàn)是否存在偏離經(jīng)營目標的情況,是否存在或潛伏內(nèi)外環(huán)境的變化引起的風險,各種內(nèi)控制度是否得到遵守等。第8條審計工作程序1.做好審計前的準備工作,審計對象經(jīng)批準確定后,由審計部門正式下達“審計通知書”,并收集有關資料。審計對象必須自覺接受審計,在接到通知后,按照要求,認真總結,提供必要資料。2.進行

5、實質性審計,審計組進入被審計單位后,分組進行檢查,深入調(diào)查研究,認真檢查,做好審計記錄和取證工作,編寫好審計工作底稿。3.編寫審計報告,做出審計結論。要堅持“實事求是、客觀公正、一分為二、用數(shù)據(jù)說話”的審計原則,根據(jù)審計工作底稿進行綜合分析和評價,編寫出審計報告,征求審計對象及被審計單位的意見。4.審計部根據(jù)審計結果給出審計處理建議,然后將審計報告和審計建議一同報送預算委員會。5.審計對象對審計報告如有異議,可向上級提出復審要求。6.經(jīng)

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