在業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制——財務(wù)報告編制(2221-7)66178_第1頁
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1、在業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制在業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制——財務(wù)報告編制財務(wù)報告編制被鑒證單位被鑒證單位：項目：編制：日期：索引號：22217截止日截止日期間期間：復(fù)核：日期：是否得以執(zhí)行是否得以執(zhí)行是否測試有效性是否測試有效性序號序號主要控制活動是否存在是否存在是否存在補(bǔ)償性控制否存在補(bǔ)償性控制是否不適用不適用索引號索引號是否不適用不適用索引號索引號1確保財務(wù)報告的編制人員具備足夠的專業(yè)勝任能力確保財務(wù)報告的編制人員具備足夠的專業(yè)勝任能力2及時、

2、完整、準(zhǔn)確地將相關(guān)信息傳遞至財務(wù)部門及時、完整、準(zhǔn)確地將相關(guān)信息傳遞至財務(wù)部門3會計信息系統(tǒng)能夠恰當(dāng)記錄與交易生成、記錄、處理和報告相關(guān)的會會計信息系統(tǒng)能夠恰當(dāng)記錄與交易生成、記錄、處理和報告相關(guān)的會計記錄、支持性信息及財務(wù)報表中的特定項目計記錄、支持性信息及財務(wù)報表中的特定項目4對新業(yè)務(wù)、特殊合同的會計處理經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟鷮π聵I(yè)務(wù)、特殊合同的會計處理經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?定期復(fù)核大額、異?；蚺及l(fā)交易的會計處理定期復(fù)核大額、異?；蚺及l(fā)交易的會計

3、處理6定期復(fù)核會計政策、會計估計的合理性定期復(fù)核會計政策、會計估計的合理性7重大的會計估計、調(diào)整分錄經(jīng)過特別審批重大的會計估計、調(diào)整分錄經(jīng)過特別審批8會計信息系統(tǒng)確保能夠獲取除各類交易之外的對財務(wù)報表具有重大影會計信息系統(tǒng)確保能夠獲取除各類交易之外的對財務(wù)報表具有重大影響的事項和情況的信息響的事項和情況的信息9期末及時結(jié)帳并復(fù)核期末及時結(jié)帳并復(fù)核10財務(wù)報告經(jīng)過復(fù)核與批準(zhǔn)財務(wù)報告經(jīng)過復(fù)核與批準(zhǔn)11管理報表定期報送內(nèi)部有關(guān)部門管理報表定期

4、報送內(nèi)部有關(guān)部門……在業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制在業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制——財務(wù)報告編制財務(wù)報告編制被鑒證單位被鑒證單位：項目：編制：日期：索引號：22217截止日截止日期間期間：復(fù)核：日期：是否得以執(zhí)行是否得以執(zhí)行是否測試有效性是否測試有效性序號序號主要控制活動是否存在是否存在是否存在補(bǔ)償性控制否存在補(bǔ)償性控制是否不適用不適用索引號索引號是否不適用不適用索引號索引號1確保財務(wù)報告的編制人員具備足夠的專業(yè)勝任能力確保財務(wù)報告的編制人員具備足夠的

5、專業(yè)勝任能力2及時、完整、準(zhǔn)確地將相關(guān)信息傳遞至財務(wù)部門及時、完整、準(zhǔn)確地將相關(guān)信息傳遞至財務(wù)部門3會計信息系統(tǒng)能夠恰當(dāng)記錄與交易生成、記錄、處理和報告相關(guān)的會會計信息系統(tǒng)能夠恰當(dāng)記錄與交易生成、記錄、處理和報告相關(guān)的會計記錄、支持性信息及財務(wù)報表中的特定項目計記錄、支持性信息及財務(wù)報表中的特定項目4對新業(yè)務(wù)、特殊合同的會計處理經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟鷮π聵I(yè)務(wù)、特殊合同的會計處理經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?定期復(fù)核大額、異?；蚺及l(fā)交易的會計處理定期復(fù)核大額、

6、異常或偶發(fā)交易的會計處理6定期復(fù)核會計政策、會計估計的合理性定期復(fù)核會計政策、會計估計的合理性7重大的會計估計、調(diào)整分錄經(jīng)過特別審批重大的會計估計、調(diào)整分錄經(jīng)過特別審批8會計信息系統(tǒng)確保能夠獲取除各類交易之外的對財務(wù)報表具有重大影會計信息系統(tǒng)確保能夠獲取除各類交易之外的對財務(wù)報表具有重大影響的事項和情況的信息響的事項和情況的信息9期末及時結(jié)帳并復(fù)核期末及時結(jié)帳并復(fù)核10財務(wù)報告經(jīng)過復(fù)核與批準(zhǔn)財務(wù)報告經(jīng)過復(fù)核與批準(zhǔn)11管理報表定期報送內(nèi)部

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