內(nèi)部審計(jì)制度 (2)

1、內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)部審計(jì)制度第1章總則總則第1條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，完善公司內(nèi)部控制制度，改善經(jīng)營(yíng)管理，維護(hù)公司的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本規(guī)定，特制定本制度。第2條公司的內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的各方面、各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計(jì)劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。第3條公司審計(jì)部門依照本制度和總裁的指示

2、獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。第4條內(nèi)部審計(jì)的基本原則如下。1.獨(dú)立性原則。2.合法性原則。3.實(shí)事求是、客觀公正原則。4.廉潔奉公原則。5.保守秘密原則。第2章組織與分工組織與分工第5條公司設(shè)立審計(jì)部門，依照本制度行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第6條公司審計(jì)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員，專職審計(jì)人員應(yīng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程等相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第7條審計(jì)

3、部門的職責(zé)如下。1.按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度，制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。2.負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。3.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，包括公司生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃等。4.對(duì)各業(yè)務(wù)流程和有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性、健全性、有效性進(jìn)行評(píng)審。5.對(duì)下列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（1）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算。（2）與財(cái)務(wù)收支有

4、關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性。（3）資產(chǎn)的管理情況。1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策。2.公司規(guī)章制度。3.公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)。4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第4章審計(jì)權(quán)限審計(jì)權(quán)限第15條審計(jì)人員依照有關(guān)制度行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)部門和個(gè)人應(yīng)予以積極配合。第16條審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)部門應(yīng)按時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告等有關(guān)文件、資料。第17條審計(jì)人員有權(quán)運(yùn)用各種審計(jì)方法對(duì)被

5、審計(jì)部門的現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨及固定資產(chǎn)等進(jìn)行審計(jì)，被審計(jì)部門有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)協(xié)助配合審計(jì)人員工作。第18條審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向相關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況，并提供有關(guān)證明材料。第19條審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)、公司制度以及造成損失浪費(fèi)的行為向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，在請(qǐng)示總經(jīng)理后作出制止決定。第20條審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見，并檢查審計(jì)決定的落實(shí)情況。第5章