對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度 (2)

1、對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度第1章總則總則第1條為加強(qiáng)母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范子公司經(jīng)營(yíng)和保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、公司章程及公司《內(nèi)部審計(jì)制度》，特制定本制度。第2條對(duì)子公司的內(nèi)部審計(jì)是由母公司審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部負(fù)責(zé)實(shí)施的定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督。子公司層次的內(nèi)部審計(jì)工作參照公司《內(nèi)部審計(jì)制度》執(zhí)行。第3條本制度適用于母公司對(duì)其控制的所有全資子公司和控股子公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第2章審計(jì)范圍及目標(biāo)

2、審計(jì)范圍及目標(biāo)第9條母公司對(duì)子公司內(nèi)部審計(jì)涉及下列事項(xiàng)。1.子公司的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。審查其財(cái)務(wù)資料的真實(shí)、合規(guī)性及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和有效性。2.子公司的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益情況。審查其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況，為公司對(duì)其年度績(jī)效考核、獎(jiǎng)罰提供依據(jù)。3.子公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。評(píng)審其內(nèi)部控制的充分性和有效性，并提出改進(jìn)建議，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化。4.子公司總經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。審查其任期

3、內(nèi)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及遵守制度的執(zhí)行情況。落實(shí)其任期屆滿或離任時(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和遺留財(cái)務(wù)問(wèn)題的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評(píng)價(jià)任期內(nèi)的工作效率和效果。5.子公司基本建設(shè)項(xiàng)目（包括大修理、技改）預(yù)（概）算執(zhí)行和竣工決算情況。審計(jì)工程的概、預(yù)、決算，核實(shí)工程造價(jià)，審查工程進(jìn)度、工程款支付情況與基建工程的效果。6.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)等損害公司和股東利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)，維護(hù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

4、活動(dòng)的正常秩序和財(cái)產(chǎn)的安全完整。7.應(yīng)公司董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)層的要求而進(jìn)行的審計(jì)以及其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第10條母公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以就工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問(wèn)題或者特別事項(xiàng)，適時(shí)開(kāi)展專項(xiàng)調(diào)查和分析工作，進(jìn)行前瞻性研究，為子公司經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。第11條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)實(shí)施一系列的審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)，向子公司經(jīng)營(yíng)層提供分析評(píng)價(jià)的建議和報(bào)告，改善子公司運(yùn)營(yíng)，提升子公司的管理水平，為實(shí)現(xiàn)子公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)。第3章機(jī)構(gòu)及職責(zé)機(jī)構(gòu)及職責(zé)第12條審計(jì)委員會(huì)是

5、董事會(huì)的常設(shè)委員會(huì)，向董事會(huì)提交工作報(bào)告。由公司董事長(zhǎng)、董事、審計(jì)監(jiān)察部門(mén)經(jīng)理及熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)、具備審計(jì)能力的專家組成。其主要職責(zé)如下。1.制定母公司內(nèi)部審計(jì)的規(guī)劃和制度。閱。第4章審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序第16條編制審計(jì)工作計(jì)劃。根據(jù)母公司經(jīng)營(yíng)管理的要求和具體情況，審計(jì)部擬訂年度審計(jì)工作要點(diǎn)和分季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行并實(shí)施。第17條通知被審計(jì)子公司。審計(jì)前，審計(jì)部通知被審計(jì)子公司進(jìn)行審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)和范圍，并要求被審計(jì)子

6、公司及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報(bào)表和其他資料，告知被審計(jì)子公司需要配合的相關(guān)事項(xiàng)。被審計(jì)子公司接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求作好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開(kāi)展審計(jì)工作提供必要的工作條件。第18條組織實(shí)施審計(jì)工作。1.依據(jù)被審計(jì)子公司實(shí)際情況，制定審計(jì)工作方案。2.審計(jì)人員通過(guò)以下方式取得證明材料，記錄審計(jì)工作底稿。（1）審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表。（2）查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物。（3）與子公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員座談。3.通

7、過(guò)深入調(diào)查或現(xiàn)場(chǎng)觀察的方式，檢查測(cè)試內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性及有效性。第19條歸集審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析整理、編制、復(fù)核。重要的材料請(qǐng)子公司負(fù)責(zé)人簽認(rèn)，準(zhǔn)備撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告所需的有關(guān)資料和附件。第20條撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。1.審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依據(jù)審計(jì)制度對(duì)子公司的被審事項(xiàng)作出客觀公正的評(píng)價(jià)并撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。2.子公司對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，在審計(jì)報(bào)告指定期限內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)。審計(jì)組進(jìn)一步核實(shí)

8、、研究和確認(rèn)，如確有不實(shí)之處，修改審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)報(bào)告、建議書(shū)報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后，正式下達(dá)被審計(jì)子公司。第21條執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、決定及審計(jì)建議書(shū)。1.被審計(jì)子公司必須嚴(yán)格遵照審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)結(jié)論、決定執(zhí)行，并于審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)書(shū)規(guī)定期限內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋母公司審計(jì)部。2.被審計(jì)子公司在收到經(jīng)審計(jì)委員會(huì)主席批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定后，如有異議，可在指定期限內(nèi)向母公司董事會(huì)提出申訴，董事會(huì)接到申訴后在規(guī)定期限內(nèi)作出裁決處理。申訴期間，原審計(jì)