子公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施條例

1、1子公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施條例子公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施條例第1章總則總則第1條為加強(qiáng)母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范子公司經(jīng)營(yíng)和保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、公司章程及公司《內(nèi)部審計(jì)制度》，特制定本實(shí)施條例。第2條對(duì)子公司的內(nèi)部審計(jì)是指由母公司審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部負(fù)責(zé)實(shí)施的定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督。子公司層次的內(nèi)部審計(jì)工作參照公司《內(nèi)部審計(jì)制度》執(zhí)行。第3條本實(shí)施條例適用于母公司對(duì)其控制內(nèi)所有全資子公司和控股子公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第2章審計(jì)范

2、圍及目標(biāo)審計(jì)范圍及目標(biāo)第4條母公司對(duì)子公司內(nèi)部審計(jì)涉及下列事項(xiàng)。1.子公司的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。審查其財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合規(guī)性及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和有效性。2.子公司的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益情況。審查其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況，為公司對(duì)其年度績(jī)效考核、獎(jiǎng)罰提供依據(jù)。3.子公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。評(píng)審其內(nèi)部控制的充分性和有效性，并提出改進(jìn)建議，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化并經(jīng)濟(jì)有效。4.子公司總經(jīng)理的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任

3、履行情況。審查其任期內(nèi)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及遵守制度的執(zhí)行情況。落實(shí)其任期屆滿或離任時(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和遺留財(cái)務(wù)問題的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評(píng)價(jià)任期的工作效率和效果。5.子公司基本建設(shè)項(xiàng)目（包括大修理、技改）預(yù)（概）算執(zhí)行和竣工決算情況。審計(jì)工程的概算、預(yù)算、決算，核實(shí)工程造價(jià)，審查工程進(jìn)度、工程款支付情況與基建工程的效果。6.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)等損害公司和股東利益的行為進(jìn)行專案

4、審計(jì)，維護(hù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常秩序和財(cái)產(chǎn)的安全完整。7.應(yīng)公司董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)層的要求而進(jìn)行的審計(jì)事項(xiàng)以及其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第5條母公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以就工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者特殊性的事項(xiàng)，適時(shí)開展專項(xiàng)調(diào)查和分析工作，進(jìn)行前瞻性研究，為子公司經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。第6條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過實(shí)施一系列的審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)，向子公司經(jīng)營(yíng)層提供分析評(píng)價(jià)的建議和報(bào)告，改善子公司運(yùn)營(yíng)，提升子公司的管理水平，為實(shí)現(xiàn)子公司目標(biāo)服務(wù)。第3章機(jī)構(gòu)及職責(zé)機(jī)構(gòu)及職

5、責(zé)3公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以采取查封有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出追究子公司相關(guān)部門和有關(guān)人員責(zé)任的建議。9.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、需查處的重大或緊急事項(xiàng)，可以直接向董事會(huì)報(bào)告。10.母公司董事會(huì)授予的其他權(quán)限。第10條子公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及相關(guān)部門人員對(duì)母公司的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)予以積極配合。子公司審計(jì)部在本公司內(nèi)部審計(jì)完畢后，應(yīng)及時(shí)將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交母公司審計(jì)部及審計(jì)委員會(huì)審閱。第4章審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序第11條編制審計(jì)工作計(jì)劃根據(jù)母公司經(jīng)

6、營(yíng)管理的要求和具體情況，母公司審計(jì)部擬訂年度審計(jì)工作要點(diǎn)和分季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第12條通知被審計(jì)子公司審計(jì)前，審計(jì)部通知被審計(jì)子公司實(shí)施審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)和范圍，并要求被審計(jì)子公司及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報(bào)表和其他資料，告知需要配合的相關(guān)事項(xiàng)。被審計(jì)子公司接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開展審計(jì)工作提供必要的工作條件。第13條組織實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)1.依據(jù)被審計(jì)子公司的實(shí)際情況制定審計(jì)工作方案。

7、2.審計(jì)人員通過以下方式取得證明材料，記錄審計(jì)工作底稿。（1）審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表。（2）查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物。（3）與子公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員座談。3.通過深入調(diào)查或現(xiàn)場(chǎng)觀察的方式，檢查測(cè)試內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性及有效性。第14條歸集審計(jì)工作底稿審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析整理、編制、復(fù)核。必要的材料請(qǐng)子公司負(fù)責(zé)人簽認(rèn)，準(zhǔn)備撰寫審計(jì)報(bào)告所需的有關(guān)資料和附件。第1