(cgl-4-1)205-1.4.1確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測(cè)試)

1、采購與付款循環(huán)：被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：編制說明：1本審計(jì)工作底稿記錄的穿行測(cè)試內(nèi)容，系針對(duì)CGL一2中的業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行穿行測(cè)試。2注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)執(zhí)行穿行測(cè)試程序，以取得控制是否得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)，并記錄測(cè)試過程和結(jié)制活動(dòng)相關(guān)的文件或記錄的復(fù)印件，并與審計(jì)工作底稿進(jìn)行索引。3注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)整個(gè)流程執(zhí)行穿行測(cè)試，涵蓋交易自發(fā)生至記賬的整個(gè)過程。4如擬實(shí)施控制測(cè)試，在本循環(huán)中執(zhí)行

2、穿行測(cè)試檢查的項(xiàng)目也可以作為控制測(cè)試的測(cè)試項(xiàng)目之一。采購與付款循環(huán)穿行測(cè)試——與采購材料有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)請(qǐng)購單編號(hào)#（日期)采購采購訂單編號(hào)#(日期)采購發(fā)票編號(hào)#(日期)驗(yàn)收單編號(hào)#記錄應(yīng)付賬款確定控制請(qǐng)購內(nèi)容請(qǐng)購單是否得到適當(dāng)審批(是／否)采購發(fā)票所載內(nèi)容與采購訂單、驗(yàn)收單的內(nèi)1本審計(jì)工作底稿記錄的穿行測(cè)試內(nèi)容，系針對(duì)CGL一2中的業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行穿行測(cè)試。2注冊(cè)會(huì)