監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序

1、監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》（中辦發(fā)[1999]20號）和《北京市國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行辦法》（京辦發(fā)[2000]2號）擬訂如下程序：一、對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任需要進(jìn)行審計的，經(jīng)區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會報區(qū)政府批準(zhǔn)后，于一個月前向區(qū)審計機(jī)構(gòu)下達(dá)

2、書面審計指令（或聘請社會中介組織）。審計機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立開展企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)不得拒絕，阻礙。其他機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人不得干涉。二、審計機(jī)構(gòu)應(yīng)依照《審計法》在實施審計3日前，向被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)送達(dá)審計通知書。三、被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照審計通知書的要求，如實提供以下有關(guān)資料。1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)如實提供任期內(nèi)負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的資

3、產(chǎn)、負(fù)債、損益事項的書面說明，于審計工作開始后5日內(nèi)送交審計組；2.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門下達(dá)的國有資產(chǎn)保值增值考核指標(biāo)；3.任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營計劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；4.任期內(nèi)歷年財務(wù)報表、帳簿、憑證等會計資料；5.任期內(nèi)重大投資項目計劃及其實施結(jié)果；對外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同等；6.財務(wù)管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動管理制度；7.各種財產(chǎn)物資盤點(diǎn)表，債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表；8.任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理監(jiān)督部門及檢查機(jī)構(gòu)做出的重大事項檢查結(jié)果，處理意見及糾

4、正情況的資料；9.審計組認(rèn)為需要的其他資料。四、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及所在企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對提供給審計機(jī)構(gòu)的各種資料的真實性、完整性、合法性，作出承諾并簽署承諾書。五、審計機(jī)構(gòu)實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法、效益情況審計。企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債，損益審計的主要內(nèi)容是：1.企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性；2.國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況；3.企業(yè)對外投資、重大建設(shè)投資和資產(chǎn)處置情況；4.企業(yè)收益的分配情況；5.企業(yè)按國家規(guī)定

5、應(yīng)上交的各種稅費(fèi)的解繳情況6.企業(yè)遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度情況7.與上述經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；8.其他需要審計的事項。在審計的基礎(chǔ)上，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，遵守財經(jīng)法紀(jì)情況，分清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對本企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實，投資效益差，以及違反國家財經(jīng)法規(guī)問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個人有無侵占國家資產(chǎn)，違反與財務(wù)收支有關(guān)的廉政紀(jì)律和其

6、他違法違紀(jì)的問題。六、對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任實施審計后，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會提交審計報告。審計報告中應(yīng)當(dāng)包括對被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評價及評價依據(jù)等內(nèi)容，審計機(jī)構(gòu)對審計報告可靠信承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。審計報告報送區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會前，應(yīng)當(dāng)征求被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)及其本人的意見。被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)及被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10日內(nèi)，將對審計報告的書面意見送交審計機(jī)構(gòu)。自

7、接到審計報告10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。七、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會審定審計報告后，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行調(diào)任、免職、辭職、解聘、退休、獎勵等提出審查和處理意見時的參考依據(jù)。對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀評價，向區(qū)政府提交企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告，并抄送其他有關(guān)部門。對審計報告中載明違反財經(jīng)紀(jì)律的問題，認(rèn)為需要依法給予處分、處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出處理決定，對其中應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)處分的，交由區(qū)紀(jì)檢部門處理