淺談保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制工作在公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中的重要性 v.2

1、淺談保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制工作在公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中的重要性近幾年，為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營(yíng)，保護(hù)保險(xiǎn)公司和被保險(xiǎn)人等其他利益相關(guān)者合法權(quán)益，中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)保監(jiān)會(huì)）于2010年8月10日出臺(tái)了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱《準(zhǔn)則》）?！稖?zhǔn)則》的出臺(tái)，更加說明了內(nèi)部控制環(huán)節(jié)對(duì)于保險(xiǎn)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中不可替代的重要地位。一、保險(xiǎn)公司內(nèi)部

2、控制的基本定義所謂內(nèi)部控制，是保險(xiǎn)公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制?！稖?zhǔn)則》中所稱內(nèi)部控制，是指保險(xiǎn)公司各層級(jí)的機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)各自的職責(zé)，采取適當(dāng)措施，合理防范和有效控制經(jīng)營(yíng)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)，防止公司經(jīng)營(yíng)偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的機(jī)制和過程。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)分為前臺(tái)控制、后臺(tái)控制和基礎(chǔ)控制三個(gè)層次。前臺(tái)控制是對(duì)直接面對(duì)市場(chǎng)和客戶的營(yíng)銷及交易行為的控

3、制活動(dòng)；后臺(tái)控制是對(duì)業(yè)務(wù)處理和后援支持等運(yùn)營(yíng)行為的控制活動(dòng)；基礎(chǔ)控制是對(duì)為公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作提供決策支持和資源保障等管理行為的控制活動(dòng)。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制主要以行為合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)、經(jīng)營(yíng)有效以及戰(zhàn)略保障為五大目標(biāo)，即指保證保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理行為遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)規(guī)范、公司內(nèi)部管理制度和誠(chéng)信準(zhǔn)則；保證保險(xiǎn)公司資產(chǎn)安全可靠，防止公司資產(chǎn)被非法使用、處置和侵占；保證保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告、償付能力報(bào)告等業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完

4、整；增強(qiáng)保險(xiǎn)公司決策執(zhí)行力，提高管理效率，改善經(jīng)營(yíng)效益以及保障保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)股東、被保險(xiǎn)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益?！皟?nèi)控嚴(yán)密”是現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征和內(nèi)在要求，也是保險(xiǎn)公司改革的根本方向。就如同中國(guó)中國(guó)保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《準(zhǔn)則》答記者問中所說，“加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)控建設(shè)是深化保險(xiǎn)改革、完善保險(xiǎn)監(jiān)管、轉(zhuǎn)變行業(yè)增長(zhǎng)方式的重要內(nèi)容”。二、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的主要作用（一）加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力內(nèi)部控

5、制工作有助于加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力。保險(xiǎn)公司合規(guī)管理是對(duì)日常運(yùn)營(yíng)中的管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。而保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制則是控制權(quán)部風(fēng)險(xiǎn)。三、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的重要意義（一）由國(guó)際角度出發(fā)目前，各國(guó)對(duì)公司內(nèi)控建設(shè)的重視程度越來越高。美國(guó)COSO委員會(huì)等國(guó)際組織自上世紀(jì)90年代起，開始組織專業(yè)力量制定不斷完善企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)文件，在提升企業(yè)內(nèi)控地位和統(tǒng)一內(nèi)控框架方面影響越來越大。許多跨國(guó)金融機(jī)構(gòu)都把完善內(nèi)控作為最重要的管理工作來抓，加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)控

6、日漸成為近年來企業(yè)管理變革的重要主題。（二）由保險(xiǎn)業(yè)角度出發(fā)隨著部分公司改制上市或引入國(guó)外先進(jìn)管理方式以及公司內(nèi)部改革的深化，全行業(yè)的內(nèi)部控制水平得到很大提高。但總體來說，保險(xiǎn)公司內(nèi)控建設(shè)還存在內(nèi)控制度不完備、內(nèi)控執(zhí)行力不強(qiáng)甚至形同虛設(shè)等問題。當(dāng)前，保險(xiǎn)業(yè)正在加快轉(zhuǎn)變?cè)鲩L(zhǎng)方式，加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)于保險(xiǎn)公司防止“跑冒滴漏”、加強(qiáng)管理、走內(nèi)涵式發(fā)展道路具有重要意義。（三）由保險(xiǎn)監(jiān)管角度出發(fā)中國(guó)保監(jiān)會(huì)確立了市場(chǎng)行為、償付能力和公司治理三支柱的現(xiàn)代

7、保險(xiǎn)監(jiān)管體系。健全的內(nèi)控是公司治理機(jī)制有效發(fā)揮作用的重要保障。內(nèi)控不健全，公司治理只能是“空中樓閣”，必須把治理監(jiān)管和內(nèi)控監(jiān)管有機(jī)結(jié)合起來，才能做深做實(shí)公司治理監(jiān)管，提高保險(xiǎn)監(jiān)管水平。（四）由保險(xiǎn)公司角度出發(fā)保險(xiǎn)公司的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理過程是健全保險(xiǎn)公司有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和核心，而在這一過程中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)中的內(nèi)部控制評(píng)估又是整個(gè)保險(xiǎn)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)?？梢哉f，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估是否準(zhǔn)確，決定著合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果乃至整個(gè)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控

8、制和合規(guī)分線管理體系的有效性。綜上所述，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)，能提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營(yíng)，是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，強(qiáng)化自我監(jiān)管，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。為了保證公司穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管的同時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該認(rèn)真制定和切實(shí)執(zhí)行公司控制風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部控制管理制度，以改革為動(dòng)力，推進(jìn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的創(chuàng)新，以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)，以競(jìng)爭(zhēng)為手段，