《內(nèi)部控制學(xué)》a

1、1《內(nèi)部控制學(xué)內(nèi)部控制學(xué)》復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)一、單選題（一、單選題（1內(nèi)部控制的理論依據(jù)是（D）。A.經(jīng)濟(jì)論B.管理論C.牽制論D.控制論2從（C）來看，主要有“牽制論”和“組織方法論”兩大觀點(diǎn)。A內(nèi)部控制范圍B.內(nèi)部控制目的C.內(nèi)部控制手段D.內(nèi)部控制作用31992年美國COSO報(bào)告中認(rèn)為，由管理人員階層所設(shè)計(jì)達(dá)成營運(yùn)的效果及效率，財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)的可靠性和相關(guān)法令的遵循提（B）的過程。A.絕對保證B.合理保證C.有關(guān)保證D.有用保證4.（A）的特點(diǎn)是

2、反饋，又叫閉環(huán)控制。A.平衡偏差調(diào)節(jié)方式B.補(bǔ)償干擾調(diào)節(jié)方式C.排除干擾調(diào)節(jié)方式D.互斥干擾調(diào)節(jié)方式5.一般表現(xiàn)為錯(cuò)誤陳述或者是挪用是指（D）。A.成本限制B.串通舞弊C.人為錯(cuò)誤D.管理越權(quán)6.建筑公司的總經(jīng)理需要經(jīng)常指導(dǎo)手下的各個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理雇傭建筑項(xiàng)目所在地的居民，這種做法屬于（C）。A.預(yù)防性控制B.檢查性控制C.指導(dǎo)性控制D.補(bǔ)償性控制7.內(nèi)部控制的依據(jù)是（A）。A責(zé)任、牽制、程序和手續(xù)等制度B.領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督等制度C建立

3、、執(zhí)行、測試和評價(jià)等制度D.方法、過程、措施和管理等制度8.將供應(yīng)商的對賬單與應(yīng)付賬款記錄核對，這屬于（B）。A.預(yù)防性控制B.檢查性控制C.指導(dǎo)性控制D.糾正性控制9單位對貨幣資金的控制采取的是（B）。A.開環(huán)控制B.閉環(huán)控制C.預(yù)防控制D.集中控制10.財(cái)政、稅務(wù)等政府機(jī)關(guān)相單位通報(bào)有關(guān)檢查結(jié)果，可以使單位了解內(nèi)部控制缺失所在，這屬于（D）。A.向下溝通B.向上溝通C.管理階層和董事會(huì)溝通D.外部溝通11.按一個(gè)預(yù)知的信息變量來改變

4、受控制的一種控制是（A）。A.自適應(yīng)控制B.程序控制C.目標(biāo)控制D.最優(yōu)控制12.通過盤存、調(diào)賬，追究不符原因，相對核對等方法進(jìn)行控制，屬于（A）。A.一致性控制B.合法性控制C.完整性控制D.正確性控制13.財(cái)政、稅務(wù)等政府機(jī)關(guān)相單位通報(bào)有關(guān)檢查結(jié)果，可以使單位了解內(nèi)部控制缺失所在，這屬于（D）。A.向下溝通B.向上溝通C.管理階層和董事會(huì)溝通D.外部溝通14.通過限制非授權(quán)人員按照資產(chǎn)并采取有效的防范維護(hù)措施及實(shí)行永續(xù)盤存制等方法來

5、實(shí)現(xiàn)的控制是（C）。A.基礎(chǔ)控制B.紀(jì)律控制C.實(shí)物控制D.管理控制15.將供應(yīng)商的對賬單與應(yīng)付賬款記錄核對，這屬于（B）。A.預(yù)防性控制B.檢查性控制C.指導(dǎo)性控制D.糾正性控制16.把金庫（保險(xiǎn)柜）鑰匙交兩個(gè)人保管，不同時(shí)使用這兩把鑰匙就打不開金庫大門，要想取走現(xiàn)金或其他實(shí)物，就必須有兩個(gè)人同時(shí)在場，這屬于（）。A.實(shí)物牽制B.機(jī)械牽制C.體制牽制D.簿記牽制17通過限制非授權(quán)人員按照資產(chǎn)并采取有效的防范維護(hù)措施及實(shí)行永續(xù)盤存制等方

6、法來實(shí)現(xiàn)的控制是（C）。A.基礎(chǔ)控制B.紀(jì)律控制C.實(shí)物控制D.管理控制以書面語言將被評價(jià)單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行表達(dá)的方法是（A）。A.文字說明法B.制表法C.繪制注程圖法D.調(diào)查表法18不屬于記錄報(bào)告控制的有（C）。A.建立會(huì)計(jì)憑證的審核制度B.建立復(fù)核制度C.建立管理檔案的保管制度D.建立、分批控制和檢查差錯(cuò)的控制19金庫的大門如不按照正確程序操作就打不開，甚至一接觸就會(huì)引起自主報(bào)警，這屬于（B）。A.實(shí)物牽制B.機(jī)械牽制C.體制牽

7、制D.簿記牽制20內(nèi)容控制一般采取閉環(huán)控制方法體現(xiàn)內(nèi)部控制的功能是（C）。A.防護(hù)功能B.調(diào)節(jié)功能C.反饋功能D.管理功能21董事會(huì)對內(nèi)部控制的責(zé)任是（B）。A.最后的責(zé)任B.引導(dǎo)及監(jiān)督的責(zé)任C.檢查與建議D.參與執(zhí)行22以書面語言將被評價(jià)單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行表達(dá)的方法是（A）。A.文字說明法B.制表法C.繪制注程圖法D.調(diào)查表法23通過順序編號、總額控制，從不同的來源測定數(shù)據(jù)的一致性，登記賬簿，掌握檔案并適用備忘錄等方式，進(jìn)行控制屬

8、于（C）。314內(nèi)部控制中的程序在于規(guī)定怎樣才能使政策產(chǎn)生效果。（√）15文字?jǐn)⑹鍪亲詴?huì)計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全程度和執(zhí)行情況的書面敘述，這種方法適用于任何類型和規(guī)模的單位。（）16控制活動(dòng)是管理活動(dòng)的重要組成部分，有管理活動(dòng)就有控制活動(dòng)。（√）17內(nèi)部控制能為企業(yè)管理階層與董事會(huì)提供絕對保證。（）181995年加拿大COCO報(bào)告中認(rèn)為，內(nèi)部控制由組織資源、程序、系統(tǒng)、過程、文化等元素組成。（）19在對營運(yùn)管理評價(jià)時(shí)，關(guān)注的焦點(diǎn)問

9、題包括風(fēng)險(xiǎn)驗(yàn)收的原材料是否遵守了運(yùn)送程序。（）20有人認(rèn)為小單位受到規(guī)模、財(cái)力和人力的限制，不需要建立內(nèi)部控制制度。（）三、名詞解釋三、名詞解釋1合理保證不是在暗示內(nèi)部控制會(huì)經(jīng)常失敗，多種控制措施都可以用來強(qiáng)化合理保證，降低單位無法達(dá)成其目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，但不能保證一件無法控制的事項(xiàng)、一個(gè)錯(cuò)誤，或一件報(bào)道錯(cuò)誤的事件，將永遠(yuǎn)不會(huì)發(fā)生。即使內(nèi)部控制有效，也可能會(huì)發(fā)生失敗。合理保證到底不是絕對保證。2體制牽制是把每項(xiàng)業(yè)務(wù)的作業(yè)交由不同的部門或個(gè)人去

10、分別處理，以防止錯(cuò)誤和舞弊的一種牽制。3特定授權(quán)是指對非正常業(yè)務(wù)處理的授權(quán)。它是無連續(xù)性授權(quán)或?yàn)橐淮涡允跈?quán)，一旦業(yè)務(wù)完成，授權(quán)也就自行撤銷4實(shí)物牽制是是由兩個(gè)以上人員共同掌管必要的實(shí)物工具，共同才能完成一定程序的牽制。5組織控制法是指機(jī)構(gòu)設(shè)置以后，必須要進(jìn)行職責(zé)的劃分，并明確規(guī)定每一層次的每一機(jī)構(gòu)的任務(wù)和應(yīng)負(fù)的職責(zé)，還要規(guī)定相互配合與制約的方法。6控制自我評價(jià)是指包括計(jì)劃，預(yù)備工作，單獨(dú)的研討會(huì)，系列的聯(lián)席會(huì)議，報(bào)告和行為方案的實(shí)施等一

11、系列的過程。7內(nèi)部控制是一種由企業(yè)董事會(huì)、管理階層與其他人員執(zhí)行，由管理人員階層所設(shè)計(jì)為達(dá)成營運(yùn)的效果及效率，財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)的可靠性和相關(guān)法令的遵循提供合理保證的過程。8授權(quán)是指把某些營運(yùn)決策的中樞控制權(quán)交付給較低層級的員工，也即那些最接近每日例行營運(yùn)交易的個(gè)人。9內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位內(nèi)部應(yīng)用會(huì)計(jì)方法和其他有關(guān)方法，對財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作和有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所進(jìn)行的控制。不僅包括內(nèi)部牽制，即為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)而實(shí)行的控制，而且還包括為了保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量而采取的

12、控制。10控制環(huán)境是所有控制方式與方法賴以存在與運(yùn)行環(huán)境。四、簡答題四、簡答題1簡述內(nèi)部控制的固有限制⑴成本限制：一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)所尋求的保證水平有必要根據(jù)其成本而定。一般來說控制程序的成本不能超過風(fēng)險(xiǎn)或錯(cuò)誤可能造成的損失和浪費(fèi)，否則，再好的控制措施和方法也將失去其降低成本的意義。⑵串通舞弊：不相容職責(zé)的恰當(dāng)分離可以為避免單獨(dú)一人從事和隱瞞不合規(guī)行為提供合理的保證。⑶人為錯(cuò)誤：內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮作用的有效程度關(guān)鍵是取決于執(zhí)行人員的實(shí)際運(yùn)作

13、，不能期望人們在執(zhí)行控制職責(zé)時(shí)始終正確無誤。⑷管理越權(quán)：各種控制程序是管理工具，但任何控制程序也不能發(fā)現(xiàn)和防止那些負(fù)責(zé)監(jiān)督控制的管理人員濫用職權(quán)或不正當(dāng)使用權(quán)力。⑸修訂跟不上變化：單位已有的內(nèi)部控制一般都是為了那些重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)類型而設(shè)計(jì)，因此可能會(huì)對不正常的或未能預(yù)料到的業(yè)務(wù)類型失去控制的能力。2控制自我評價(jià)應(yīng)注意哪些問題？⑴必須選擇有效的協(xié)調(diào)人：不是所有的人都具備很強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力，協(xié)調(diào)人必須具備高質(zhì)量的小組協(xié)調(diào)推動(dòng)技術(shù)，而且行之有效。