建材企業(yè)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)【開題報(bào)告】

1、開題報(bào)告開題報(bào)告建材企業(yè)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)建材企業(yè)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)預(yù)期目標(biāo)：建材企業(yè)由于歷史的原因、行業(yè)的特點(diǎn)中小企業(yè)較多，中小企業(yè)的管理人員受經(jīng)營規(guī)模、財(cái)務(wù)、人力經(jīng)驗(yàn)等因素的控制，強(qiáng)調(diào)一人多崗、減員增效，往往很難達(dá)到大型企業(yè)的人員分工，崗位設(shè)置和不相容職務(wù)分離等方面的周密安排。內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益最大化目標(biāo)的重要保證。本文從建筑業(yè)的水泥行業(yè)中的具體一家企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研分析現(xiàn)在水

2、泥行業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制管理中的銷售與收款環(huán)節(jié)，運(yùn)用審計(jì)中的內(nèi)部控制學(xué)對其中存在的一些問題進(jìn)行分析及提出解決方案。研究意義：企業(yè)是現(xiàn)代化社會(huì)中最重要的經(jīng)濟(jì)組織，沒有一個(gè)完善，科學(xué)的內(nèi)部控制制度，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就不能取得預(yù)期效果。大量的管理實(shí)踐證明：得控則強(qiáng)，失控則亂，無控則亂。因而內(nèi)部控制成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志。企業(yè)應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，按照企業(yè)管理系統(tǒng)要求，實(shí)事求是地建立自我調(diào)整，檢查和制約的內(nèi)部控制體系，并形成一個(gè)健全完整、運(yùn)行靈活的內(nèi)

3、部控制網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。這既是企業(yè)組織管理的客觀要求，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利運(yùn)行的根本保障一起成為市場競爭主體的重要保證。而企業(yè)銷售與收款的內(nèi)部控制作為內(nèi)部控制的一部分又發(fā)揮著重要作用。因此對于企業(yè)內(nèi)部控制中的銷售與收款的研究將更有利于企業(yè)有效管理。2.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀國外對內(nèi)部控制認(rèn)識：1949年，AIA在《內(nèi)部控制——一種協(xié)調(diào)制度要素及其對管理當(dāng)局和獨(dú)立審計(jì)人員的重要性》的報(bào)告中，首次對內(nèi)部控制做出了明確定義：內(nèi)部控制，包括組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)

4、內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施目的在于保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，檢查會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營效率，促進(jìn)企業(yè)執(zhí)行既定的管理政策。1988年，AICPA在《審計(jì)準(zhǔn)則公告》（第55號）中，用“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”取代了原先的“內(nèi)部控制”的提法，并把內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)概括為“為提供取得企業(yè)特定目標(biāo)的合理保證而建立的各種政策和程序。1992年，COSO委員會(huì)在其研究報(bào)告《內(nèi)部控制——體化框架》中，將內(nèi)部控制定義為“由企業(yè)董事會(huì)，經(jīng)理層和其他員工實(shí)

5、施的，為運(yùn)營的效率效果，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程。2004年，COSO委員會(huì)在研究報(bào)告《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中，將內(nèi)部控2[2]婁爾行審計(jì)學(xué)概論[M]北京：中信出版社，1987[3]王德升，閻金鍔審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)[M]廈門：廈門大學(xué)出版社，1988[4]張龍平內(nèi)部控制學(xué)[M]北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2004[5]秦榮生內(nèi)部控制與審計(jì)[M]北京：中信出版社，2008[6]李連華內(nèi)部控制學(xué)[M]廈門：廈門大學(xué)

6、出版社，2007[7]鄧駿略論加強(qiáng)銷售和收款循環(huán)的內(nèi)部控制建設(shè)[J]經(jīng)濟(jì)師，2002（7）[8]劉麗娟企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用現(xiàn)狀及對策研究[D]重慶：重慶理工大學(xué)，2009[9]田怡卿施工企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)[D]上海：復(fù)旦大學(xué)，2009[10]王麒宇企業(yè)內(nèi)部控制完善研究[D]成都：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)2008[11]邊艷中小企業(yè)內(nèi)部控制研究[D]北京：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2009[12]楊湘青民營企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施研究[D]上海：復(fù)旦大學(xué)，2009

7、[13]李普玲企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)研究[D]西安：長安大學(xué)，2010[14]楊靜小型企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)[D]成都：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2007[15]趙欣宇企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)[D]沈陽：沈陽工業(yè)大學(xué)，2004[16]丁兆士內(nèi)部控制設(shè)計(jì)[D]北京：清華大學(xué)，2006[17]王秋林新世界建筑工程有限公司工程管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)[D]北京：清華大學(xué)，2005[18]TreadwayCommittee.ReprotoftheNationalCommissio

8、nonFraudulent[M].FinancialRepting1987.[19]R.K.MautzW.G.KellM.W.MatherA.G.MertenP.R.RecillyD.G.Severence&B.J.WhiteFERF.InternalControlinUSCpations[M].TheStatementofTheArt1989.二、研究方案二、研究方案1.主要研究內(nèi)容（或預(yù)期章節(jié)安排）1內(nèi)部控制及銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)控理論