企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計【開題報告】

1、1畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告會計學企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計一、立論依據(jù)1.研究意義、預期目標研究意義：貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金在企業(yè)經(jīng)營業(yè)務中有著重要的媒介作用，同時貨幣資金具有最強的流動性，也是最容易出現(xiàn)非人為或人為差錯的地方。企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。在信息產(chǎn)業(yè)已經(jīng)相當發(fā)達的當今社會，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，是保護貨幣資金最有力的工具

2、，一個管理有方的企業(yè)必須有嚴格的制度和科學的方法來控制各種現(xiàn)金業(yè)務。研究的意義在于：（1）可以減少或杜絕腐敗的發(fā)生；(2)有利于資金的合理使用，滿足各項生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的需要，減少業(yè)務成本，避免浪費；（3）能夠準確、及時地進行會計核算真實、完整地提供貨幣資金的會計信息；(4)借助于對貨幣資金的控制可以理順并強化對經(jīng)營業(yè)務的管理。而企業(yè)內(nèi)部控制中經(jīng)常會遇到家族式管理、崗位職責劃分不清等內(nèi)部控制問題。因此，對于研究生產(chǎn)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制具有重

3、要意義。預期目標：內(nèi)部控制是旨在合理保證企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營的效率和效果，財務報告及管理信息的真實、可靠和完整，資產(chǎn)的安全完整，遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求的一系列控制活動。根本目的是保護利益相關(guān)者在企業(yè)中的合法利益與權(quán)益。而貨幣資金是單位資產(chǎn)的重要組成部分，加強貨幣資金管理，對保證單位的正常運轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大，因此，應完善貨幣資金內(nèi)部控制制度，實行不相容的職務相互分離制度，建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，強化貨幣資金的保管和控制，實行

4、統(tǒng)一財務管理，防范資金風險。2.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀加強企業(yè)內(nèi)部控制，是企業(yè)最基礎(chǔ)性的工作，也是企業(yè)能夠生存和發(fā)展的保證。因此貨幣資金管理的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰。（1）國內(nèi)研究現(xiàn)狀：張麗艷（2010）談到貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，始終貫穿于3降低財務費用和財務風險，保證資金安全和提高資金運營效益，一直是集團型企業(yè)關(guān)注的問題。目前，大型集團型企業(yè)通常采用以下模式實現(xiàn)集團公司對貨幣資金的統(tǒng)一控制：按照集中控制的程度不同，可以分為統(tǒng)收

5、統(tǒng)支模式、收支兩條線模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心、成立內(nèi)部銀行、成立集團財務公司六種模式。想要更加完善貨幣資金內(nèi)部控制制度，就需要我們打破傳統(tǒng)的觀念。初松江（2008）指出要把管理學和經(jīng)濟學結(jié)合起來，科學有效地運用到貨幣資金內(nèi)部控制中；文中還提到要強化資金風險管理意識，有效利用信息技術(shù)、提高貨幣監(jiān)管水平，例如采取集約式的管理模式；孫向暉（2010）談到貨幣資金內(nèi)部控制的措施要實行貨幣資金的預算制度，包括資本支出預算和經(jīng)營預算。資本

6、支出預算以戰(zhàn)略規(guī)劃為基礎(chǔ)：規(guī)定每年向事業(yè)部或子公司實際分配資金。經(jīng)營預算通常分為季度和月份，部分為計劃，部分是目標。（2）國外研究現(xiàn)狀：LauraF.Spira，MichaelPage(2003)探討了內(nèi)部控制性質(zhì)的變化，使內(nèi)部控制和風險管理成為公司治理的一項基本功能。使用社會學風險辯論有關(guān)內(nèi)部控制和風險管理的重要性。提到內(nèi)部控制在英國管理領(lǐng)域，正在進行的經(jīng)濟和社會資源控制的最新體現(xiàn)。2010年又指出財務報告內(nèi)部控制有效性是最具爭議的，

7、董事會應該總結(jié)已應用的有效的內(nèi)部控制制度，并得出的結(jié)論意見，公司是應該以一種積極的方式，董事會采取控制措施，包括職責分離和審查管理，并提供足夠的和客觀的保證。公司越來越多采取了“以風險為基礎(chǔ)的“內(nèi)部控制途徑，目的是為了加快公司的發(fā)展速度，不應該盲目的快速的變更控制系統(tǒng)公司。JeffeyT.Doyle，WeiliGe，SarahE.McVay(2007)審查了決定的內(nèi)部控制缺陷的原因，用779個公司為樣本，研究發(fā)現(xiàn)，材料內(nèi)部控制弱點更可能

8、發(fā)生在一些小公司或經(jīng)營期短、財務狀況不佳、快速增長的或正在進行重組的公司。因此企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營期長短是導致內(nèi)部控制問題出現(xiàn)的決定性因素，企業(yè)應該根據(jù)每個企業(yè)的自身經(jīng)營狀況制定一套獨特的內(nèi)部控制體系。因此，我希望能通過對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制流程的分析，探討其問題根源，綜合企業(yè)利弊分析，根據(jù)企業(yè)的具體情況，嚴謹、科學地把握企業(yè)內(nèi)部控制制度，設(shè)計出完善的貨幣資金內(nèi)部控制流程，相信完整健全的貨幣資金內(nèi)部控制對保護企業(yè)財產(chǎn)安全，保證單位會計信息真實