簡(jiǎn)介：項(xiàng)目整改內(nèi)控管理流程項(xiàng)目整改內(nèi)控管理流程（討論稿）項(xiàng)目整改計(jì)劃整改事項(xiàng)、工程量清單、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求（工程部）方案審核整改計(jì)劃方案技術(shù)審核（總工辦）造價(jià)審核工程量、單價(jià)審核，編制標(biāo)的（造價(jià)部）方案審批整改方案、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)的審批（總經(jīng)理）整改項(xiàng)目招標(biāo)確定招標(biāo)方式、合格供應(yīng)商（招標(biāo)辦）合同談判合同金額、付款方式、工期要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（招標(biāo)辦）合同審批按合同簽訂流程簽約（總經(jīng)理或授權(quán)）合同執(zhí)行按合同執(zhí)行整改計(jì)劃（工程部）項(xiàng)目結(jié)算項(xiàng)目執(zhí)行情況結(jié)算（造價(jià)部）項(xiàng)目評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行效果評(píng)估（總工辦）項(xiàng)目整改內(nèi)控管理流程項(xiàng)目整改內(nèi)控管理流程（討論稿）項(xiàng)目整改計(jì)劃整改事項(xiàng)、工程量清單、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求（工程部）方案審核整改計(jì)劃方案技術(shù)審核（總工辦）造價(jià)審核工程量、單價(jià)審核，編制標(biāo)的（造價(jià)部）方案審批整改方案、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)的審批（總經(jīng)理）整改項(xiàng)目招標(biāo)確定招標(biāo)方式、合格供應(yīng)商（招標(biāo)辦）合同談判合同金額、付款方式、工期要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（招標(biāo)辦）合同審批按合同簽訂流程簽約（總經(jīng)理或授權(quán)）合同執(zhí)行按合同執(zhí)行整改計(jì)劃（工程部）項(xiàng)目結(jié)算項(xiàng)目執(zhí)行情況結(jié)算（造價(jià)部）項(xiàng)目評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行效果評(píng)估（總工辦）

簡(jiǎn)介：1企業(yè)戰(zhàn)略設(shè)計(jì)課程華為戰(zhàn)略分析報(bào)告3中，其中包括華為、聯(lián)想、中興通訊、大唐集團(tuán)、南方高科、華立、中國(guó)電子等。19962000年，華為響應(yīng)國(guó)家“走出去”戰(zhàn)略積極開拓海外市場(chǎng)。那時(shí)起，中國(guó)政府真正轉(zhuǎn)變職能，一切工作以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心。國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人出訪，都會(huì)帶領(lǐng)一個(gè)龐大的企業(yè)家團(tuán)隊(duì)，搞經(jīng)濟(jì)外交，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展和國(guó)際合作。華為高層得以親自考察了國(guó)外的市場(chǎng)，做市場(chǎng)調(diào)研，收集市場(chǎng)和技術(shù)信息，回國(guó)后再結(jié)合咨詢公司更加詳盡的資料，組織專業(yè)人士對(duì)國(guó)際市場(chǎng)的進(jìn)程進(jìn)行研究和規(guī)劃。在2000年以后，華為完成了市場(chǎng)開拓初期的任務(wù)，形成了比較完備的全球市場(chǎng)體系和產(chǎn)品體系。此時(shí)華為非常需要中國(guó)政府出口信貸的支持。和中興一樣，華為積極地參與了由中國(guó)國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人率領(lǐng)的企業(yè)家代表團(tuán)，每次出訪幾乎都帶來了中國(guó)政府為了促進(jìn)雙邊合作、擴(kuò)大中國(guó)企業(yè)銷售的出口信貸政策，而且重點(diǎn)是支持重大合作項(xiàng)目。華為近期還獲得了政府出口信貸資金的支持，在官方的中國(guó)進(jìn)出口信用保險(xiǎn)公司的支持下，先后從中國(guó)進(jìn)出口銀行獲取了6億美元出口信貸用于擴(kuò)展海外業(yè)務(wù)，從中國(guó)國(guó)家開發(fā)銀行獲得了100億美元的授信額度。212經(jīng)濟(jì)環(huán)境世界信息經(jīng)濟(jì)和互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，為通信設(shè)備制造業(yè)提供了難得的發(fā)展機(jī)遇和巨大的發(fā)展空間，使其成為目前發(fā)展速度最快的行業(yè)之一。中國(guó)通訊業(yè)重組后，3G建網(wǎng)逐步展開，TD、CDMA和WCDMA的建設(shè)尤其快速壯大，市場(chǎng)規(guī)模有望繼續(xù)擴(kuò)大，這給通信設(shè)備商，尤其是中國(guó)廠商帶來了巨大的機(jī)會(huì)。2008年，中國(guó)的通信投資建設(shè)絲毫沒有減少，僅在大型網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和投資就超過1600億元人民幣，而在2009年，這一數(shù)字達(dá)到了3400億元，不得不說，這給通信設(shè)備制造商帶來了難得的契機(jī)。而在國(guó)外市場(chǎng)，2008年開始的金融危機(jī)，使得西方富國(guó)紛紛出現(xiàn)財(cái)政困難，頻頻減少對(duì)通信設(shè)備的投入，這就卻給低產(chǎn)品價(jià)格的華為公司設(shè)備帶來了機(jī)遇。拿以前頻頻碰壁的北美市場(chǎng)為例華為拓展北美業(yè)務(wù)始于2001年，到目前為止，華為在北美市場(chǎng)共擁有8個(gè)辦事處，1000名雇員，但是北美業(yè)務(wù)的突破卻遲在了2008年。當(dāng)時(shí)華為北美區(qū)CTO查理馬丁稱“華爾街的金融風(fēng)暴給華為一個(gè)最佳的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，我們已經(jīng)大大增強(qiáng)了在北美市場(chǎng)的專注度，我們對(duì)前景感到欣慰?！彼跃驼w而言，整個(gè)通信設(shè)備制造行業(yè)處于一個(gè)產(chǎn)業(yè)比較成熟的階段，有些產(chǎn)品已經(jīng)進(jìn)入衰退期，例如固話網(wǎng)絡(luò)，而有些產(chǎn)品正處在成熟期，比如說GSMCDMA產(chǎn)品、軟交換產(chǎn)品、寬帶網(wǎng)絡(luò)等等，而也有些產(chǎn)品正處在成長(zhǎng)期，比如說UMTS、光

簡(jiǎn)介：精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作–獨(dú)家原創(chuàng)139華為規(guī)章制度華為規(guī)章制度篇一華為公司管理制度第一章公司的宗旨一、核心價(jià)值觀第一條華為的追求是在電子信息領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)顧客的夢(mèng)想，并依靠點(diǎn)點(diǎn)滴滴、鍥而不舍的艱苦追求，使我們成為世界級(jí)領(lǐng)先企業(yè)為了使華為成為世界一流的設(shè)備供應(yīng)商，我們將永不進(jìn)入信息服務(wù)業(yè)。通過無依賴的市場(chǎng)壓力傳遞，使內(nèi)部機(jī)制永遠(yuǎn)處于激活狀態(tài)。第二條認(rèn)真負(fù)責(zé)和管理有效的員工是華為最大的財(cái)富。尊重知識(shí)、尊重個(gè)性、集體奮斗和不遷就有功的員工，是我們事業(yè)可持續(xù)成長(zhǎng)的內(nèi)在要求。第三條廣泛吸收世界電子信息領(lǐng)域的最新研究成果，虛心向國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)學(xué)習(xí)，在獨(dú)立自主的基礎(chǔ)上，開放合作地發(fā)展領(lǐng)先的核心技術(shù)體系，用我們卓越的產(chǎn)品自立于世界通信列強(qiáng)之林。第四條愛祖國(guó)、愛人民、愛事業(yè)和愛生活是我們凝聚力的源泉。責(zé)任意識(shí)、創(chuàng)新精神、敬業(yè)精神與團(tuán)結(jié)合作精神是我們企業(yè)文化的精髓。實(shí)事求是是我們行為的準(zhǔn)則。第五條華為主張?jiān)陬櫩?、員工與合作者之間結(jié)成利益共同體。努力探索按生產(chǎn)要素分配的內(nèi)部動(dòng)力機(jī)制。我們決不讓雷鋒吃虧，奉獻(xiàn)者定當(dāng)?shù)玫胶侠淼幕貓?bào)。第六條資源是會(huì)枯竭的，唯有文化才會(huì)生生不息。一切工業(yè)產(chǎn)品都是人類智慧創(chuàng)造的。華為沒有可以依存的自然資源，唯有在人的頭腦中挖掘出大油田、大森林、大煤礦。精神是可精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導(dǎo)寫作–獨(dú)家原創(chuàng)339力量之間存在著相互作用。機(jī)會(huì)牽引人才，人才牽引技術(shù)，技術(shù)牽引產(chǎn)品，產(chǎn)品牽引更多更大的機(jī)會(huì)。加大這四種力量的牽引力度，促進(jìn)它們之間的良性循環(huán)，就會(huì)加快公司的成長(zhǎng)。第十四條我們追求在一定利潤(rùn)率水平上的成長(zhǎng)的最大化。我們必須達(dá)到和保持高于行業(yè)平均的增長(zhǎng)速度和行業(yè)中主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的增長(zhǎng)速度，以增強(qiáng)公司的活力，吸引最優(yōu)秀的人才，和實(shí)現(xiàn)公司各種經(jīng)營(yíng)資源的最佳配置。在電子信息產(chǎn)業(yè)中，要么成為領(lǐng)先者，要么被淘汰，沒有第三條路可走。第十五條我們不單純追求規(guī)模上的擴(kuò)展，而是要使自己變得更優(yōu)秀。因此，高層領(lǐng)導(dǎo)必須警惕長(zhǎng)期高速增長(zhǎng)有可能給公司組織造成的脆弱和隱藏的缺點(diǎn)，必須對(duì)成長(zhǎng)進(jìn)行有效的管理。在促進(jìn)公司迅速成為一個(gè)大規(guī)模企業(yè)的同時(shí)，必須以更大的管理努力，促使公司更加靈活和更為有效。始終保持造勢(shì)與做實(shí)的協(xié)調(diào)發(fā)展。四、價(jià)值的分配第十六條我們認(rèn)為，勞動(dòng)、知識(shí)、企業(yè)家和資本創(chuàng)造了公司的全部?jī)r(jià)值。第十七條我們是用轉(zhuǎn)化為資本這種形式，使勞動(dòng)、知識(shí)以及企業(yè)家的管理和風(fēng)險(xiǎn)的累積貢獻(xiàn)得到體現(xiàn)和報(bào)償；利用股權(quán)的安排，形成公司的中堅(jiān)力量和保持對(duì)公司的有效控制，使公司可持續(xù)成長(zhǎng)。知識(shí)資本化與適應(yīng)技術(shù)和社會(huì)變化的有活力的產(chǎn)權(quán)制度，是我們不斷探索的方向。我們實(shí)行員工持股制度。一方面，普惠認(rèn)同華為的模范員工，結(jié)成公司

簡(jiǎn)介：16內(nèi)控合規(guī)文化宣傳活動(dòng)總結(jié)內(nèi)控合規(guī)文化宣傳活動(dòng)總結(jié)根據(jù)建行內(nèi)控文化宣傳活動(dòng)實(shí)施方案內(nèi)控主題教育活動(dòng)的精神，在二級(jí)分行行相關(guān)部門的宣傳、組織和動(dòng)員下，我支行認(rèn)真、深入地參加了這次學(xué)習(xí)活動(dòng)。通過這次主題教育活動(dòng)，進(jìn)一步提高了風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化了合規(guī)操作的觀念，并且明晰了崗位的責(zé)任以及這次主題教育活動(dòng)的意義和重要性；進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)對(duì)我行經(jīng)營(yíng)管理的重要性和緊迫性，深刻認(rèn)識(shí)到違規(guī)經(jīng)營(yíng)，案件高發(fā)的危害性，更加認(rèn)析到當(dāng)前內(nèi)控管理工作面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)。下面是在學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)控制度及管理辦法后的幾點(diǎn)心得體會(huì)一、加強(qiáng)合規(guī)文化教育，是提高經(jīng)營(yíng)管理水平的需要開展合規(guī)文化教育活動(dòng)對(duì)規(guī)范操作行為，遏制違法違紀(jì)和防范案件發(fā)生具有積極的深遠(yuǎn)的意義。一方面，統(tǒng)一各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)加強(qiáng)合規(guī)文化教育的認(rèn)識(shí)，使之成為企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的倡導(dǎo)者，策劃者、推動(dòng)者。按照“一崗雙責(zé)”的要求，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，特別是要注重加強(qiáng)對(duì)政治理論、經(jīng)濟(jì)金融、法律法規(guī)等方方面面知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)明辯事非和拒腐防變的能力，做到在大是大非面前立場(chǎng)堅(jiān)定、頭腦清醒。同時(shí)，進(jìn)一步端正經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，增強(qiáng)依法合規(guī)審慎經(jīng)營(yíng)意識(shí)，把我行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引向正確軌道，推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康有效發(fā)展。36善，努力做到在規(guī)范的前提下發(fā)展業(yè)務(wù)，在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)，加強(qiáng)規(guī)范管理，以保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程和規(guī)章制度的約束之內(nèi)進(jìn)行。工作中的不足加強(qiáng)崗位內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)崗位間的監(jiān)督制約。一是按照責(zé)任分離、相互制約的原則建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，堅(jiān)持現(xiàn)金、有價(jià)單證保管與賬務(wù)記錄相分離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務(wù)收支審批與會(huì)計(jì)核算相分離，呆賬準(zhǔn)備金的確認(rèn)與銷核相分離，賬務(wù)處理與后續(xù)稽核相分離的準(zhǔn)則，按照會(huì)計(jì)制度、業(yè)務(wù)性質(zhì)和合理負(fù)擔(dān)的要求設(shè)置記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，并相互制衡。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員一人從事兩個(gè)以上重要崗位的工作和越崗越權(quán)處理業(yè)務(wù)。二是按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少必須有兩個(gè)崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，每項(xiàng)業(yè)務(wù)要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的整個(gè)流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過程的檢查，確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。健全銀行內(nèi)部責(zé)任機(jī)制，保證資產(chǎn)運(yùn)用的安全性和盈

簡(jiǎn)介：華為公司的企業(yè)文化研究摘要華為公司通過對(duì)企業(yè)文化的引進(jìn)、吸收和創(chuàng)新，形成了以“豐富人們的溝通和生活”為愿景、“聚焦客戶關(guān)注的挑戰(zhàn)和壓力，提供有競(jìng)爭(zhēng)力的通信與信息解決方案和服務(wù)，持續(xù)為客戶創(chuàng)造最大價(jià)值”為使命完整企業(yè)文化體系。本文詳細(xì)探討了華為企業(yè)文化的四大文化內(nèi)容、功能及華為企業(yè)文化管理的重要性，結(jié)合儒學(xué)思想、道家思想、法家思想、“大九州”思想及孫子兵法等國(guó)學(xué)思想對(duì)華為公司獨(dú)特的企業(yè)文化的形成、原因及完善的研究，為華為公司在企業(yè)文化建設(shè)方面的完善、提高及提升公司管理水平、營(yíng)運(yùn)能力、可持續(xù)發(fā)展方面提供建設(shè)性意見，為高新技術(shù)企業(yè)文化的形成、完善、創(chuàng)新提供一些參考。關(guān)鍵詞企業(yè)文化；國(guó)學(xué)；華為公司；核心價(jià)值觀；核心競(jìng)爭(zhēng)力目錄一、緒論1一研究的背景、目的和意義11、研究的背景12、研究的目的和意義1二本文的主要工作21、本文研究的總體思路和技術(shù)路線22、本文的創(chuàng)新點(diǎn)3二、華為公司的企業(yè)文化3一企業(yè)文化與企業(yè)文化管理3二企業(yè)文化的基本功能41、導(dǎo)向功能42、約束功能43、凝聚功能44、激勵(lì)功能45、調(diào)適功能46、輻射功能4三華為企業(yè)文化的主要內(nèi)容51、華為的理念文化52、華為的制度文化63、華為的行為文化74、華為的物質(zhì)文化8四華為企業(yè)文化管理的重要性81、華為企業(yè)文化管理是華為公司管理的永恒主題82、新經(jīng)濟(jì)時(shí)代下華為企業(yè)文化戰(zhàn)略勢(shì)在必行93、經(jīng)濟(jì)全球化使華為文化管理成為日益突出的重要課題94、企業(yè)文化支撐企業(yè)戰(zhàn)略管理9三、從國(guó)學(xué)角度剖析華為的企業(yè)文化10

簡(jiǎn)介：XXXX股份公司企業(yè)內(nèi)部控制精股份公司企業(yè)內(nèi)部控制精細(xì)化管理設(shè)計(jì)方案細(xì)化管理設(shè)計(jì)方案212采購(gòu)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制22職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)221采購(gòu)管理崗位設(shè)置222采購(gòu)授權(quán)審批制度23請(qǐng)購(gòu)與審批控制231采購(gòu)計(jì)劃編制流程232采購(gòu)申請(qǐng)審批流程233采購(gòu)申請(qǐng)審批制度234采購(gòu)預(yù)算管理制度24采購(gòu)與驗(yàn)收控制241采購(gòu)詢價(jià)比價(jià)流程242供應(yīng)商選擇流程243供應(yīng)商評(píng)定流程244購(gòu)貨合同簽訂流程245采購(gòu)驗(yàn)收控制流程246采購(gòu)控制制度247驗(yàn)收管理制度25付款控制251付款審批流程252退貨管理流程253付款控制制度254退貨管理制度

簡(jiǎn)介：XXXX股份公司企業(yè)內(nèi)部控制精股份公司企業(yè)內(nèi)部控制精細(xì)化管理設(shè)計(jì)方案細(xì)化管理設(shè)計(jì)方案212采購(gòu)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制22職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)221采購(gòu)管理崗位設(shè)置222采購(gòu)授權(quán)審批制度23請(qǐng)購(gòu)與審批控制231采購(gòu)計(jì)劃編制流程232采購(gòu)申請(qǐng)審批流程233采購(gòu)申請(qǐng)審批制度234采購(gòu)預(yù)算管理制度24采購(gòu)與驗(yàn)收控制241采購(gòu)詢價(jià)比價(jià)流程242供應(yīng)商選擇流程243供應(yīng)商評(píng)定流程244購(gòu)貨合同簽訂流程245采購(gòu)驗(yàn)收控制流程246采購(gòu)控制制度247驗(yàn)收管理制度25付款控制251付款審批流程252退貨管理流程253付款控制制度254退貨管理制度

簡(jiǎn)介：,2003年5月18日,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,1,內(nèi)容公司簡(jiǎn)介經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,2,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,公司的成長(zhǎng)軌跡1987年公司年生產(chǎn)能力僅為06萬噸，2002年達(dá)到了104萬噸。實(shí)施資本運(yùn)營(yíng)，公司B股和A股先后于1997年和2000年在深圳證券交易所掛牌上市。在全國(guó)各地設(shè)立了生產(chǎn)基地和銷售中心，形成覆蓋全國(guó)各地的銷售網(wǎng)絡(luò)。逐步建立了海外營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò),,公司簡(jiǎn)介,3,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,經(jīng)營(yíng)規(guī)模與業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)張,,公司簡(jiǎn)介,4,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,經(jīng)營(yíng)規(guī)模與業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)（續(xù)）經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大－子公司地區(qū)分布,,公司簡(jiǎn)介,5,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,經(jīng)營(yíng)規(guī)模與業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)（續(xù)）業(yè)績(jī)的增長(zhǎng),,公司簡(jiǎn)介,,年度,人民幣百萬元,6,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,經(jīng)營(yíng)規(guī)模與業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)（續(xù)）業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)（續(xù)）,,公司簡(jiǎn)介,,年度,人民幣百萬元,7,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,經(jīng)營(yíng)規(guī)模與業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)（續(xù)）業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)（續(xù)）,,公司簡(jiǎn)介,,年度,人民幣百萬元,8,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,同業(yè)比較資料來源2002年度上市公司年報(bào)）,,公司簡(jiǎn)介,9,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,行業(yè)背景我國(guó)造紙工業(yè)近十年國(guó)內(nèi)外對(duì)紙張的需求年增長(zhǎng)率為877，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過美國(guó)和日本等發(fā)達(dá)國(guó)家23年增長(zhǎng)率2001年我國(guó)機(jī)制紙產(chǎn)量3206萬噸，居世界第二位我國(guó)人均用紙量只有265公斤，發(fā)展?jié)摿薮筱~板紙近年來的發(fā)展最為迅速，年遞增率高達(dá)188新聞紙的人均消費(fèi)量只有14公斤，與世界平均72公斤的水平相比還有巨大的發(fā)展空間,,公司簡(jiǎn)介,10,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,發(fā)展前景的展望機(jī)遇我國(guó)人均紙消費(fèi)量低，消費(fèi)能力處于加速增長(zhǎng)期國(guó)家將大力支持林紙工業(yè)的發(fā)展中國(guó)加入WTO后，能夠按照國(guó)際準(zhǔn)則參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，開拓國(guó)際市場(chǎng)挑戰(zhàn)國(guó)內(nèi)同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇外商在我國(guó)造紙行業(yè)的投資計(jì)劃加快，面臨更多的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,,公司簡(jiǎn)介,11,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,公司現(xiàn)有的管理結(jié)構(gòu)（資料來源晨鳴公司網(wǎng)站）,,公司簡(jiǎn)介,,12,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,隨著公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)范圍的不斷擴(kuò)大，業(yè)績(jī)的不斷增長(zhǎng)，我們?cè)谀甓葘徲?jì)中發(fā)現(xiàn)了一些由此而引起的財(cái)務(wù)或內(nèi)部控制系統(tǒng)的不足之處，并對(duì)此提出建議改善方案，供公司參考。我們的建議是基于我們?yōu)檫_(dá)到審計(jì)結(jié)論而進(jìn)行的審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，因而不可能涵蓋公司業(yè)務(wù)上的所有風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制的不足之處。公司董事及審計(jì)師各自的責(zé)任已經(jīng)在我們的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中闡明。,13,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,經(jīng)營(yíng)決策形成路徑圖,經(jīng)營(yíng)決策,真實(shí)反映財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,,,,,14,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)圖,,,,,,,財(cái)務(wù)管理架構(gòu),財(cái)務(wù)內(nèi)控體系,公司治理結(jié)構(gòu),經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng),,,,,,,,經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),15,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,財(cái)務(wù)管理架構(gòu)管理模式的選擇職能制結(jié)構(gòu)金字塔型矩陣結(jié)構(gòu)各職能部門的垂直系統(tǒng)同各規(guī)劃項(xiàng)目的水平系統(tǒng)組成一個(gè)矩陣的組織結(jié)構(gòu)聯(lián)邦分權(quán)制結(jié)構(gòu)以成果為中心的組織設(shè)計(jì)模擬分權(quán)制結(jié)構(gòu)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)我所發(fā)現(xiàn)，貴公司財(cái)務(wù)部門尚未有一套明確的管理模式，不利于財(cái)務(wù)部門有效地行使職能。,16,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,財(cái)務(wù)管理架構(gòu)管理體系的構(gòu)建職位的設(shè)置職能的分工功能的實(shí)施運(yùn)行的協(xié)調(diào),17,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,財(cái)務(wù)管理架構(gòu)管理信息系統(tǒng)（MIS）信息的報(bào)告決策的制定指令的傳達(dá)權(quán)限的設(shè)置適時(shí)的監(jiān)控,18,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,財(cái)務(wù)管理架構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)體系績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo),,績(jī)效評(píng)價(jià),在現(xiàn)有工作中的績(jī)效,將來擔(dān)負(fù)更高職責(zé)工作的潛在能力,,,,,19,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,財(cái)務(wù)管理架構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)體系績(jī)效評(píng)價(jià)的方法,員工績(jī)效,職責(zé),期望的結(jié)果,績(jī)效考評(píng),獎(jiǎng)勵(lì),行為修正,潛能的評(píng)定,,,,,,,,,,,,,,,,,,不斷循環(huán),傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法,現(xiàn)代評(píng)價(jià)方法,,,,,好,壞,,,獎(jiǎng)勵(lì),懲罰,20,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,財(cái)務(wù)管理架構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)體系評(píng)價(jià)的報(bào)酬體系內(nèi)部報(bào)酬參與決策/更大的工作自由和權(quán)限/更多的責(zé)任/更有趣的工作/個(gè)人成長(zhǎng)的機(jī)會(huì)/活動(dòng)的多樣化外部報(bào)酬直接報(bào)酬/間接報(bào)酬/非金錢性報(bào)酬激勵(lì)機(jī)制改善績(jī)效的激勵(lì)績(jī)效與激勵(lì)的統(tǒng)一,21,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建立財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)（FINANCIALREPORTINGSYSTEM）報(bào)告信息的篩選信息傳遞的有效性信息反饋的及時(shí)性,22,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,財(cái)務(wù)內(nèi)控體系財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)制度缺陷財(cái)務(wù)人員道德風(fēng)險(xiǎn)外部風(fēng)險(xiǎn),23,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,財(cái)務(wù)內(nèi)控體系內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)置審批權(quán)限定級(jí)審批約束機(jī)制落實(shí)到人兼顧效率,24,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,財(cái)務(wù)內(nèi)控體系內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)在職培訓(xùn)離崗培訓(xùn)定期考核,25,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,財(cái)務(wù)內(nèi)控體系內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制編制合并報(bào)表定期對(duì)帳和余額調(diào)節(jié)表的編制及復(fù)核內(nèi)部往來交易和余額的合并抵銷定期編制及時(shí)報(bào)送,26,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,公司治理結(jié)構(gòu)治理機(jī)構(gòu)的完善董事會(huì)監(jiān)事會(huì)獨(dú)立董事專門委員會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)考核委員會(huì)薪酬委員會(huì)提名委員會(huì)目前，貴公司尚未成立上述各專門委員會(huì)。,27,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制財(cái)務(wù)資金的管理運(yùn)用定期編制銀行余額調(diào)節(jié)表定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)對(duì)貨幣資金的收支進(jìn)行分權(quán)審批控制,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,28,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)）借款合同的保存與管理合同的分類保存合同借閱與歸還合同的備份,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,29,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)）即時(shí)的借款流動(dòng)性的分析到期借款的定期分析到期借款的管理到期借款償還安排,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,30,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)）應(yīng)收賬款的管理客戶資信管理帳齡分析逾期賬款的催收壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,31,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)）與中介機(jī)構(gòu)的溝通上市公司在經(jīng)營(yíng)管理中，應(yīng)加強(qiáng)與中介機(jī)構(gòu)的溝通律師會(huì)計(jì)師券商其他,32,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)）?與中介機(jī)構(gòu)的溝通（續(xù)）律師貴公司應(yīng)就投資，經(jīng)營(yíng)管理，關(guān)聯(lián)交易等中所涉及的重大問題，向律師尋求專業(yè)意見。投資投資前－協(xié)助了解法律背景－搭建法律框架投資中－審閱重要文件如合同、章程等－協(xié)助完成法律手續(xù)投資后－協(xié)助解決法律問題和法律糾紛,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,33,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)）?與中介機(jī)構(gòu)的溝通（續(xù)）律師（續(xù)）經(jīng)營(yíng)管理對(duì)涉及法律問題的重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，如重大合同簽訂和重大借貸行為等提出全方位的咨詢。關(guān)聯(lián)交易－及時(shí)提供有關(guān)法律資料－審閱重大關(guān)聯(lián)交易合同－審閱重大關(guān)聯(lián)交易的披露其他如對(duì)“晨鳴”商標(biāo)權(quán)的保護(hù)事宜,34,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)）?與中介機(jī)構(gòu)的溝通（續(xù)）會(huì)計(jì)師及時(shí)將重大經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資項(xiàng)目，及時(shí)知會(huì)會(huì)計(jì)師，以便得到會(huì)計(jì)師專業(yè)的咨詢意見。券商與券商溝通，以及時(shí)了解有關(guān)監(jiān)控部門最新法規(guī)、要求，以回避風(fēng)險(xiǎn)。其他與其他政府部門（如環(huán)保部門）多溝通，及時(shí)了解相關(guān)的政策法規(guī)。,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,35,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司存在如下經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制的問題董事會(huì)對(duì)管理層應(yīng)實(shí)施有效監(jiān)管應(yīng)建立重大投資項(xiàng)目的決策機(jī)制關(guān)聯(lián)交易應(yīng)符合有關(guān)法規(guī)規(guī)定對(duì)外擔(dān)保應(yīng)經(jīng)過審批和監(jiān)控應(yīng)付票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格管理子公司應(yīng)采取與母公司相同的會(huì)計(jì)政策集團(tuán)應(yīng)及時(shí)編制內(nèi)部交易及余額調(diào)節(jié)表本部與子公司之間的資金拆借應(yīng)經(jīng)過合理論證對(duì)其他應(yīng)收款中的借款應(yīng)嚴(yán)格管理子公司應(yīng)及時(shí)將審計(jì)調(diào)整入帳借款合同應(yīng)妥善管理財(cái)務(wù)系統(tǒng)密碼應(yīng)妥善設(shè)置,36,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）董事會(huì)對(duì)管理層應(yīng)實(shí)施有效監(jiān)管子公司不及時(shí)向母公司匯報(bào)重大事項(xiàng)發(fā)現(xiàn)公司對(duì)部分子公司存在控制不力的情況，如滿洲里柯林紙業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司不愿且未及時(shí)編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料；襄樊晨鳴沒有及時(shí)上報(bào)該公司2002年度停產(chǎn)事件；晨鳴熱電自行從無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方借款的事情也沒有向母公司上報(bào)。影響本部對(duì)下面子公司監(jiān)管的失控，有可能造成公司對(duì)子公司的投資遭受損失，及造成一些信息披露的失誤。建議成立專門部門，由專人負(fù)責(zé)各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)控工作，以達(dá)到集團(tuán)內(nèi)資源的最優(yōu)配置，集團(tuán)利益的最大化。,37,,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）應(yīng)建立重大投資項(xiàng)目的決策機(jī)制現(xiàn)代化管理要求重大投資項(xiàng)目的實(shí)施續(xù)經(jīng)過以下的決策和審批程序前期調(diào)研?可行性分析論證?計(jì)劃制定?財(cái)務(wù)預(yù)算?議案上報(bào)?董事會(huì)討論表決?股東大會(huì)通過發(fā)現(xiàn)部分子公司的投資項(xiàng)目并沒有上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)、備案，及未經(jīng)過嚴(yán)格的審查及批準(zhǔn)。如武漢晨鳴投資新型墻體和晨鳴熱電投資新源煤炭都沒有及時(shí)上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審查和批準(zhǔn)。對(duì)于部分子公司的少數(shù)股東出資不實(shí)問題，集團(tuán)未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。影響子公司成立程序上可能存在法律及其他問題而沒有及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，這些問題有可能導(dǎo)致子公司在經(jīng)營(yíng)上遇到不必要的障礙，進(jìn)而影響集團(tuán)的投資收益。建議成立專門部門，指派專人負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的調(diào)研等工作，并制成可行性報(bào)告上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)，由董事會(huì)經(jīng)過嚴(yán)格的審查和批準(zhǔn)程序后，最終決定該投資項(xiàng)目是否可行。,38,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）關(guān)聯(lián)交易應(yīng)符合有關(guān)法規(guī)規(guī)定我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)均對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易的披露作出了明確的規(guī)定。對(duì)于關(guān)聯(lián)方，除對(duì)重要關(guān)聯(lián)方及其關(guān)系進(jìn)行披露外，還需對(duì)有無公司董事，監(jiān)事，高級(jí)管理人員在關(guān)聯(lián)公司任職等信息進(jìn)行披露。除對(duì)關(guān)聯(lián)方交易本身進(jìn)行披露外，上市公司還應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的決策程序和過程，有無與關(guān)聯(lián)方簽訂的且仍在執(zhí)行的重要合同等相關(guān)信息進(jìn)行披露。,39,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）關(guān)聯(lián)交易應(yīng)符合有關(guān)法規(guī)規(guī)定（續(xù)）發(fā)現(xiàn)經(jīng)審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)，貴公司某些涉及關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)未及時(shí)按有關(guān)要求公告。影響不按規(guī)定及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易信息，不利于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的判斷和決策，并可能導(dǎo)致公司承擔(dān)法律責(zé)任。建議貴公司應(yīng)按有關(guān)法規(guī)的要求及時(shí)、充分地披露關(guān)聯(lián)交易。,40,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）對(duì)外擔(dān)保應(yīng)經(jīng)過審批和監(jiān)控發(fā)現(xiàn)上市公司為他人提供擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。我所發(fā)現(xiàn)貴公司為其他公司提供的擔(dān)保沒有及時(shí)得到董事會(huì)批準(zhǔn)，且貴公司沒有對(duì)被擔(dān)保方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估并定期更新及實(shí)施監(jiān)控。影響對(duì)外擔(dān)保沒有經(jīng)過合理的審批和有效的監(jiān)控，將不能有效地控制和管理風(fēng)險(xiǎn)，并可能導(dǎo)致不必要的損失。建議我們建議，貴公司在提供對(duì)外擔(dān)保之前，應(yīng)掌握被擔(dān)保方的資信狀況，并對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，然后報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)，按照嚴(yán)格的審批程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)。同時(shí)，貴公司應(yīng)對(duì)被擔(dān)保方進(jìn)行存續(xù)跟蹤，定期向被擔(dān)保方索取財(cái)務(wù)報(bào)表或以其他方式及時(shí)了解其財(cái)務(wù)狀況，控制由此而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,41,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）應(yīng)付票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格管理發(fā)現(xiàn)我們注意到，貴公司有些應(yīng)付票據(jù)的開具及貼現(xiàn)沒有嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)進(jìn)行。影響應(yīng)付票據(jù)的開具及貼現(xiàn)未按照相關(guān)法規(guī)進(jìn)行將可能導(dǎo)致公司須承擔(dān)法律責(zé)任。建議對(duì)如上重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)可事先取得法律顧問的法律意見，保障經(jīng)營(yíng)行為完全合規(guī)，減少由此而產(chǎn)生的不必要的成本。,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,42,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）子公司應(yīng)采取與母公司相同的會(huì)計(jì)政策發(fā)現(xiàn)某些子公司不采用與母公司相同的會(huì)計(jì)政策。如襄樊晨鳴、新力熱電沒有按集團(tuán)政策計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，晨鳴熱電每半年結(jié)轉(zhuǎn)一次固定資產(chǎn)的處理方法與集團(tuán)政策不符等。影響各子公司采用不同的會(huì)計(jì)政策，造成各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表的不可比性，難以評(píng)價(jià)各子公司的業(yè)績(jī)；并造成集團(tuán)合并報(bào)表不能真實(shí)地反映貴集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。建議1）集團(tuán)制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，以書面形式下達(dá)至各子公司，并要求各子公司予以執(zhí)行；2）集團(tuán)專人審閱子公司財(cái)務(wù)報(bào)表，并就會(huì)計(jì)政策執(zhí)行情況予以考核。,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,43,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）集團(tuán)應(yīng)及時(shí)編制內(nèi)部交易及余額調(diào)節(jié)表發(fā)現(xiàn)貴集團(tuán)沒有定期進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部各公司之間的對(duì)帳，亦沒有及時(shí)編制內(nèi)部余額調(diào)節(jié)表。影響不進(jìn)行定期對(duì)帳及編制余額調(diào)節(jié)表，將不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部的未達(dá)帳項(xiàng)和其他差異，可能造成費(fèi)用不能及時(shí)入帳等影響，而合并財(cái)務(wù)報(bào)表亦不能正確編制以反映貴集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。建議由本部財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)復(fù)核內(nèi)部交易及余額調(diào)節(jié)表，并督促各公司將調(diào)節(jié)項(xiàng)目及早入帳，以正確編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,44,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）本部與子公司之間的資金拆借應(yīng)經(jīng)過合理論證發(fā)現(xiàn)目前大部分子公司向本部借入大量資金，并承擔(dān)高于銀行利率的利息費(fèi)用。影響該利息費(fèi)用不能用于子公司的所得稅稅前抵扣，且本部也就該利息收入計(jì)提營(yíng)業(yè)稅，不利于貴集團(tuán)利益最大化。建議貴集團(tuán)應(yīng)計(jì)算銀行借款利息成本與稅收影響，并取得最佳平衡點(diǎn)以使成本和風(fēng)險(xiǎn)最小化。可考慮由子公司向當(dāng)?shù)劂y行借款，并由本部提供擔(dān)保，以減少不必要的稅收負(fù)擔(dān)。,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,45,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）對(duì)其他應(yīng)收款中的借款應(yīng)嚴(yán)格管理發(fā)現(xiàn)截至二零零二年十二月三十一日止，貴集團(tuán)其他應(yīng)收款中包括借出未有任何抵押品及利息收入之款項(xiàng)約為人民幣九百萬元，其中主要借款者為濰坊市人民政府駐北京聯(lián)絡(luò)處，壽光市文家鄉(xiāng)財(cái)政所，濰坊市環(huán)境保護(hù)局等，而此等借款并。影響作為一上市公司，集團(tuán)應(yīng)避免借出與業(yè)務(wù)無關(guān)的款項(xiàng)。這樣可以減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)及保障股東利益。而此等借款亦對(duì)集團(tuán)之現(xiàn)金流量構(gòu)成一定的影響。建議所有借出款項(xiàng)應(yīng)按一般商業(yè)條款進(jìn)行，對(duì)借款公司的信用和還款能力做出考核評(píng)估并歸檔，經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟藴?zhǔn)后，妥善訂立借款及還款合同以保障公司的利益。對(duì)借款應(yīng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控以保證款項(xiàng)能及時(shí)足額收回。而二零零二年或以前之借款應(yīng)盡快收回。,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,46,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）子公司應(yīng)及時(shí)將審計(jì)調(diào)整入帳發(fā)現(xiàn)部分子公司并沒有將所有的審計(jì)調(diào)整入帳，如晨鳴熱電，漢陽晨鳴等，并未將法定審計(jì)師提出的審計(jì)調(diào)整及時(shí)入帳。影響部分子公司沒有將審計(jì)調(diào)整入帳，財(cái)務(wù)不報(bào)表將不能正確反映各子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，進(jìn)而影響到會(huì)計(jì)報(bào)表使用者判斷和決策，并可能因沒有將調(diào)減利潤(rùn)的調(diào)整如補(bǔ)提折舊費(fèi)用入帳而在當(dāng)年多交企業(yè)所得稅。建議1）各子公司應(yīng)盡快將審計(jì)調(diào)整入帳，使財(cái)務(wù)報(bào)表能正確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；2）集團(tuán)設(shè)置專人監(jiān)督及檢查審計(jì)調(diào)整入帳情況。,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,47,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）借款合同應(yīng)妥善保管發(fā)現(xiàn)我們發(fā)現(xiàn)，貴公司對(duì)一些借款合同并沒有妥善保管，同時(shí)沒有保存部分尚未歸還的借款合同。影響不能妥善保管借款合同，將可能導(dǎo)致合同的丟失和某些機(jī)密資料的泄漏，不利于貴公司及時(shí)獲知借款信息及對(duì)借款進(jìn)行管理，甚至可能帶來一些不必要的損失。建議借款合同應(yīng)分類保存并備份，由專人管理，其借閱與歸還都應(yīng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦颉?48,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問題（續(xù)）財(cái)務(wù)系統(tǒng)密碼應(yīng)妥善設(shè)置發(fā)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)人員進(jìn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)的密碼仍采用原來的初始密碼而沒有經(jīng)過重新設(shè)置和修改。影響由于初始密碼為大多數(shù)人所知道，可能造成非財(cái)務(wù)人員進(jìn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，或部分財(cái)務(wù)人員越權(quán)操作。建議各財(cái)務(wù)人員盡快更改自己的初始密碼，并采取保密措施，如定期更改密碼等。,公司簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,49,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司（本部）在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問題在建工程的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理存貨收發(fā)的計(jì)量口徑應(yīng)予以統(tǒng)一貨到而發(fā)票未到的原材料應(yīng)預(yù)估入帳原材料領(lǐng)用時(shí)應(yīng)及時(shí)入帳發(fā)出商品應(yīng)及時(shí)入帳一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)入短期負(fù)債費(fèi)用應(yīng)及時(shí)與正確入帳利息資本化應(yīng)規(guī)范處理,公司簡(jiǎn)介經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,50,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,在建工程的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理發(fā)現(xiàn)1）部分預(yù)付工程款沒有轉(zhuǎn)入在建工程進(jìn)行核算；2）在建工程明細(xì)科目中貸方余額沒有納入應(yīng)付項(xiàng)目核算。影響預(yù)付工程款沒有轉(zhuǎn)入在建工程核算及在建工程貸方余額沒有轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款進(jìn)行核算，將影響會(huì)計(jì)報(bào)表的分類，從而影響其公允性，同時(shí)不利于管理層了解在建工程現(xiàn)狀，從而進(jìn)一步影響管理層根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息做出正確的決策。建議預(yù)付帳款中的部分預(yù)付工程款，如相對(duì)應(yīng)的工程已動(dòng)工，其金額應(yīng)轉(zhuǎn)入在建工程核算。同時(shí)，在建工程貸方余額應(yīng)轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款進(jìn)行核算，以正確披露貴公司實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債情況。,公司簡(jiǎn)介經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,51,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,存貨收發(fā)的計(jì)量口徑應(yīng)予以統(tǒng)一發(fā)現(xiàn)本部的存貨收入與發(fā)出數(shù)量的計(jì)量口徑不統(tǒng)一。影響存貨于年底盤點(diǎn)時(shí)的實(shí)盤數(shù)與帳面數(shù)存在較大誤差，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。建議應(yīng)統(tǒng)一存貨收發(fā)的計(jì)量口徑，并定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)調(diào)查存在的帳實(shí)差異并作相應(yīng)的調(diào)整處理。,公司簡(jiǎn)介經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,52,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,貨到而發(fā)票未到的原材料應(yīng)預(yù)估入帳發(fā)現(xiàn)我們了解到，部分入庫(kù)原材料（如二廠針葉木漿和闊葉木漿）因未收到發(fā)票而沒有于月末暫估入帳。影響原材料不及時(shí)暫估入帳，使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)公允的反映企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債。建議貴公司應(yīng)對(duì)已收貨未收發(fā)票的原材料及時(shí)于月末暫估入帳。,公司簡(jiǎn)介經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,53,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,原材料領(lǐng)用時(shí)應(yīng)及時(shí)入帳發(fā)現(xiàn)我們了解到，貴公司倉(cāng)庫(kù)保管員并沒有在每一筆原材料領(lǐng)料時(shí)及時(shí)入帳，而是在月末把當(dāng)月領(lǐng)料匯總數(shù)一筆入帳。影響物管部門不每日記錄原材料領(lǐng)用情況，倉(cāng)庫(kù)帳將不能反映月中每日的存貨實(shí)際存量，同時(shí)不能及時(shí)、準(zhǔn)確核算生產(chǎn)成本。建議我們建議物管部門每日及時(shí)記錄，匯總原材料領(lǐng)用情況，以便管理層及時(shí)把握庫(kù)存水平，根據(jù)市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)趨勢(shì)作出決策，控制生產(chǎn)成本。,公司簡(jiǎn)介經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,54,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,發(fā)出商品應(yīng)及時(shí)入帳發(fā)現(xiàn)貴集團(tuán)以開具發(fā)票作為應(yīng)收帳款和收入的入帳憑據(jù)，而根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)政策的要求，發(fā)出之商品應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制入帳，在商品發(fā)出，且風(fēng)險(xiǎn)和控制權(quán)已交移至客戶，相關(guān)收益可以可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入和應(yīng)收帳款。而貴公司發(fā)貨和開具發(fā)票存在時(shí)間差異，截至二零零二年十二月三十一日，因已發(fā)貨未開票而未入帳之金額約為人民幣一億三千萬。影響收入和應(yīng)收帳款不能及時(shí)入帳，財(cái)務(wù)報(bào)表將不能正確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。同時(shí)，追討未開票之欠款比較困難，且管理層亦不能掌握真正的應(yīng)收帳款欠款情況。建議發(fā)出之商品應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制及時(shí)入帳。,公司簡(jiǎn)介經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,55,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)入短期負(fù)債發(fā)現(xiàn)我們發(fā)現(xiàn)，在貴公司的會(huì)計(jì)報(bào)表中，一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款沒有計(jì)入流動(dòng)負(fù)債。影響一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款計(jì)入長(zhǎng)期負(fù)債科目將影響核算項(xiàng)目的正確分類，從而影響會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，不利于貴公司的資金安排。建議我們建議，貴公司應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期借款加以分類，對(duì)于屬于一年內(nèi)到期的部分，應(yīng)將其計(jì)入流動(dòng)負(fù)債。,公司簡(jiǎn)介經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理,會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問題,56,山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書（附件）,費(fèi)用應(yīng)及時(shí)與正確入帳發(fā)現(xiàn)我們了解到貴公司有部分費(fèi)用沒有及時(shí)入帳，如部分2001年的費(fèi)用（價(jià)格提成費(fèi)，差旅費(fèi)等）于2002

簡(jiǎn)介：1內(nèi)控制制度實(shí)施細(xì)則內(nèi)控制制度實(shí)施細(xì)則第一章第一章總則第一條為了促進(jìn)集團(tuán)公司的健康發(fā)展，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的順利實(shí)施，堵塞經(jīng)營(yíng)管理中的漏洞，確保集團(tuán)公司不斷發(fā)展壯大，根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范、企業(yè)會(huì)計(jì)制度以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本細(xì)則。第二條強(qiáng)化檢查和考核。（一）為了確保本細(xì)則能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，經(jīng)研究成立內(nèi)部控制制度管理領(lǐng)導(dǎo)小組。（二）內(nèi)部控制制度領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)督促內(nèi)部控制制度在集團(tuán)公司內(nèi)部的執(zhí)行和落實(shí)，聽取各部門和下屬子公司、控股子公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決執(zhí)行過程中存在的問題，定期對(duì)各職能部門執(zhí)行內(nèi)部控制制度情況進(jìn)行監(jiān)督、考核和檢查。（三）對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于違規(guī)違章的給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。第三條建立良好的信息溝通系統(tǒng)，加強(qiáng)信息流動(dòng)與溝通。集團(tuán)公司各職能部門在工作過程中要及時(shí)準(zhǔn)確地掌握內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)的信息，并反饋到集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)職能部門，確保各項(xiàng)工作按照內(nèi)部控制制度的要求，做好事前、事中和事后控制。第四條集團(tuán)公司所屬的子公司、控股子公司和各職能部門必須嚴(yán)格遵守本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，并接受監(jiān)督檢查。3來必須向公司原開具處匯報(bào)登記其介紹信的用途，未使用的必須交回。第十條關(guān)于公司印章的其他相關(guān)規(guī)定參照集團(tuán)公司印章管理制度執(zhí)行。第二節(jié)第二節(jié)合同的內(nèi)部控制合同的內(nèi)部控制第十一條公司對(duì)外簽訂的各類合同一律適用本制度。合同的訂立、履行應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家的法律、行政法規(guī)、公司章程，不得損害公司利益。第十二條合同管理實(shí)行承辦人制度、授權(quán)委托管理制度、審計(jì)監(jiān)察制度、責(zé)任追究制度、合同專用章制度等。（一）承辦人制度指公司合同具體承辦部門指定合同承辦人對(duì)合同訂立、履行的程序和執(zhí)行情況全過程負(fù)責(zé)的制度。承辦人由承辦部門根據(jù)合同項(xiàng)目需要指定。公司臨時(shí)借用、借調(diào)，聘用人員不能作為承辦人。（二）授權(quán)委托管理制度指法定代表人授權(quán)代理人簽署合同應(yīng)當(dāng)按本規(guī)定辦理授權(quán)委托書的制度。（三）審計(jì)監(jiān)察制度指財(cái)務(wù)審計(jì)部依其職責(zé)對(duì)合同訂立、履行、擔(dān)保、變更、轉(zhuǎn)讓、終止的全過程進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督的制度。（四）責(zé)任追究制度指對(duì)在合同的訂立、履行、擔(dān)保、變更、轉(zhuǎn)讓、終止的全過程中違反法律、法規(guī)以及不遵守本規(guī)定的程序，應(yīng)當(dāng)追究其相應(yīng)責(zé)任的制度。（五）合同專用章制度指對(duì)公司合同專用章使用印鑒的管理制度。第十三條辦公室和法務(wù)部是集團(tuán)公司合同歸口管理部門，各相關(guān)承辦部門按各自職責(zé)管理合同。

簡(jiǎn)介：企業(yè)內(nèi)控精內(nèi)控精細(xì)化管理全案化管理全案第1章企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制資金資金11資金支付授權(quán)審批制度資金支付授權(quán)審批制度受控受控狀態(tài)狀態(tài)制度名制度名稱資金支付授權(quán)審批制度資金支付授權(quán)審批制度文件文件編號(hào)編號(hào)執(zhí)行部執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證考證部門部門第1章總則總則第1條為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條本制度的制定依據(jù)是公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司相關(guān)制度。第3條本制度所涉及的對(duì)控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項(xiàng)目，均應(yīng)符合年度股東大會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。第4條本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。第2章資金支付的分類及審批權(quán)限資金支付的分類及審批權(quán)限第5條根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類經(jīng)營(yíng)性支付和非經(jīng)營(yíng)性支付。第6條資金支付的審批流程。資金支付的審批流程如下圖所示。第8條用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在資金申請(qǐng)單、報(bào)銷單上簽字，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第9條各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第10條對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第11條違反本制度的責(zé)任人，未對(duì)公司造成直接損失者，個(gè)人處以50010000元罰款，部門處以200030000元罰款；對(duì)公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第4章附則附則第12條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會(huì)通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期12貨幣資金授權(quán)審批制度貨幣資金授權(quán)審批制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度名稱制度名稱貨幣資金授權(quán)審批制度貨幣資金授權(quán)審批制度文件編號(hào)文件編號(hào)執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1章總則總則第1條為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制企業(yè)成本費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。第2條企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。第3條企業(yè)對(duì)資金的支付實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度。第4條本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運(yùn)作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條本制度適用于企業(yè)各職能部門。第2章貨幣資金管理的原則與依據(jù)貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條為加強(qiáng)企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理，本企業(yè)實(shí)行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。1企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對(duì)企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。

簡(jiǎn)介：行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善作者夏焱春來源財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)論文欄目經(jīng)濟(jì)論文更新時(shí)間20181210瀏覽次夏焱春摘要在新形勢(shì)下，我國(guó)行政事業(yè)單位呈現(xiàn)出新的發(fā)展趨勢(shì)。就目前來看，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)過于薄弱，為確保單位資產(chǎn)的安全性，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，避免各種舞弊行為的發(fā)生，還應(yīng)加大內(nèi)控制度力度，對(duì)內(nèi)部控制制度不斷完善。本文將對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善進(jìn)行分析探討，為行政事業(yè)單位的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。關(guān)鍵詞行政事業(yè)單位；內(nèi)控制度；完善對(duì)策在現(xiàn)代管理理論中內(nèi)部制度作為至關(guān)重要的組成部分，可充分保障信息質(zhì)量的可靠性，以及資產(chǎn)安全性，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率的提升。對(duì)于行政事業(yè)單位而言，內(nèi)部控制作為一項(xiàng)任重道遠(yuǎn)的工作，對(duì)事業(yè)單位工作效率造成嚴(yán)重影響，據(jù)此加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建立可確保單位資產(chǎn)的安全可靠。筆者分別從內(nèi)部控制研究概述、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問題、促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制完善的有效對(duì)策，三個(gè)方面來闡述。一、內(nèi)部控制研究概述從現(xiàn)階段來看，我國(guó)部分行政事業(yè)單位還缺乏健全的內(nèi)部控制制度，盡管有些單位制定了一套完整的內(nèi)部控制制度，但未結(jié)合自身特點(diǎn)導(dǎo)致內(nèi)控制度合理性無法發(fā)揮。與此同時(shí)，大部分行政事業(yè)單位缺乏成文的內(nèi)控制度，導(dǎo)致業(yè)務(wù)流程控制過于簡(jiǎn)便，無法發(fā)揮內(nèi)控作用。（三）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，所有從業(yè)的會(huì)計(jì)人員需取得專業(yè)資格證書方可開展業(yè)務(wù)，而會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不僅需要資格證書，還需具備多年的會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)。就目前來看，我國(guó)部分行政事業(yè)單位相關(guān)人員缺乏專業(yè)的管理知識(shí)與實(shí)踐能力，其業(yè)務(wù)素質(zhì)水平低，對(duì)于違法行為缺乏辨別能力，這些問題都會(huì)影響到內(nèi)控制度的有效運(yùn)行，導(dǎo)致內(nèi)控實(shí)施效果不盡人意。（四）內(nèi)控管理人員素質(zhì)低下與此同時(shí)我國(guó)部分行政事業(yè)單位人員素質(zhì)水平良莠不齊，主要表現(xiàn)在動(dòng)手動(dòng)腦能力差、缺乏對(duì)工作的全面認(rèn)識(shí)、未按規(guī)章制度執(zhí)行，這些問題均會(huì)對(duì)內(nèi)控管理工作的推行帶來不利，從而影響到工作質(zhì)量。此外事業(yè)單位人員未形成科學(xué)的管理意識(shí)，許多員工存在懶惰思想，導(dǎo)致工作效率難以提升，甚至有些人員為謀取私利，在會(huì)計(jì)核算中故意出錯(cuò)，這一系列問題均會(huì)對(duì)內(nèi)部控制制度的推行帶來不利。且大多數(shù)財(cái)務(wù)管理人員未經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)，其財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的能力偏低，并未充分認(rèn)識(shí)行政事業(yè)單位運(yùn)行過程的管理風(fēng)險(xiǎn)。

簡(jiǎn)介：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理自查報(bào)告行政事業(yè)單位內(nèi)控管理自查報(bào)告2份篇一篇一根據(jù)市社保局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省社保中心〈開展社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作檢查評(píng)估的通知〉的通知贛市社險(xiǎn)字23號(hào)文件要求，我局高度重視，抽調(diào)精干人員組成檢查評(píng)估小組，認(rèn)真自查評(píng)估，現(xiàn)就自查有關(guān)情況匯報(bào)如下一、自查情況加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作，是確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全的本質(zhì)要求，也是規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各種行為，實(shí)施自動(dòng)防錯(cuò)、查錯(cuò)和糾錯(cuò)，實(shí)現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段，為切實(shí)做好這項(xiàng)工作，我局從社會(huì)保險(xiǎn)工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化出發(fā)，形成了一套事事有復(fù)核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學(xué)規(guī)范的社保工作內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，建立對(duì)社保基金事前、事中、事后全過程的監(jiān)督機(jī)制。1、合理設(shè)置崗位，明確責(zé)任分工，建立內(nèi)部制衡機(jī)制根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設(shè)置了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核和待遇審批等部門。在各部門內(nèi)部再進(jìn)行崗位細(xì)分，財(cái)務(wù)部門要求會(huì)計(jì)與出納分設(shè)，業(yè)務(wù)部門要求設(shè)立業(yè)務(wù)受理、復(fù)核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門要求設(shè)立受理、復(fù)核崗位，建立崗位責(zé)任制度，形成責(zé)任明確，相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制，突出加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算過程的監(jiān)督。管理安排專人從源頭抓好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用收款票據(jù)的管理每月與開戶銀行和財(cái)政部門對(duì)賬，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)對(duì)賬情況進(jìn)行復(fù)核。待遇審批部門應(yīng)建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案，經(jīng)稽核部門稽核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)召開辦公會(huì)審批。3、加強(qiáng)內(nèi)部稽核，確保各項(xiàng)規(guī)范和流程得到貫徹落實(shí)有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎(chǔ)，但把規(guī)范和流程貫徹落實(shí)好則是關(guān)鍵所在。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)，對(duì)照內(nèi)部社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范和流程，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對(duì)財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進(jìn)行稽核?；送戤吅?，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)管理水平的不斷提高。篇二篇二一、組織機(jī)構(gòu)控制方面執(zhí)行情況在組織機(jī)構(gòu)控制方面，目前我局下設(shè)統(tǒng)籌股、基金管理股、審核股、辦公室四個(gè)股室，通過制度建設(shè)做為組織機(jī)構(gòu)控制的基礎(chǔ)，對(duì)每個(gè)工作人員的職責(zé)進(jìn)行了明確建立了財(cái)務(wù)管理、檔案管理、信息管理等制度，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確建立了業(yè)務(wù)辦理流程，對(duì)各項(xiàng)醫(yī)保業(yè)務(wù)的操作規(guī)程進(jìn)行了明確建立了限時(shí)辦理制度，做到業(yè)務(wù)限時(shí)辦結(jié)，權(quán)責(zé)關(guān)系明確嚴(yán)格實(shí)施授權(quán)管理，按照規(guī)定分配權(quán)限，信息系統(tǒng)管理明確落實(shí)崗位責(zé)任制度，責(zé)任到人，職工之間相互監(jiān)督、秉公辦事，同時(shí)不定期開展崗位輪換，既熟悉了各崗位的業(yè)務(wù)，又避免了一個(gè)人長(zhǎng)期在一個(gè)崗位工作帶來的

簡(jiǎn)介：醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費(fèi)用的內(nèi)控制度分析醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費(fèi)用的內(nèi)控制度分析以某制藥以某制藥集團(tuán)公司為例集團(tuán)公司為例案例分析FINANCEACCOUNTING醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費(fèi)用的內(nèi)控制度分析以某制藥集團(tuán)公司為例高強(qiáng)周晶李秀蓮■在醫(yī)療領(lǐng)域行賄和受賄較為普遍的（一）報(bào)銷流程信息介紹會(huì)費(fèi)用報(bào)銷金額較大的，即大背景下，探討與醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費(fèi)用相該流程共涉及5個(gè)部門，包括內(nèi)控于6000元的，必須同時(shí)進(jìn)行重點(diǎn)審核和關(guān)的內(nèi)控問題，顯得尤為必要。本文以部、銷售部、行政部、集團(tuán)報(bào)銷服務(wù)中非重點(diǎn)審核方可進(jìn)入付款流程；金額小一家擁有百余年歷史、以研發(fā)為基礎(chǔ)的心和集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。先由內(nèi)控部門負(fù)責(zé)于6000元的，則只需進(jìn)行重點(diǎn)審核即可跨國(guó)制藥集團(tuán)公司為例，以較具代表性制定具體的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，下發(fā)給銷售部門。進(jìn)入付款流程。的產(chǎn)品信息介紹會(huì)報(bào)銷費(fèi)用為對(duì)象，對(duì)銷售部門對(duì)本部門的醫(yī)藥信息專員進(jìn)行產(chǎn)品信息介紹會(huì)費(fèi)用報(bào)銷的支持憑其內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)、內(nèi)控制度的局限性培訓(xùn)，以保證內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的順利執(zhí)行。醫(yī)據(jù)包括舉辦會(huì)議記錄、活動(dòng)申請(qǐng)及報(bào)告進(jìn)行分析，并提出如何完善的建議。藥信息專員根據(jù)內(nèi)控審核標(biāo)準(zhǔn)填制產(chǎn)品表、會(huì)議簽到表。若聘用醫(yī)療衛(wèi)生人員擔(dān)信息介紹會(huì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)紙質(zhì)報(bào)告和數(shù)任會(huì)議主持人或講師并支付相關(guān)費(fèi)用的，一、產(chǎn)品信息介紹會(huì)概述及相據(jù)信息。數(shù)據(jù)信息輸入GCE系統(tǒng)（GCE3000元以上的支付需附有“講師協(xié)議函”關(guān)控制監(jiān)督部門的主要功能在于將財(cái)務(wù)信息的數(shù)據(jù)信息以及主持人或講師的講稿。若發(fā)生會(huì)議該制藥集團(tuán)致力于與醫(yī)生和其他醫(yī)獨(dú)立于紙質(zhì)報(bào)告，并與相關(guān)部門和人員前、后用餐費(fèi)用的，還需附用餐發(fā)票。療衛(wèi)生專業(yè)人士合作，讓醫(yī)療衛(wèi)生專業(yè)共享，不同部門對(duì)于該系統(tǒng)擁有不同的（三）內(nèi)控審核的關(guān)鍵點(diǎn)人士了解其開發(fā)的新產(chǎn)品，并分享使用權(quán)限）中；紙質(zhì)報(bào)告送至醫(yī)藥信息專員內(nèi)控審核的關(guān)鍵點(diǎn)即為活動(dòng)申請(qǐng)其產(chǎn)品的臨床經(jīng)驗(yàn)。也就是說，制藥集所在分公司的行政部。行政部將報(bào)告按表?；顒?dòng)申請(qǐng)表包括兩個(gè)重點(diǎn)審核點(diǎn)團(tuán)的產(chǎn)品營(yíng)銷戰(zhàn)略是以向醫(yī)生推薦介紹月整理后，郵寄至集團(tuán)報(bào)銷服務(wù)中心。第一是簽字時(shí)間；第二是報(bào)銷費(fèi)用的具產(chǎn)品為主，產(chǎn)品信息介紹會(huì)就是該營(yíng)銷報(bào)銷服務(wù)中心人員根據(jù)GCE系統(tǒng)中的報(bào)體內(nèi)限為防止內(nèi)部員工的舞弊行為等方面發(fā)揮了簽訂的合同中明確規(guī)定其應(yīng)承擔(dān)完善內(nèi)450元；節(jié)日禮品僅限于中秋節(jié)、國(guó)慶節(jié)一定的作用，但還存在以下一些局限性控制度的義務(wù)，如定期報(bào)告內(nèi)控制度的和春節(jié)三個(gè)節(jié)日贈(zèng)送，禮品內(nèi)容為鮮花（一）糾正內(nèi)控制度設(shè)計(jì)缺陷的及時(shí)執(zhí)行狀況，對(duì)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行提和食品，金額上限為400元。此外，還明性較低出合理化建議等。公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確規(guī)定了嚴(yán)格禁止的禮品，如現(xiàn)金或超內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、市購(gòu)物卡等類似于現(xiàn)金的禮品。設(shè)計(jì)存在漏洞，不能有效防范錯(cuò)誤和舞實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等確定自我評(píng)價(jià)的方式、（四）內(nèi)控制度的執(zhí)行與監(jiān)督弊，或者由于內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中存范圍、程序和頻率，以加強(qiáng)內(nèi)控制度的產(chǎn)品信息介紹會(huì)費(fèi)用的報(bào)銷由5個(gè)在的弱點(diǎn)和偏差、不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正自我評(píng)價(jià)。部門共同監(jiān)督，包括集團(tuán)報(bào)銷服務(wù)中心、錯(cuò)誤的情形。制藥集團(tuán)產(chǎn)品信息介紹會(huì)（二）加強(qiáng)內(nèi)控制度各相關(guān)方的信息中國(guó)內(nèi)控總部、全球內(nèi)控總部（美國(guó)）、費(fèi)用較大比例發(fā)生在會(huì)議聘請(qǐng)醫(yī)生擔(dān)溝通集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和外部審計(jì)，具體監(jiān)督措任主講、主持人或評(píng)委時(shí)需支付的費(fèi)用。針對(duì)信息溝通流暢性欠缺的問題，施如下長(zhǎng)期以來制藥集團(tuán)對(duì)該筆費(fèi)用的控制僅制藥集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)與報(bào)銷服務(wù)中心各相關(guān)報(bào)銷服務(wù)中心對(duì)所有費(fèi)用的申請(qǐng)有3000元的上限規(guī)定，顯然存在漏洞，方的信息溝通，可采用在集團(tuán)內(nèi)控部門報(bào)告進(jìn)行首次審查。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司每無法防止醫(yī)藥信息專員私吞費(fèi)用的情況設(shè)立信息溝通專員或定期與報(bào)銷服務(wù)中周二、周五委派風(fēng)險(xiǎn)控制組成員對(duì)報(bào)發(fā)生。心各階層員工召開會(huì)議等方式，做到與銷服務(wù)中心審計(jì)通過的報(bào)銷申請(qǐng)報(bào)告（二）信息溝通流暢性欠缺其第一時(shí)間共享相關(guān)信息。公司還應(yīng)建進(jìn)行抽審，抽審標(biāo)準(zhǔn)為報(bào)銷金額大制藥集團(tuán)內(nèi)控制度中信息溝通不暢立健全內(nèi)部控制相關(guān)信息與溝通制度，于6000元的報(bào)告進(jìn)行大比率抽審，主要表現(xiàn)在制藥集團(tuán)內(nèi)部決策的制定和明確相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，小于6000元的進(jìn)行小比率抽審。此內(nèi)控制度的更新傳達(dá)到報(bào)銷服務(wù)中心的加強(qiáng)信息的及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)控制度的外，制藥集團(tuán)設(shè)在北京的中國(guó)內(nèi)控總部時(shí)效性較低。如2009年制藥集團(tuán)收購(gòu)某有效運(yùn)行。于每年的2月至3月對(duì)報(bào)銷服務(wù)中心已家制藥公司，由于收購(gòu)信息未能及時(shí)傳（三）強(qiáng)化審核點(diǎn)的執(zhí)行深度歸檔的報(bào)告進(jìn)行5的隨機(jī)抽單；制達(dá)到報(bào)銷服務(wù)中心，使得報(bào)銷服務(wù)中心從承接內(nèi)控外包

簡(jiǎn)介：銀行賬戶業(yè)務(wù)管理制度和內(nèi)控制度銀行賬戶業(yè)務(wù)管理制度和內(nèi)控制度篇一加強(qiáng)銀行內(nèi)控管理促進(jìn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展內(nèi)部控制是一個(gè)古老而又充滿活力的話題，其目的就是要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行具有高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，其經(jīng)營(yíng)標(biāo)的物是貨幣，很容易成為犯罪分子作案目標(biāo)。從近幾年銀行發(fā)生的案件看，有許多是由于內(nèi)部控制不到位造成的。因此，商業(yè)銀行要想平穩(wěn)地開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo)，必須加強(qiáng)內(nèi)控管理。一、內(nèi)控管理存在的一些模糊認(rèn)識(shí)和薄弱環(huán)節(jié)（一）對(duì)內(nèi)控管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的辯證關(guān)系認(rèn)識(shí)模糊，存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)控管理的現(xiàn)象。由于內(nèi)控管理是一個(gè)監(jiān)督的過程，所以當(dāng)業(yè)務(wù)平穩(wěn)發(fā)展的時(shí)期，人們往往忽視了它的存在，淡漠了對(duì)它的重要性的認(rèn)識(shí)，對(duì)內(nèi)控管理說起來重要，做起來次要，忙起來不要的現(xiàn)象比較普遍。工作中，在業(yè)務(wù)與內(nèi)控的崗位取舍時(shí)往往犧牲內(nèi)控崗位；在業(yè)務(wù)人員與內(nèi)控人員都緊張時(shí)，時(shí)常壓縮內(nèi)控人員；在業(yè)績(jī)考核時(shí)，也主要以業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，甚至出現(xiàn)業(yè)務(wù)一好遮百丑的現(xiàn)象。長(zhǎng)此以往，既削弱了內(nèi)控隊(duì)伍的力量，也影響了內(nèi)控人員的積極性，還給業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)帶來隱患。（二）內(nèi)控制度的建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)，面對(duì)層出不窮的金融新業(yè)務(wù)、新知識(shí)、新技術(shù)，內(nèi)控制度明顯地存在滯后現(xiàn)象。創(chuàng)新是發(fā)展的源泉和動(dòng)力，不創(chuàng)新業(yè)務(wù)就沒有出路，就只能在激烈的據(jù)，使得有的業(yè)務(wù)檢查多遍，有的業(yè)務(wù)沒有檢查一遍，導(dǎo)致監(jiān)控效率降低。另外，有些檢查結(jié)論相互矛盾，也使得基層行無所適從。二、銀行必須建立健全高效、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系（一）領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)控建設(shè)。應(yīng)始終堅(jiān)持以業(yè)務(wù)為中心，以內(nèi)控為保證，一手抓業(yè)務(wù)開拓，一手抓內(nèi)控監(jiān)督。要提高思想認(rèn)識(shí)，把建立健全內(nèi)控制度當(dāng)做大事來抓，逐步建立一套比較完善的內(nèi)部控制機(jī)制，建立第一責(zé)任人制度，實(shí)行“誰主管，誰負(fù)責(zé)，一把手總負(fù)責(zé)”的工作要求。（二）要健全內(nèi)控機(jī)制，進(jìn)一步整章建制，使管理制度逐步系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化。一是要合理確定崗位，基層銀行要根據(jù)自身業(yè)務(wù)開展情況，嚴(yán)格崗位分工，因事設(shè)崗，因崗定人，對(duì)于一些不相容的崗位，必須實(shí)行崗位分離，以達(dá)到相互制約，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的目的。上級(jí)行也可以在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)，業(yè)務(wù)規(guī)模大小，提出多種不同崗位設(shè)置方案供基層參考，加強(qiáng)崗位設(shè)置的指導(dǎo)。二是要明晰職責(zé)，要明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分以及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都納入控制過程。三是要建立規(guī)章制度，堅(jiān)持實(shí)行制度在先、學(xué)習(xí)緊隨其后、業(yè)務(wù)最后開辦的模式，根據(jù)“授權(quán)有限、相互牽制”的原則，按照全面、具體、精煉、有針對(duì)性、便于操作的要求，不

簡(jiǎn)介：銀行內(nèi)控合規(guī)心得體會(huì)范文銀行內(nèi)控合規(guī)心得體會(huì)范文1111篇又到了每日范文模板時(shí)間，今天給大家?guī)砹艘恍╆P(guān)于銀行內(nèi)控合規(guī)心得體會(huì)的非常好的范文，在工作中我們需要總結(jié)計(jì)劃的地方有很多，有這方面需要的朋友，趕緊跟小編一起看看，參考一下吧篇一我的童年是在父母講述的故事中度過的，在他們的口中，有不畏權(quán)貴、剛直不阿的包拯、有治軍嚴(yán)謹(jǐn)、精忠報(bào)國(guó)的岳飛，他們的名字與事跡組成了中華民族淵源流長(zhǎng)的歷史文化中最為璀燦的一部分，當(dāng)然，千夫所指的趙高、遺臭萬年的秦檜自然便扮演了這段歷史中當(dāng)之無愧的丑角。“為什么同樣的人會(huì)有這么大的差別呢”天真不懂世事的我提出了這樣一個(gè)可笑的問題。“那是因?yàn)樵谝粋€(gè)人的心中，善良的天使與兇惡的魔鬼在進(jìn)行著一場(chǎng)斗爭(zhēng)，魔鬼用懶惰、貪婪、謊言、放縱、恐懼和不忠誘惑你走向無底的深淵，而天使則用勤勉、自律、真誠(chéng)、職責(zé)、從容和忠貞帶你步入人性的頂峰”父親慈愛的目光中透露出對(duì)我殷切的希冀。因?yàn)椴恢v合規(guī)，我們已經(jīng)經(jīng)歷太多的教訓(xùn)一根頭發(fā)引發(fā)的投訴、一件器皿帶來的責(zé)怪、一個(gè)字符導(dǎo)致的損失、一次粗心點(diǎn)燃的憤怒難道，我們還跳不出這周而復(fù)始的怪圈反思這一系列事件，原因是多方面的。既有內(nèi)部原因，又有外部原因既有主觀原因，又有客觀原因既有基層管理者監(jiān)管不力的問題，又有業(yè)務(wù)管理工作基礎(chǔ)薄弱的問題。但是，究其根本，“十案十違章”，有章不循，違章操作，是發(fā)生事件的最主要原因，也體現(xiàn)出“合規(guī)”操作的重要性。從事件中暴露出的問題看，行業(yè)規(guī)章制度形同虛設(shè)內(nèi)控管理比較混亂，相互制約關(guān)系被破壞，導(dǎo)致在業(yè)務(wù)操作過程中有章不循，違章操作的問題嚴(yán)重，當(dāng)個(gè)人的率性而為凌駕于規(guī)章制度之上，當(dāng)違規(guī)操作戰(zhàn)勝合規(guī)意識(shí)之時(shí)，我們還能奢望建立一種規(guī)范的經(jīng)營(yíng)與經(jīng)濟(jì)秩序嗎對(duì)我們個(gè)人而言，合規(guī)操作不僅僅關(guān)系到個(gè)人工作的規(guī)范與效率，更關(guān)系到企業(yè)利益與形象，進(jìn)而影響到行業(yè)的健康發(fā)展不講合規(guī)，一旦發(fā)生事件，再好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)也要一票否決哪怕是輕輕的一碰鍵盤，就能使數(shù)百萬元資金流失，給客戶和單位造成巨大損失不懂合規(guī)，哪怕是小小的一筆業(yè)務(wù)發(fā)生差錯(cuò)，就能我們的帳務(wù)不平，不能正常下班、按時(shí)回家擯棄合規(guī)，就可能誤入歧途，甚至走上危險(xiǎn)的不歸之路。因此，正是合規(guī)文化保障著各項(xiàng)業(yè)務(wù)高速、迅猛的發(fā)展態(tài)勢(shì)，也正是合規(guī)文化讓我們不斷的走向發(fā)展壯大。