簡介：1附件附件2河南省自主創(chuàng)新產(chǎn)品專項（事前立項事后補助類項目）河南省自主創(chuàng)新產(chǎn)品專項（事前立項事后補助類項目）驗收專項審計報告驗收專項審計報告一、審計依據(jù)一、審計依據(jù)河南省科技計劃項目經(jīng)費管理暫行辦法、國家有關(guān)財務(wù)會計制度和河南省自主創(chuàng)新產(chǎn)品專項任務(wù)合同書（事前立項事后補助類項目）。二、審計內(nèi)容二、審計內(nèi)容（一）項目投資及資金來源情況項目總投資、新增投資及其投資來源是否與項目任務(wù)合同書相符，自籌資金是否足額及時到位；（二）項目資金管理情況資金管理、費用支出等制度完善、執(zhí)行合規(guī)情況，會計核算規(guī)范性，是否提供虛假會計資料；（三）產(chǎn)品研發(fā)費用歸集與核算情況；（四）項目實施經(jīng)濟效益情況近一年周期內(nèi)項目經(jīng)濟效益指標是否達到任務(wù)合同書規(guī)定目標。三、審計結(jié)論三、審計結(jié)論四、附表四、附表1、項目承擔單位基本情況表2、項目支出決算明細表3、自主創(chuàng)新產(chǎn)品銷售情況明細表（以銷售發(fā)票為準）3上年末資產(chǎn)負債率上年末資產(chǎn)負債率上年度研發(fā)費用上年度研發(fā)費用萬元附表附表2項目支出決算明細表項目支出決算明細表（單位萬元）序號序號科目名稱科目名稱金額金額說明說明項目總投資（合計）項目總投資（合計）一、研發(fā)費用（合計）一、研發(fā)費用（合計）1人員人工費用勞務(wù)費直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金，基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。2直接投入費用材料費研發(fā)活動直接消耗的材料費用燃料動力費研發(fā)活動直接消耗的燃料和動力費用試制設(shè)備費用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費測試化驗加工費試制產(chǎn)品的檢驗費設(shè)備費用于研發(fā)活動儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費3折舊費用用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費4無形資產(chǎn)攤銷用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、涉及和計算方法等）的攤銷費用5新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費6其他相關(guān)費用差旅費會議費國際合作與交流費出版文獻信息傳播知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費費專家咨詢費與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，此項費用總額不得超過研發(fā)費用總額的10。7財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費用其他費用

簡介：1河北建筑工程學(xué)校項目申報書申請日期年月日項目名稱申請單位項目負責人項目類型1基建維修項目□2資產(chǎn)采購項目□3消費支出項目□4業(yè)務(wù)類項目□5工資福利項目□6教育培訓(xùn)項目□7其他項目□8是否公開招標是□，否□項目主要內(nèi)容及申請理由項目總體目標按經(jīng)濟科目明細金額（元）按經(jīng)濟科目明細金額（元）合計公務(wù)接待費辦公費因公出國（境）費用印刷費公務(wù)用車運行維護費手續(xù)費辦公設(shè)備購置物業(yè)管理費專用設(shè)備購置維修（護）費交通工具購置租賃費基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)會議費大型修繕培訓(xùn)費信息網(wǎng)絡(luò)購建專用材料費勞務(wù)費項目支出預(yù)算明細房屋建筑物購建其他3備注（1）本表連同其他附件作為采購報銷依據(jù)。（2）招待費、差旅費不使用此表。（3）本表可在學(xué)校網(wǎng)站下載。

簡介：昆明市五華區(qū)審計局2018年部門預(yù)算編制說明一、基本職能及主要工作（一）部（一）部門主要主要職責職責五華區(qū)審計局是五華區(qū)人民政府工作部門，實行昆明市審計局和五華區(qū)人民政府雙重領(lǐng)導(dǎo)體制。根據(jù)昆明市五華區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)昆明市五華區(qū)審計局主要職責內(nèi)設(shè)機構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知（五政辦通〔2010〕173號）制定主要職責和內(nèi)設(shè)機構(gòu)。①按照國家法律和審計署、省審計廳、市審計局的有關(guān)審計規(guī)章和工作方針、政策，制定發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合五華區(qū)中心工作，安排當年審計計劃和審計重點，依法履行審計職能。②向區(qū)人民政府、市審計局報告或向區(qū)有關(guān)部門通報審計情況，提出擬訂和完善有關(guān)政策、規(guī)章、宏觀管理措施的建議。③依據(jù)中華人民共和國審計法及其他規(guī)定，直接進行下列審計區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政財務(wù)收支；區(qū)級各部門、事業(yè)單位及下屬單位的財務(wù)收支；政府投資建設(shè)項目竣工決算；國有控股企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益狀況；區(qū)人民政府管理的或受區(qū)人民政府委托由社會團體管理的社會保障基金、環(huán)境保護資金、社會捐贈資金及其他有關(guān)專項基金、資金的財務(wù)收支；國際組織、國際金融機構(gòu)和外國政府援助、貸款、贈款項目執(zhí)行單位的財務(wù)收支；對區(qū)級行政、事業(yè)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責任審計；其他法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)由區(qū)審計局進行的審計。年中無人員變動。昆明市五華區(qū)審計服務(wù)中心2017年初實際在職在編10人，其中管理人員1人、專業(yè)技術(shù)人員9人，年中無人員變動。（三）重點工作概述（三）重點工作概述1、2017年取得的主要事業(yè)成效2017年共完成審計項目147個其中區(qū)本級2016年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計1個，區(qū)級各部門預(yù)算執(zhí)行審計17個，政府投資竣工決算審計10個，零星工程項目決算評審51個，新農(nóng)村建設(shè)項目結(jié)算評審22個，產(chǎn)業(yè)扶持資金專項審計18個，土地成本審計15個，穩(wěn)增長審計2個。領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計7個，自然資源專項審計1個，審計調(diào)查3個查出違規(guī)資金總計73986萬元，其中應(yīng)上繳財政資金1198萬元，已上繳財政資金2765萬元（包括審計期間上繳的1567萬元），投資審計及土地成本審減節(jié)約財政資金255733萬元。共出具審計征求意見稿43篇，審計報告38篇審計決定11篇，提出審計建議208條，并對審計結(jié)果進行了公告。全局報送了4個審計項目參加昆明市審計系統(tǒng)2016年度優(yōu)秀審計項目評選，獲得全市優(yōu)秀審計項目表彰3個，獲得省級優(yōu)秀審計項目表彰1個，入圍審計廳2016年度優(yōu)秀計算機審計方法案例1個；優(yōu)秀審計項目成果顯著，得到了省審計廳和市審計局好評。2、2018年重點工作任務(wù)（1）持續(xù)做好重大政策措施落實情況跟蹤審計【工作重點】以推動黨中央、省委省政府及市委市政府及五

簡介：教育局行政許可內(nèi)部流程圖退回申請材料，并告知理由當場或5日內(nèi)一次性告知補正材料出具書面受理憑證申請?zhí)峤幌嚓P(guān)材料相關(guān)科室受理作出準予行政許可決定公告準予行政許可決定作出不予行政許可決定局領(lǐng)導(dǎo)審批不同意許可同意許可相關(guān)科室將書面許可決定送達申請人不屬于許可范疇或不屬于本機關(guān)申請材料齊全、符合法定形式材料不齊全或不符合法定形式相關(guān)科室審查教育局行政處罰權(quán)力運行流程圖教育局行政處罰權(quán)力運行流程圖符合立案條件的違法行為，決定是否立案工作人員取證，作出調(diào)查報告領(lǐng)導(dǎo)審核辦理結(jié)果通報辦理結(jié)束不屬實屬實事實清楚、情節(jié)簡單的違法行為，當場作出處罰決定，并備案通知受檢對象制作行政處罰決定書送達當事人

簡介：異地會計師事務(wù)所在深圳臨時執(zhí)行審計業(yè)務(wù)報備登記表會計師事務(wù)所名稱加蓋公章地址電話被審計單位名稱審計報告編號收費金額簽字注冊會計師主任會計師本人及本所保證所填本表內(nèi)容及提交的相關(guān)材料真實合法，因虛假原因造成的后果由本人及本所承擔。簽名日期當?shù)貐f(xié)會證明（加蓋協(xié)會公章）市注協(xié)核查結(jié)果會計師事務(wù)所錄入人員簽名日期年月日市注協(xié)核查人員簽名日期年月日異地會計師事務(wù)所還需提供以下附件資料1執(zhí)業(yè)許可證、營業(yè)執(zhí)照，驗原件收復(fù)印件（需加蓋公章）；2簽字注冊會計師執(zhí)業(yè)證書，驗原件收復(fù)印件（需加蓋公章）；3異地會計師事務(wù)所審計報告?zhèn)浒甘马椀怯洷恚ㄐ杓由w公章）4審計報告及其附表的電子版。5發(fā)票復(fù)印件加蓋公單異地會計師事務(wù)所審計報告?zhèn)浒甘马椀怯洷斫痤~單位為“元”被審計單位名稱被審計單位注冊號被審計單位組織機構(gòu)代碼會計師事務(wù)所名稱審計報告編號簽字注冊會計師姓名簽字注冊會計師姓名資產(chǎn)總額調(diào)增數(shù)資產(chǎn)總額調(diào)減數(shù)收入總額調(diào)增數(shù)收入總額調(diào)減數(shù)應(yīng)納稅總額調(diào)增數(shù)應(yīng)納稅總額調(diào)減數(shù)資產(chǎn)總額總收入

簡介：市審計局2016年部門決算草案編制說明一、主要一、主要職責職責審計局是市政府直屬行政單位，按照中華人民共和國審計法的規(guī)定，新余市審計局是新余市依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)的國家審計機關(guān)，負責新余市的審計工作。二、收入決算情況說明本部門2016年度收入總計77922萬元，其中上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余91912萬元。本年收入的具體構(gòu)成為財政撥款收入。三、支出決算情況說明本部門2016年度支出總計93239萬元，其中本年支出合計93239萬元。本年支出的具體構(gòu)成為行政運行經(jīng)費51242萬元；其他審計支出33469萬元；離退休補助3292萬元；其他支出129萬元；公積金3946萬元。四、“三公”經(jīng)費支出決算情況說明本部門2016年度“三公”經(jīng)費支出年初預(yù)算數(shù)為552萬元，決算數(shù)為488萬元，完成預(yù)算的8841，其中（一）因公出國（境）支出年初預(yù)算數(shù)為15萬元，決算數(shù)為106萬元。主要原因是市里組織副縣級干部兩趟出國學(xué)習(xí)，分別為日本和英國。（二）公務(wù)接待費支出年初預(yù)算為32萬元，決算數(shù)為30萬元，完成預(yù)算的9375。主要原因節(jié)約開支。（三）公務(wù)用車運行維護費支出年初預(yù)算數(shù)為82萬元，決算數(shù)為35萬元，完成預(yù)算的4268。

簡介：1附件3山東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告申報系統(tǒng)填報說明3一、填報背景根據(jù)財政部會計司財會函〔2017〕3號文件要求，山東省結(jié)合內(nèi)控報告填報實際，本年度采用信息化填報方式。要求各地財政局導(dǎo)入所轄單位名錄，經(jīng)審核后，各地財政局可導(dǎo)出所導(dǎo)入單位的登錄賬號。本系統(tǒng)中，“表1”指年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告，需要各個行政事業(yè)單位填寫。“表2”指2016年度地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位，需要各級財政部門和有下級單位的主管部門進行匯總統(tǒng)計，表2中需填寫的文字內(nèi)容可匯總導(dǎo)出WD后在本地電腦填寫。二、填報要求（一）表一填寫要求1、此表由各行政事業(yè)單位如實填寫，并對所填信息的真實性、完整性負責。2、表內(nèi)的年、月、日一律用公歷和阿拉伯數(shù)字表示。3、電話號碼處填寫填表人的聯(lián)系電話號碼。4、“本年度支出總額”應(yīng)與本年決算數(shù)一致，金額單位為元。同時，為保證財政數(shù)據(jù)安全，“本年度支出總額”不在系統(tǒng)內(nèi)填報，而在紙質(zhì)版中手工填寫上報。5、在“年末實有人數(shù)”中，按“一般公共預(yù)算財政撥款（補助）開支人數(shù)”及“經(jīng)費自理人數(shù)”分開填寫。6、“涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位”一般包括財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)

簡介：張家港市審計局信息公開保密審查制度張家港市審計局信息公開保密審查制度第一條為做好擬公開信息的保密審查，根據(jù)中華人民共和國保守國家秘密法和中華人民共和國政府信息公開條例，制定本制度。第二條本制度適用于市審計局屬各科室履行職責過程中制作或者獲取的，以一定形式記錄、保存的信息擬公開前的保密審查工作。第三條信息公開保密審查應(yīng)遵循“誰主管、誰負責；誰公開、誰審查”的原則。擬公開信息均應(yīng)進行保密審查。第四條局分管領(lǐng)導(dǎo)、辦公室負責保密審查人員和科室負責人負責對擬公開信息進行逐級保密審查。第五條對擬公開信息的保密審查，應(yīng)當以中華人民共和國保守國家秘密法等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定及由國家保密局會同中央國家機關(guān)確定的國家秘密及其密級具體范圍的規(guī)定為依據(jù)。第六條各科室應(yīng)當依照國家有關(guān)規(guī)定和本制度的要求，結(jié)合本科室業(yè)務(wù)工作流程和特點，明確審查的程序和責任，科室負責人為保密審查工作的第一責任人。由辦公室逐級報至有權(quán)確定該事項密級的上級機關(guān)或保密工作部門確定；其他方面的事項逐級報至有權(quán)確定該事項密級的保密工作部門確定。第十一條已確定為國家秘密但已超過保密期限并擬公開的信息，在保密審查確認能夠公開后，按保密規(guī)定辦理解密手續(xù)，再予以公開。第十二條辦公室負責保密審查人員接到信息審查申請后，應(yīng)在5個工作日內(nèi)提出審查確認的意見。第十三條擬公開信息中含有部分涉密內(nèi)容的，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行非密處理，采取屬于國家秘密的部分不予公開、其余部分公開的方法處理。第十四條各科室違反有關(guān)規(guī)定，公開涉及國家秘密的信息，造成泄密事件的，依照有關(guān)規(guī)定進行查處；情節(jié)嚴重的，對直接負責保密審查的主管人員和直接責任人依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。第十五條本制度自2014年7月1日起執(zhí)行。

簡介：安徽審計職業(yè)學(xué)院新任兼課教師審批表姓名性別出生年月政治面貌所在部門任課系部職稱聯(lián)系電話種類取得時間教師資格證書編號基本情況學(xué)歷畢業(yè)時間畢業(yè)院校及專業(yè)學(xué)位第一學(xué)歷學(xué)歷最高學(xué)歷基本情況名稱獲資格證時間聘任時間高教系列其他系列專業(yè)技術(shù)職務(wù)技術(shù)等級鑒定起止時間年月日～年月日院校及專業(yè)培訓(xùn)進修獲證情況課程名稱任教年限課程名稱任教年限任教課程個人申請根據(jù)學(xué)院相關(guān)規(guī)定，本人擬于2015年2016學(xué)年第一學(xué)期在系擔任級專業(yè)課程。特此申請。申請人（簽名）年月日備注請申請兼課的教師按照表格內(nèi)容依次審核，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后交組織人事處存兼課教師庫所在部門意見部門負責人（簽名）年月日資格審核意見組織人事處組織人事處負責人（簽名）年月日意見系部課程安排系部負責人（簽名）年月日教務(wù)處試講結(jié)果教務(wù)處負責人（簽名）年月日學(xué)院審批意見院領(lǐng)導(dǎo)簽名年月日

簡介：市發(fā)展改革委2011年度內(nèi)部目標考評辦法（征求意見稿）為了考核評價各處室2011年度目標任務(wù)完成情況，推進全委工作再上新臺階，根據(jù)市委、市政府下達的目標任務(wù)，結(jié)合我委實際情況，特制定本辦法。一、考核對象各業(yè)務(wù)處室（下稱各處室）。由于辦公室、機關(guān)黨委、監(jiān)察室等處室工作的特殊性，由委黨組根據(jù)年底工作目標完成情況進行綜合考核。二、考核體系考核堅持“客觀公正、考評結(jié)合”的原則，采取重點目標和綜合目標考核相結(jié)合的辦法。其中重點目標主要依據(jù)各處室的工作職責，各有側(cè)重，考核基本分70分；綜合目標基本一致，考核基本分30分。有加減分事項的按標準加分或減分。1重點目重點目標（70分）分）將政府工作報告、重大事項督查、市領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)幫辦重大事項、沿海開發(fā)“六六六”工程等市委、市政府下達我委的各項目標任務(wù)，分解落實到各有關(guān)處室，作為重點目標內(nèi)容，以及其它年度重點工作（見附件）。重點目標考評采取定量考核與定性考核相結(jié)合，以定量考核為主的辦法。各處室最多可上報8項、最少5項重點目標，總分值70分，每項分值自定（取整數(shù)值），最高不得超過所報項目平均分的150。重點目標中定量目標數(shù)量不得超過所報項目數(shù)的80。計分方法每項定量目標實得分該項分值完成比例，加分最高不超過該項分值的20。（6）日常督查任務(wù)。按時保質(zhì)做好2011年政府工作報告、市委市政府重大事項督查、沿海開發(fā)“六六六”工程分解和委內(nèi)目標管理等材料報送以及委領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作，未完成或完成質(zhì)量不高的，酌情予以扣分。（7）門戶網(wǎng)站維護。各處室要及時提供有關(guān)信息，共同維護好發(fā)改委門戶網(wǎng)站。應(yīng)當提供的信息沒有及時準確提供的，每少提供一次，扣05分。（8）來信來訪辦理。“12345”市政府服務(wù)熱線、市委書記信箱、市長信箱以及領(lǐng)導(dǎo)批示、轉(zhuǎn)辦的信訪案件按時辦結(jié)率要達到100。未按要求完成或完成質(zhì)量不高的，酌情予以扣分。（9）黨風廉政和軟環(huán)境建設(shè)。黨風廉政和軟環(huán)境建設(shè)有關(guān)工作的考核，將依據(jù)黨風廉政建設(shè)責任制的有關(guān)規(guī)定，由監(jiān)察室負責年終考核后按比例計入總分。（10）基層黨建和文明創(chuàng)建?；鶎狱h組織建設(shè)工作和文明處室創(chuàng)建工作的考核，將依據(jù)基層黨組織建設(shè)主要工作指標量化管理標準的有關(guān)規(guī)定和市級機關(guān)優(yōu)質(zhì)服務(wù)處室考評細則，由機關(guān)黨委負責年終考核后按比例計入總分。各項扣分累計不超過原基礎(chǔ)分值。3加分加分項目（1）獲獎加分項目獎勵級別一等獎二等獎三等獎國家發(fā)改委、省委、省政府獎8省發(fā)改委、市委、市政府獎432市委辦、市政府辦獎321

簡介：和田地區(qū)科學(xué)技和田地區(qū)科學(xué)技術(shù)協(xié)術(shù)協(xié)會部會部門決算分析決算分析報告一、基本情況（一）主要職能。（二）機構(gòu)情況。（三）人員情況。全額預(yù)算管理事業(yè)編制23名，現(xiàn)在職人員共21名，退休干部14人。（四）當年取得的主要事業(yè)成效二、收入支出二、收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析行情況分析（一）收入支出預(yù)算安排情況2015年本單位收入、支出年初預(yù)算數(shù)是29629萬元，與2014年初預(yù)算數(shù)28161萬元增加1468萬元，變動原因是人員支出增加。2015年度執(zhí)行中調(diào)整預(yù)算數(shù)為44887萬元，調(diào)整原因人員支出方面工資標準提高。（二）收入支出預(yù)算執(zhí)行情況2015年當年實際收到的公共預(yù)算撥款收入49894萬元。其中人員經(jīng)費37963萬元、公用經(jīng)費11931萬元。2015年當年財政撥款實際支出49894萬元，其中人員經(jīng)費支出37963萬元、日常公用經(jīng)費11931萬元。1收入支出與預(yù)算對比分析（1）預(yù)、決算差異情況。2015年財政撥入經(jīng)費49894萬元，比2015年初預(yù)算（1）國內(nèi)接待費2870857038（2）國（境）外接待費（二）相關(guān)統(tǒng)計數(shù)1因公出國（境）團組數(shù)（個）002因公出國（境）人次數(shù)（人）003公務(wù)用車購置數(shù)（輛）004公務(wù)用車保有量（輛）445國內(nèi)公務(wù)接待批次（個）736國內(nèi)公務(wù)接待人次（人）67267國（境）外公務(wù)接待批次（個）008國（境）外公務(wù)接待人次（人）00（2）會議費支出情況無（3）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。無（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況內(nèi)容年初數(shù)年末數(shù)財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)財政撥款結(jié)余其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余其中項目結(jié)轉(zhuǎn)（四）當年預(yù)算執(zhí)行中存在問題、原因及改進措施2015年本單位預(yù)算執(zhí)行中存在的問題人員支出決算大于年初預(yù)算，原因是工資標準的提高。三、三、資產(chǎn)負債資產(chǎn)負債情況分析情況分析2015年末資產(chǎn)總額67203萬元，負債總計40592萬元，凈資產(chǎn)總計26611萬元。四、本年度部四、本年度部門決算等決算等財務(wù)財務(wù)工作開展情況工作開展情況（一）本單位財務(wù)管理、決算組織、編報、審核情況。本單位嚴格按照行政單位會計制度進行會計核算，部門決算工作按照“科學(xué)、規(guī)范、統(tǒng)一、高效”的原則，由地區(qū)財

簡介：1會計師事務(wù)所內(nèi)部治理指南會計師事務(wù)所內(nèi)部治理指南第一章第一章總則第一條為了加強會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）內(nèi)部治理，建立健全事務(wù)所內(nèi)部決策和管理機制，提高事務(wù)所風險管理和質(zhì)量控制能力，為事務(wù)所做大做強奠定堅實的微觀基礎(chǔ)，根據(jù)公司法、合伙企業(yè)法、注冊會計師法及相關(guān)法律法規(guī)，制定本指南。第二條本指南旨在為事務(wù)所加強章程（合伙事務(wù)所為合伙協(xié)議，以下統(tǒng)稱章程）和制度建設(shè)、完善內(nèi)部治理和內(nèi)部管理提供指導(dǎo)。除特別指明外，本指南條款同時適用于所有有限責任事務(wù)所和合伙事務(wù)所。第三條事務(wù)所內(nèi)部治理應(yīng)當以維護公眾利益為宗旨，建立風險管理嚴格、質(zhì)量控制有效、公開透明、相互制衡的治理結(jié)構(gòu)和治理機制。第四條事務(wù)所內(nèi)部治理應(yīng)當以法律法規(guī)為依據(jù)，形成以章程為核心的、完善的內(nèi)部決策和管理制度體系，以及尊重制度、執(zhí)行制度的管理氛圍。第五條事務(wù)所內(nèi)部治理應(yīng)當以“人合”為基礎(chǔ)，尊重注冊會計師的智力勞動和專業(yè)價值，充分發(fā)揮專業(yè)和知識在事務(wù)所內(nèi)部決策和管理中的主導(dǎo)作用。第六條事務(wù)所內(nèi)部治理應(yīng)當以增進內(nèi)部和諧為重點，合理規(guī)范和有效協(xié)調(diào)事務(wù)所股東（合伙人）之間、股東（合伙人）與注冊會計師和員工之間以及其他各相關(guān)方面的關(guān)系，充分發(fā)揮事務(wù)所各層次管理機構(gòu)的職能作用，保障事務(wù)所及各利益相關(guān)者的合法權(quán)益。第七條事務(wù)所內(nèi)部治理應(yīng)當以合伙文化為導(dǎo)向，積極樹立“人合、事合、心合、志合”的事務(wù)所治理理念，推動形成誠信、合作、平等、協(xié)商的事務(wù)所合伙文化。第二章第二章股東（合伙人）股東（合伙人）第一節(jié)股東（合伙人）的權(quán)利與義務(wù)3第十六條事務(wù)所應(yīng)當在章程中約定新股東的加入程序，并明確新股東與原股東的權(quán)利與義務(wù)。未明確約定的，則享有同等權(quán)利、承擔同等義務(wù)。新股東的加入，應(yīng)當經(jīng)股東會同意，簽訂書面入股協(xié)議。新股東加入時，原股東應(yīng)當向新股東如實履行告知義務(wù)。第十七條事務(wù)所應(yīng)當在章程中對股東退出的情形和程序作出約定。對于符合退出條件的股東，應(yīng)當按約定程序準予退出。事務(wù)所應(yīng)當在章程中約定強制退出的情形，比如不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)、已離開事務(wù)所、超過約定的年齡界限、喪失股東資格條件等。第十八條事務(wù)所應(yīng)當在章程中約定股東退出的財產(chǎn)份額的結(jié)算與退還辦法。對基于退出人退出前的原因發(fā)生的事務(wù)所債務(wù)，事務(wù)所應(yīng)當明確其所應(yīng)承擔的清償責任。第十九條事務(wù)所應(yīng)當在章程中約定股東資格不可以繼承。股東財產(chǎn)的合法繼承人成為事務(wù)所的股東，應(yīng)當具備事務(wù)所股東的資格條件，并按照章程約定的新股東加入的程序辦理。股東財產(chǎn)的合法繼承人不能成為事務(wù)所股東的，事務(wù)所應(yīng)當向其退還被繼承股東的財產(chǎn)份額。第三節(jié)股東出資與股權(quán)（財產(chǎn)份額）轉(zhuǎn)讓第二十條事務(wù)所應(yīng)當在章程中約定股東的出資方式、出資金額、出資比例、出資時間及相應(yīng)的違約責任。股東應(yīng)當依法履行出資義務(wù)，按期足額繳納約定的各自所認繳的出資額，不得以任何方式虛假出資、抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何形式占有、轉(zhuǎn)移事務(wù)所的財產(chǎn)。第二十一條股東應(yīng)當直接持有事務(wù)所的股權(quán)，不得為他人代為持有股權(quán)，也不得委托他人持有自己的股權(quán)。第二十二條事務(wù)所應(yīng)當在章程中約定股東之間或向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)的程序和辦法。其他股東對轉(zhuǎn)讓股東轉(zhuǎn)讓的全部或部分股權(quán)享有優(yōu)先購買權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)的，該受讓人必須符合事務(wù)

簡介：中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計管理暫行辦法國資委令第7號國資委20040823第一章總則第一條為加強對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責企業(yè)以下簡稱企業(yè)的監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟責任審計工作，客觀評判企業(yè)負責人任期經(jīng)濟責任及經(jīng)營績效，根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例和國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條企業(yè)及其獨資或者控股子企業(yè)的經(jīng)濟責任審計工作，適用本辦法。第三條本辦法所稱企業(yè)經(jīng)濟責任審計是指依據(jù)國家規(guī)定的程序、方法和要求，對企業(yè)負責人任職期間其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、權(quán)益和損益的真實性、合法性和效益性及重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟活動，以及執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況進行的監(jiān)督和評價的活動。第四條本辦法所稱企業(yè)負責人是指企業(yè)主要負責人，即法定代表人。第五條國資委按照企業(yè)負責人管理權(quán)限負責組織對企業(yè)負責人的經(jīng)濟責任審計工作，并會同有關(guān)部門依法對企業(yè)經(jīng)濟責任審計工作進行監(jiān)督。第二章審計工作組織第六條企業(yè)經(jīng)濟責任審計工作，按照企業(yè)負責人管理權(quán)限和企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級負責”的原則組織實施。（一）企業(yè)負責人離任或任期屆滿，都應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，組織開展經(jīng)濟責任審計工作。（二）企業(yè)獨資或者控股子企業(yè)負責人離任或者任期屆滿，企業(yè)應(yīng)當組織計具體實施細則；（二）組織實施獨資或者控股子企業(yè)負責人任期經(jīng)濟責任審計工作；（三）組織實施企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負責人任期或者定期經(jīng)濟責任審計工作；（四）決定并組織實施對發(fā)生重大財務(wù)異常情況子企業(yè)的專項經(jīng)濟責任審計工作。第十一條中央有關(guān)部門干部管理權(quán)限內(nèi)的企業(yè)負責人經(jīng)濟責任審計工作按照有關(guān)規(guī)定辦理。第十二條按照重要性原則，企業(yè)總部及重要子企業(yè)應(yīng)當納入經(jīng)濟責任審計工作范圍內(nèi)，其他子企業(yè)可視不同情況決定審計工作范圍，但審計戶數(shù)不得低于50％，審計資產(chǎn)量不得低于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的70％。第十三條在經(jīng)濟責任審計工作中，企業(yè)或者承辦審計業(yè)務(wù)的社會審計組織應(yīng)當將經(jīng)濟責任審計工作與其他財務(wù)審計工作相結(jié)合，在確保審計結(jié)果客觀公正的基礎(chǔ)上，可以參考利用相關(guān)財務(wù)審計或者經(jīng)濟責任審計工作資料，避免重復(fù)審計。第十四條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員（不含企業(yè)負責人）離任或者任期屆滿，可根據(jù)出資人監(jiān)管工作需要或者企業(yè)負責人建議開展相應(yīng)的經(jīng)濟責任審計工作。第三章審計工作內(nèi)容第十五條根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合出資人財務(wù)監(jiān)督工作需要，企業(yè)負責人經(jīng)濟責任審計工作主要內(nèi)容包括（一）企業(yè)負責人任職期間企業(yè)經(jīng)營成果的真實性；

簡介：1總工發(fā)［2011］27號中華全國總工會關(guān)于印發(fā)中國工會審計條例的通知各省、自治區(qū)、直轄市總工會，各全國產(chǎn)業(yè)工會，中共中央直屬機關(guān)工會聯(lián)合會、中央國家機關(guān)工會聯(lián)合會，全總各部門、各直屬單位中國工會審計條例已經(jīng)中華全國總工會第十五屆書記處第六十七次會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。中華全國總工會2011年4月11日3會審計人員執(zhí)行公務(wù)，不得打擊報復(fù)工會審計人員。第八條第八條工會審計人員在辦理審計事項中，應(yīng)當恪守國家審計準則規(guī)定的嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密等基本審計職業(yè)道德和審計紀律。第九條第九條經(jīng)審會的審計結(jié)果作為同級工會、上級工會及其有關(guān)部門評選先進和工作考核的重要依據(jù)。第十條第十條工會審計應(yīng)當接受審計機關(guān)的指導(dǎo)。第二章第二章工會審計機構(gòu)和人員工會審計機構(gòu)和人員第十一條第十一條經(jīng)審會應(yīng)當與同級工會委員會同時考察、同時報批、同時選舉產(chǎn)生。第十二條第十二條經(jīng)審會向同級工會會員大會或者會員代表大會負責并報告工作；大會閉會期間，向同級工會委員會負責并報告工作。上級經(jīng)審會對下級經(jīng)審會進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和督促檢查。第十三條第十三條經(jīng)審會委員由政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、具有相關(guān)專業(yè)知識的工會干部和會員擔任并經(jīng)民主選舉產(chǎn)生。縣級以上工會經(jīng)審會委員人數(shù)不少于同級工會委員會委員人數(shù)的20，最低不少于5人。經(jīng)審會委員中具有審計、財會專業(yè)知識的人員一般不少于三分之二。第十四條第十四條工會主席、分管財務(wù)和資產(chǎn)的副主席、財務(wù)和資產(chǎn)管理部門的人員，不得擔任同級工會經(jīng)審會委員。第十五條第十五條全國總工會和省、自治區(qū)、直轄市總工會以

簡介：中國建設(shè)銀行保證業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)程中國建設(shè)銀行保證業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)程（1998年10月16日中國建設(shè)銀行第15次行長辦公會議通過）第一章第一章總則總則第一條為加強我行保證業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理，根據(jù)中國建設(shè)銀行法人授權(quán)制度（試行）、中國建設(shè)銀行保證業(yè)務(wù)辦法、中國建設(shè)銀行信貸授權(quán)管理辦法（試行）及國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)程。第二條我行的保證業(yè)務(wù)包括本、外幣境內(nèi)保證和對外保證。境內(nèi)保證指保函受益人為境內(nèi)法人或其他組織的保證（境內(nèi)外資金融機構(gòu)除外）；對外保證指保函受益人為中國境外機構(gòu)或境內(nèi)外資金融機構(gòu)的保證。第三條各級行必須嚴格按照中國建設(shè)銀行法人授權(quán)制度和中國建設(shè)銀行信貸授權(quán)管理辦法（試行）及總行其他有關(guān)規(guī)定，在授權(quán)或轉(zhuǎn)授權(quán)權(quán)限范圍內(nèi)辦理保證業(yè)務(wù)。第四條各級行辦理保證業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格遵循反擔保保障原則。申請人申請保證的，經(jīng)辦行應(yīng)要求其提供反擔保。反擔保方式可以是質(zhì)押、抵押、第三方保證或繳存保證金。第五條各級行辦理保證業(yè)務(wù)，應(yīng)以本行的名義對外出具保函，不得以本行內(nèi)部職能部門的名義出具保函。第六條各級行辦理保證業(yè)務(wù)，應(yīng)執(zhí)行總行統(tǒng)一制發(fā)的保證文本（包括保函、出具保函協(xié)議書及反擔保合同等），有特殊情況需要采用其他保函文本的，該文本必須經(jīng)過嚴格的審查和評估論證并不得違反中國建設(shè)銀行保證業(yè)務(wù)辦法和本規(guī)程的規(guī)定。第七條保證業(yè)務(wù)由各級行信貸部門歸口管理。第二章第二章申請保證的受理與審查申請保證的受理與審查第八條我行受理符合中國建設(shè)銀行保證業(yè)務(wù)辦法（以下簡稱保證業(yè)務(wù)辦法）第八條規(guī)定、且具備下列條件之一的法人或其他組織提出的保證申請一、按照我行的客戶評定標準被評為AA級以上（含AA級）信用等級的申請人，能夠交存不低于申請保函額度50的保證金；二、與總行、一級分行簽訂銀企合作協(xié)議的客戶，能夠交存不低于申請保函額度40的保證金；三、被總行列為“雙大”的客戶，能夠交存不低于申請保函額度30的保證金；四、“授信”客戶在總行或一級分行授予的授信額度和授信期間內(nèi)，能夠交存不低于申請保函額度20的保證金；五、其他申請人能夠交存不低于申請保函額度50的保證金并就剩余部分提供質(zhì)押、抵押或第三方保證。如申請人同時滿足上述一至四類條件中兩條以上要求的，可按對其最有利的保證金比例交存保證金。上述一至四類申請人可按上述規(guī)定的比例交存保證金，也可選擇在規(guī)定交存的保證金數(shù)額內(nèi)，交存50的保證金并就保證額度的剩余部分提供質(zhì)押、抵押或第三方保證；也可選擇單一提供全額的質(zhì)押、抵押或第三方保證。第九條申請人向我行申請保證時，經(jīng)辦行應(yīng)要求申請人填制我行統(tǒng)一規(guī)定的出具保函申請書（以下簡稱申請書）并提交規(guī)定的資料。第十條經(jīng)辦行信貸部門或國際部門業(yè)務(wù)接到申請人提交的申請書及相關(guān)的文件資料后，應(yīng)進行形式要件審查。審查的內(nèi)容包括一、申請人提交材料的完整性。主要審查申請人提交的文件、資料是否完整、齊全，是否符合保證業(yè)務(wù)辦法第九條、第十一條的規(guī)定。二、合法性。主要審查申請人提交的文件、資料是否真實、合法、有效；申請人申請的保證事項是否符合保證業(yè)務(wù)辦法第六條、第七條的規(guī)定。三、條件。主要審查申請人申請保證的條件是否符合保證業(yè)務(wù)辦法第八條和本規(guī)程第八條的規(guī)定。第十一條形式要件審查終結(jié)后，經(jīng)辦行信貸部門或國際業(yè)務(wù)部門應(yīng)填制“中國建設(shè)銀行保證業(yè)務(wù)受理情況表”（附件一，以下簡稱受理情況表），對符合條件同意受理的，經(jīng)部門負責人批準后，由信貸部門進行實質(zhì)要件審查；對不符合條件的，應(yīng)及時將相關(guān)資料退還申請人并告知原因。第十二條實質(zhì)要件審查的具體內(nèi)容是一、申請人基本情況審查。（一）資信狀況審查申請人的經(jīng)濟地位、法定代表人素質(zhì)和領(lǐng)導(dǎo)班子整體素質(zhì)，生產(chǎn)經(jīng)營狀況等，主要指標包括市場占有率、銷售收入增長率、在本行業(yè)及地區(qū)排名情況、近3年各年銷售收入、利潤總額及其增長情況等。（二）履約能力及履約情況審查申請人的資金實力、人員素質(zhì)、設(shè)備裝備能力及資質(zhì)等級和履行情況等，主要指標包括1資金實力分析實收資本、資產(chǎn)負債率、流動比例、速動比例、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等；2人員素質(zhì)；3設(shè)備裝備能力及水平設(shè)備的先進水平及占比狀況等；4資質(zhì)等級有權(quán)單位頒發(fā)的資質(zhì)等級；5履約情況貸款按期償還率、貸款利息償付率、合同履約率、應(yīng)付貨款清付率、工程優(yōu)良品率等；6訴訟風險申請人是否已經(jīng)卷入或即將卷入重大的訴訟或仲裁程序及其他法律糾紛等。告，信貸部門應(yīng)據(jù)以進行實質(zhì)要件審查。第十四條實質(zhì)要件審查階段，對于申請人（或受益人）要求采用總行規(guī)定格式以外的保函文本的，經(jīng)辦行信貸部門應(yīng)將該文本及其他有關(guān)資料直接送本行法規(guī)部門審查（經(jīng)辦行為二級分行以下機構(gòu)的，由二級分行法規(guī)部門審查）。法規(guī)部門應(yīng)依據(jù)保證業(yè)務(wù)辦法及該辦法所附的保函格式文本和本規(guī)程的相關(guān)規(guī)定，對申請人（或受益人）提出的保函文本進行對照審查。第十五條實質(zhì)要件審查完成后，經(jīng)辦行信貸部門應(yīng)填制“中國建設(shè)銀行保證業(yè)務(wù)審查審批表”（附件二，以下簡稱審查審批表），經(jīng)辦人員應(yīng)在審查情況欄內(nèi)填寫審查情況并簽字，信貸部門據(jù)此進行總體評價，對未通過審查的，應(yīng)及時將相關(guān)材料退還申請人并告知原因；對通過審查的，在審查審批表上簽注審查結(jié)論意見并由部門負責人簽字后，按本規(guī)程第三章的規(guī)定報請審批。第三章第三章審批程序?qū)徟绦虻谑鶙l經(jīng)辦行信貸部門應(yīng)將下列材料報本行審批一、申請人申請該項保證的全部資料；二、受理情況表；三、審查審批表；四、質(zhì)押權(quán)利憑證及其確認證明、抵押物、質(zhì)物清單及其權(quán)屬證明、保險單證等復(fù)印件；保證金存款承諾或保證金存款額度證明；五、申請人的授信額度證書、信用等級評定證明及其他相關(guān)資信證明材料；六、經(jīng)法規(guī)部門審查同意的申請人要求采用的保函文本；七、應(yīng)當提供的其他有關(guān)資料。第十七條經(jīng)辦行必須嚴格按照授權(quán)權(quán)限審批保證業(yè)務(wù)。有下列情況之一的，不予批準報送的保證申請一、有違反中國建設(shè)銀行保證業(yè)務(wù)辦法和本規(guī)程規(guī)定情形的；二、被保證的事項風險高且安全保障不充分或有瑕疵的；三、審查有欠缺或?qū)彶楣ぷ鞑粶?、不實、不全面的；四、申請人（或受益人）提供的保函文本條款苛刻或有損于建設(shè)銀行權(quán)益和聲譽，且沒有變通或回旋余地的；五、認為經(jīng)辦行不宜受理該項保證的。第十八條經(jīng)辦行對本行信貸部門上報的材料經(jīng)審批同意辦理的，按下列程序執(zhí)行一、對屬于本行保證業(yè)務(wù)審批權(quán)限范圍內(nèi)的，本行行長或其他有權(quán)簽字人在審查審批表上簽字后，信貸部門據(jù)此按照本規(guī)程第四章的規(guī)定，與申請人、反擔保人簽訂出具保函協(xié)議書和反擔保合同并出具保函；二、對不屬于本行保證業(yè)務(wù)審批權(quán)限范圍內(nèi)的，本行行長或其他有權(quán)簽字人在審查審批表上簽署意見后，將相關(guān)資料報上級行審批；三、申請人申請保證業(yè)務(wù)辦法規(guī)定種類以外的保函的，一律按上述程序的規(guī)定逐級上報總行審批。第十九條上級行信貸部門接到上報審批的材料后，應(yīng)參照本規(guī)程第十二條、第十四條和第十七條的規(guī)定對上報材料進行審查。上級行對上級的保證申請不批準的，應(yīng)及時通知上報行并退回其上報的材料。第二十條上級行對報請審批的申請經(jīng)審查同意的，按以下程序辦理一、對不屬本行審批權(quán)限范圍內(nèi)的，按照本規(guī)程第十八條第二、三項的規(guī)定執(zhí)行；二、對屬于本行審批權(quán)限范圍內(nèi)的，信貸部門在審查審批表上簽注意見后，將相關(guān)材料提交本行審批。第二十一條審批行行長或其他有權(quán)簽字人在審查審批表上簽署同意并簽字后，審批行信貸部門應(yīng)及時將該審查審批表和上報的材料一并退回上報行。第四章第四章出具保函出具保函第二十二條保證業(yè)務(wù)經(jīng)批準后，信貸部門或國際業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與申請人、反擔保人協(xié)商，正式簽訂出具保函協(xié)議書和相應(yīng)的反擔保合同。簽訂出具保函協(xié)議書和相應(yīng)的反擔保合同應(yīng)采用總行統(tǒng)一制發(fā)的格式文本并執(zhí)行中國建設(shè)銀行法律性文件審查制度暫行規(guī)定和中國建設(shè)銀行法律性文件簽字用印管理辦法的有關(guān)規(guī)定。申請人繳存保證金的，保證金必須存入保證金存款賬戶。申請人在會計部門辦理完保證金存入手續(xù)后，應(yīng)向信貸部門交付一份轉(zhuǎn)存憑證的復(fù)印件。第二十三條同時具備下列條件的，經(jīng)辦行可以出具保函一、保證申請經(jīng)審查批準且出具保函協(xié)議書正式簽署生效；二、出具保函協(xié)議書項下的反擔保合同正式簽署生效；三、申請人已實際履行了出具保函協(xié)議書和反擔保合同約定的在經(jīng)辦行出具保函前應(yīng)履行的義務(wù)（包括將質(zhì)物或質(zhì)押權(quán)利憑證及相關(guān)文件資料的原件交由建設(shè)銀行實際占有，交存保證金等）；四、申請人已按照出具保函協(xié)議書的約定交納了第一筆保證費用；五、對外保證中的借款保證、賬戶透支保證、租賃保證和補償貿(mào)易項下的現(xiàn)匯履約保證及超過1年（不含1年）的延期付款