企業(yè)財務預算管理制度

1、企業(yè)財務預算管理制度 企業(yè)財務預算管理制度第一章 第一章 總則 總則第一條 第一條 為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制, 進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為, 推動企業(yè)加強預算管理, 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企 業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求, 結合集團企業(yè)實際情況, 制定本制度。第二條 第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章 第二章 財務預算基本內(nèi)容 財務預算基本內(nèi)容第三條 第三

2、條 預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制 , 以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。第四條 第四條 企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分, 是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上, 圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標, 對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)

3、的全面預算。第五條 第五條 企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃, 以業(yè)務預算、資本預算為基礎, 以經(jīng)營利潤為目標, 以現(xiàn)金流為核心進行編制, 并主要以財務預算報表形式予以充分反映。第六條 第六條 企業(yè)財務預算一般按年度編制, 業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。第三章 第三章 預算組織分工 預算組織分工第七條 第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責, 各 企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管

4、理部門負責財務預算管理事宜, 并對企業(yè)法定代表人負責。第八條 第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策, 制定財務預算管財務預算的流程進行, 并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限, 編制不同形式的財務預算。第十五條 第十五條 業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算, 一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn) 預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等, 企

5、業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。第十六條 第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算, 主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。第十七條 第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、 經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算, 主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票, 應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、

6、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用 , 也應當在籌資預算中分項作出安排。第十八條 第十八條 財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。第十九條 第十九條 企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目, 分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。 同時在編制時, 為確保預算的可執(zhí)行性, 可設立一定的預備費作

7、為預算外支出。第二十條 第二十條 編制企業(yè)財務預算, 應按照 “ 上下結合、分級編制、 逐級匯總 ” 的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制, 并制定詳細的財務預算編制政策。財務預算編制結束后, 于當年 11 月底前將財務預算方案上報集團公司, 經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。第二十一條 第二十一條 預算的編制日程: 年度預算的編制, 自預算年度上一年的 10 月1 日開始