某集團財務預算管理制度

1、1集團全面財務預算管理制度1. 目的為配合集團總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經營計劃的實現，同時為加強對下屬子公司經營的控制和指導，通過對預算的編制和執(zhí)行來評價各下屬子公司的經營業(yè)績，改進下屬子公司經營過程中的不足，特指定本預算管理制度。2. 適用范圍集團下屬各控股子公司3. 職責3.1 下屬各子公司負責財務預算的初擬，下屬子公司財務部為財務預算編制的執(zhí)行部門。3.2 財務中心負責下屬各子公司的財務預算的收集及審核并出具審核意見，并對財務預算

2、執(zhí)行情況進行監(jiān)控。3.3 集團董事會負責制定總體經營規(guī)劃和年度經營計劃，分配各下屬公司的經營任務，并負責下屬子公司財務預算的審批和下達4. 內容4.1 預算編制原則和方法4.1.1 預算編制原則：（1）按照財政年度進行預算管理；（2）當年費用率不能超過上年實際費用率；（3）利潤的增長必須高于費用的增長；（4）要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。4.1.2 編報方法編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法。自上而下

3、分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把關、匯總；最終進行綜合平衡；預算有效、適用地得到控制和約束。4.2 預算層次及期間4.2.1 各下屬子公司應該根據本公司組織架構、業(yè)務特點等分層次進行預算安排，預算的層次可以分為公司年度預算、部門預算、產3總經理室報告上一年度整體財務預算分析報告，提出整改建議。4.5.3 下屬子公司應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項進行使用和控制，各項目費用當月有節(jié)余的，可以在結轉下月使用，未經財務中