上市公司財(cái)務(wù)舞弊及防范對(duì)策研究——以欣泰電氣為例

1、分類號(hào) 分類號(hào) 密 級(jí) U D C 學(xué)校代碼 學(xué)校代碼 會(huì)計(jì) 碩士研究生學(xué)位論文 上市公司財(cái)務(wù)舞弊及防范對(duì)策研究 ——以欣泰電氣為例 學(xué)院（部、所）： 學(xué)院（部、所）： 會(huì)計(jì)學(xué)院 會(huì)計(jì)學(xué)院 專 業(yè)： 業(yè)

2、： 會(huì) 計(jì) 姓 名： 名： 代 晉 瑋 導(dǎo) 師： 師： 阮 萍 論文起止時(shí)間：2015 年 12 月~2016 年 12 月 摘要 I 摘要 近年來(lái)， 上市公司的財(cái)務(wù)舞弊問(wèn)題已經(jīng)成為廣大財(cái)務(wù)報(bào)表使用者所關(guān)注的問(wèn)題，而其危害就是誤導(dǎo)投資者做出錯(cuò)誤的經(jīng)濟(jì)

3、決策，侵蝕市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之誠(chéng)信基礎(chǔ)，毒害證券市場(chǎng)之健康發(fā)展， 影響國(guó)家宏觀調(diào)控。 是什么原因?qū)е律鲜泄镜呢?cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生， 而舞弊者又是采取哪些手段進(jìn)行舞弊， 如何識(shí)別并防范財(cái)務(wù)舞弊的發(fā)生成了當(dāng)務(wù)之急。 若再不對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)舞弊行為施以打擊和治理， 我國(guó)投資者們必將再次經(jīng)歷血的教訓(xùn)， 證券市場(chǎng)必將分崩離析， 進(jìn)而阻礙資本市場(chǎng)的健康發(fā)展。 因此更加需要對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)舞弊形成因素作進(jìn)行更深一層次的研究。 本文在闡明上市公司財(cái)務(wù)舞弊的基礎(chǔ)定

4、義與原理的基礎(chǔ)上， 闡述了上市公司發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因，從上市公司的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控、會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及政府監(jiān)管等方面入手對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)舞弊手段以及如何鑒別舞弊進(jìn)行了具體分析， 其中， 公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷導(dǎo)致上市公司內(nèi)部的職權(quán)平衡被打破， 形成一股獨(dú)大的局面， 為財(cái)務(wù)舞弊的滋生提供條件； 完善的內(nèi)控對(duì)于防止財(cái)務(wù)舞弊的發(fā)生具有十分重要的意義， 本文結(jié)合了國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)， 以內(nèi)控的目標(biāo)為起點(diǎn)進(jìn)行分析內(nèi)控與財(cái)務(wù)舞弊的關(guān)系和內(nèi)控對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的影響； 作為

5、社會(huì)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所， 其獨(dú)立性有助于識(shí)別與揭發(fā)上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為。 可見(jiàn)， 上市公司財(cái)務(wù)舞弊的滋生不僅僅來(lái)源于內(nèi)部，也來(lái)源于外部。其次對(duì)欣泰電氣案例進(jìn)行全面細(xì)致地分析，得出啟示： ①?gòu)墓镜膬?nèi)外制度雙管齊下健全制度。 ②加大對(duì)上市公司的監(jiān)管力度。③加強(qiáng)公司的誠(chéng)信力。④完善立法，加大執(zhí)法力度。⑤規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)制度。最后根據(jù)案例所得到的啟示，從公司治理、內(nèi)部控制、外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)、我國(guó)證監(jiān)部門四個(gè)層面提出應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的策略。 內(nèi)