從內(nèi)部控制角度分析美的集團的公司治理

1、從內(nèi)部控制角度分析美的集團從內(nèi)部控制角度分析美的集團的公司治理的公司治理一、背景介紹美的集團是以家電制造業(yè)為主的大型綜合性企業(yè)集團，創(chuàng)立于1968年，1980年正式進入家電業(yè)，1981年注冊美的品牌，2013年9月18日在深交所上市。目前，美的集團員工總數(shù)10.8萬人，旗下?lián)碛忻赖摹⑿√禊Z等十余個品牌。美的以家電產(chǎn)業(yè)為主，涉足電機、物流等領(lǐng)域，旗下分為大家電、小家電、電機及物流四大業(yè)務(wù)板塊。美的集團在國內(nèi)建有15個生產(chǎn)基地，輻射華南、華

2、東、華中、西南、華北五大區(qū)域；在越南、白俄羅斯、埃及、巴西、阿根廷、印度等6個國家建有生產(chǎn)基地；在全球設(shè)有60多個海外分支機構(gòu)，產(chǎn)品遠銷200多個國家和地區(qū)。二、內(nèi)部控制五要素分析（一）控制環(huán)境分析1、組織結(jié)構(gòu)美的集團從創(chuàng)業(yè)時期到現(xiàn)在經(jīng)歷了如下五個階段的組織結(jié)構(gòu)變化。2012年，美的集團整合集團總部和二級產(chǎn)業(yè)集團管理職能，取消之前設(shè)置的二級平臺，直接采用集團對接產(chǎn)品事業(yè)部的管理模式，提升運營效率，深化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。美的集團不斷完善公司內(nèi)部控

3、制組織機構(gòu)的建設(shè)，股東大會、董事會和監(jiān)事會分別作為公司的權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)和監(jiān)督機構(gòu)各司其職。其中現(xiàn)任董事長1名，董事14名（包括獨立董事5名），大于或等于資產(chǎn)負債表日合并財務(wù)報表前稅前凈利潤的1%，缺陷影響大于或等于資產(chǎn)負債表日合并財務(wù)報表前稅前凈利潤的1%的20%及缺陷影響小于資產(chǎn)負債表日合并財務(wù)報表前稅前凈利潤的1%的20%。非財務(wù)報告分別從品牌及市場份額、壟斷或不正當(dāng)競爭行為和生產(chǎn)安全三個方面評估。進行美的集團將共十七家公司納入

4、內(nèi)部控制評級范圍，納入評價范圍單位的資產(chǎn)總額和營業(yè)收入占公司合并報表對應(yīng)項目均超過70%。根據(jù)定量評估標準以及其他相應(yīng)的定性標準，并綜合考慮公司規(guī)模、行業(yè)特征和風(fēng)險偏好等因素，美的集團不存在財務(wù)報告和非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷和重要缺陷，公司按照內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制。（三）控制活動分析美的集團根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》建立了一套比較完整而有效的內(nèi)部控制體系，從公

5、司層面到各業(yè)務(wù)層面均建立了系統(tǒng)的內(nèi)部控制機必要的內(nèi)部監(jiān)督機制，根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。在財產(chǎn)保護、會計系統(tǒng)、授權(quán)審批、職責(zé)權(quán)限、風(fēng)險預(yù)警、績效考核、營運分析和預(yù)算控制等方面采用相適宜的控制措施。美的集團實施了較為完善的一系列內(nèi)部控制活動，針對每一具體的分項都制定了相應(yīng)的制度和體系，使得企業(yè)在日常的運營過程中，每一個員工、每一個部門都可以遵循細致的條例和規(guī)范完成相應(yīng)的既定程序，同時企業(yè)將按照既定標準