企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告（參考文本）

1、1企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告（參考文本）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告（參考文本）（適用于否定意見(jiàn)的鑒證報(bào)告）二ＯXX年度XX稅鑒字[20XX]第XX號(hào)公司：我們接受委托，對(duì)貴單位XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行鑒證審核。貴單位的責(zé)任是，對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國(guó)家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對(duì)所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的

2、審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的鑒證報(bào)告。在審核過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其有關(guān)政策規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）》的要求，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：一、一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的審核過(guò)程及主要實(shí)施情況（主要披露以下內(nèi)容）（一）簡(jiǎn)要評(píng)述與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。（二）簡(jiǎn)要評(píng)述與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部證據(jù)和外

3、部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（三）簡(jiǎn)要陳述對(duì)公司提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等進(jìn)行審核、驗(yàn)證、計(jì)算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況。二、鑒證意見(jiàn)3報(bào)告附件：（一）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證事項(xiàng)說(shuō)明（二）資產(chǎn)負(fù)債表（注明是否經(jīng)審計(jì)及經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)）（三）利潤(rùn)表（注明是否經(jīng)審計(jì)及經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)）（四）現(xiàn)金流量表（注明是否經(jīng)審計(jì)及經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，如企業(yè)未編制該報(bào)表，應(yīng)作出說(shuō)明。）（五）經(jīng)審核確認(rèn)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其附表1附表一（1）

4、：銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表2附表二（1）：成本費(fèi)用明細(xì)表3附表三：納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表4附表四：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表5附表五：稅收優(yōu)惠明細(xì)表6附表六：境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表7附表七：以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表8附表八：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表9附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表10附表十：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表11附表十一：長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表（六）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證附表1.