增值成本管理在鞍鋼的應(yīng)用

1、增值威本管理在鞔鋼的應(yīng)用楊建偉秦連玉實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本投入的最大回報(bào)和增值是成本管理的精髓，也是鞍鋼股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)始終堅(jiān)持的經(jīng)營(yíng)理念和重點(diǎn)工作。特別在金融危機(jī)的情況下，針對(duì)高原燃料價(jià)格，低產(chǎn)品價(jià)格，效益銳減的局面，公司尤其把這項(xiàng)工作擺在了突出位置，努力發(fā)揮成本效益貢獻(xiàn)的比較優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化成本效能組合。實(shí)現(xiàn)成本最大化增值。為此2009年以來公司在推行工序標(biāo)準(zhǔn)成本管理的基礎(chǔ)上主要采取了品種成本優(yōu)化、品種效益排序、工藝成本追朔、工序成

2、本對(duì)標(biāo)等增值成本管理方法，據(jù)此優(yōu)化資源配置、改進(jìn)生產(chǎn)組織、選擇最佳工藝路徑、確定最優(yōu)成本鏈、提升產(chǎn)品成本的競(jìng)爭(zhēng)力。實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展。一、建立品種結(jié)構(gòu)效益排序模型，指導(dǎo)生產(chǎn)組織和銷售工1乍建立了基于產(chǎn)品品種成本優(yōu)化、產(chǎn)品品種效益優(yōu)化模型，形成按實(shí)際邊際利潤(rùn)和預(yù)算邊際貢獻(xiàn)兩套品種效益排序模式，指導(dǎo)品種結(jié)構(gòu)優(yōu)化工作。1“實(shí)際成本”水平下的品種效益排序。以實(shí)際成本水平對(duì)當(dāng)期銷售利潤(rùn)明細(xì)表按產(chǎn)線、按品種進(jìn)行邊際效益排序并對(duì)單位利潤(rùn)按盈利區(qū)間進(jìn)行

3、分析說明。以真實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀(包括改鋼種、廢品等質(zhì)量缺陷影響)，作為定價(jià)和效益排序參考。月份各單位分產(chǎn)線品種效益排序表品種銷售銷售單位單位單位產(chǎn)線完全固定變動(dòng)邊際單位盈利說規(guī)格數(shù)鼉價(jià)格利潤(rùn)利潤(rùn)區(qū)間明成本成本成本序號(hào)l2345=346=2—57=232“標(biāo)準(zhǔn)成本”水平下的品種效益排序。按年度預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)成本與預(yù)期消耗和市場(chǎng)價(jià)格水平相結(jié)合的方式進(jìn)行產(chǎn)品成本測(cè)算和效益排序，即生產(chǎn)平衡、產(chǎn)量規(guī)模、費(fèi)用指標(biāo)按照年度預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)成本水平，產(chǎn)品消耗定額(

4、BON)按近期較好水平，原燃材料采購(gòu)價(jià)格按下期市場(chǎng)水平，測(cè)算各明細(xì)品種成本水平。結(jié)合下期產(chǎn)品明細(xì)品種結(jié)構(gòu)和銷售價(jià)格，進(jìn)行品種效益排序(不作為定價(jià)依據(jù))。每月根據(jù)采購(gòu)銷售部門提供的下期大宗原材料采購(gòu)價(jià)格和產(chǎn)品制造部門確定的消耗定額(BOM)，在年度預(yù)算各產(chǎn)線產(chǎn)量平衡和費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上。重新測(cè)算的各產(chǎn)品品種的制造成本、完全成本、固定成本、變動(dòng)成本做為效益排序的成本依據(jù)。并按銷售部門提供的銷售品種計(jì)劃和預(yù)計(jì)銷售價(jià)格，計(jì)算下期銷售品種結(jié)構(gòu)下的各

5、品種邊際利潤(rùn)、單位利潤(rùn)和產(chǎn)線邊際利潤(rùn)、單位利潤(rùn)。根據(jù)上述兩種模型的不同用途，我們選擇“標(biāo)準(zhǔn)成本”水平下的品種效益排序模型作為公司每月的品種結(jié)構(gòu)效益排序模型。主要考慮到采用年度預(yù)算結(jié)構(gòu)及產(chǎn)量規(guī)模。較好地剔除了產(chǎn)量規(guī)模各月不均衡問題。采用年度預(yù)算費(fèi)用水平，剔除了各月費(fèi)用發(fā)生不均衡問題。按照最新預(yù)測(cè)的下期原燃料價(jià)格計(jì)算產(chǎn)品成本，充分考慮了目前市場(chǎng)采購(gòu)價(jià)格的變化趨勢(shì)。3品種效益排序工作流程。(1)銷售部門、采購(gòu)部門負(fù)責(zé)于每月5目前提供下月分品種

6、的銷售計(jì)劃和原燃料以及合金的采購(gòu)價(jià)格。(2)產(chǎn)品制造部門負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算成本所用到的消耗定額(BOM)、工藝路徑(ROUrI’ING)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行修正。(3)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)在每月7日前提供當(dāng)月分品種的銷售利潤(rùn)明細(xì)表以及按照品種效益排序確定的固定成本和變動(dòng)成本劃分的原則計(jì)算的銷售利潤(rùn)明細(xì)表中各產(chǎn)線和品種的完全成本、周定成本、變動(dòng)成本。(4)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)在每月10日17點(diǎn)前計(jì)算出預(yù)測(cè)期各品種邊際利潤(rùn)，并對(duì)邊際利潤(rùn)分產(chǎn)線、品種進(jìn)行排序，形成匯報(bào)材料

7、。(5)公司總經(jīng)理在每月20日前召集采購(gòu)部門、銷售部門、產(chǎn)品制造部門、財(cái)務(wù)部門等部門和相關(guān)的生產(chǎn)廠，召開公司產(chǎn)品調(diào)品會(huì)議，確定下月的調(diào)整品種結(jié)構(gòu)方案和品種產(chǎn)量安排。4品種效益排序模型在指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮的重要作用。(1)確定產(chǎn)線排產(chǎn)計(jì)劃：對(duì)各產(chǎn)線的邊際利潤(rùn)進(jìn)行排序用以參考確定按產(chǎn)線的排產(chǎn)計(jì)劃，并用前后產(chǎn)線邊際利潤(rùn)比較調(diào)整生產(chǎn)一次材至四次材的商品量比例。(2)確定產(chǎn)線內(nèi)部品種計(jì)劃：對(duì)各產(chǎn)線產(chǎn)品按品種對(duì)邊際利潤(rùn)進(jìn)行排序。參考確定各產(chǎn)品品種排

8、產(chǎn)計(jì)劃。(3)在企業(yè)虧損經(jīng)營(yíng)狀態(tài)下確定合理生產(chǎn)規(guī)模：對(duì)各產(chǎn)線產(chǎn)品按產(chǎn)線、品種分出口、國(guó)內(nèi)、現(xiàn)貨三個(gè)方面對(duì)邊際利潤(rùn)進(jìn)行排序劃定邊際利潤(rùn)虧損品種，提出縮減各產(chǎn)線生產(chǎn)規(guī)模的建議。5實(shí)行激勵(lì)機(jī)制強(qiáng)化調(diào)品增效工作。2009年公司下發(fā)實(shí)行了《高效品種創(chuàng)效獎(jiǎng)勵(lì)辦法》，重新定義了高效品種是指逐E晝冶41財(cái)中2010年第9期萬方數(shù)據(jù)MetallurgicalFinancialAcc(unting增T阜成本管理在槌鋼的應(yīng)用楊建偉秦連玉實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本投入的

9、最大回報(bào)和增值是戚本管理的精髓，也是鞍鋼股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)始終堅(jiān)持的經(jīng)營(yíng)理念和重點(diǎn)工作。特別在金融危機(jī)的情況下，針對(duì)高原燃料價(jià)格，低產(chǎn)品價(jià)格，效益銳減的周麗，公司尤其把這項(xiàng)工作擺在了突劇位置，努力發(fā)揮戚本放益貢獻(xiàn)的比較優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化戚本效能組合，實(shí)現(xiàn)成本最大化增值。為此，2仰9年以來公司在推行工序標(biāo)準(zhǔn)成本管理的基礎(chǔ)上，主要采取了品種成本優(yōu)化、品種效茄排序、工藝戚本追朔、工序戚本對(duì)標(biāo)等增值成本管理方法，據(jù)此優(yōu)化資掘配置、改進(jìn)生產(chǎn)組織

10、、選擇最佳工藝路徑、確定最優(yōu)戚本鏈、提升產(chǎn)品戚本的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展?！?、建立自種結(jié)構(gòu)娘益排摩模型，指導(dǎo)生產(chǎn)組織和銷售工作建立了慕于產(chǎn)品品種戚本優(yōu)化、產(chǎn)品品種效益優(yōu)化模型，形成按實(shí)際邊際利潤(rùn)和預(yù)算邊際貢獻(xiàn)兩套品種放菇排序模式，指導(dǎo)品種結(jié)構(gòu)優(yōu)化工作。1.“實(shí)際成本“水早下的品種放益排序。以實(shí)際成本水平對(duì)當(dāng)期銷售利潤(rùn)明細(xì)表按產(chǎn)線、按品種進(jìn)行邊際般益排序，并對(duì)單位利擱按盈利區(qū)間進(jìn)行分析說明，以真實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀(包括改鋼種、廢品等質(zhì)

11、量缺陷影響)，作為定價(jià)和效益排序參考o(jì)月份各單位分產(chǎn)線品種效放排序褒2.“標(biāo)準(zhǔn)戚本“水平下的品種放雄排序。按年度預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)成本與預(yù)期消耗和市場(chǎng)價(jià)格水平相結(jié)合的方式進(jìn)行產(chǎn)品戚本測(cè)算和敢接排序，即生產(chǎn)平衡、產(chǎn)量規(guī)模、費(fèi)用指標(biāo)按照年度預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)戚本水平，產(chǎn)品消耗定額(BOM)按近期較好水平，原燃材料采購(gòu)價(jià)格按下期市場(chǎng)水平，測(cè)算各明細(xì)品種成本水平。結(jié)合下期產(chǎn)品明細(xì)品種結(jié)構(gòu)和銷售價(jià)格，進(jìn)行品種效益排序(不作為定價(jià)依據(jù))。每月根據(jù)采購(gòu)銷售部門提供的下期

12、大宗原材料采購(gòu)價(jià)格和產(chǎn)品制造部門確定的消槌定額(BOM)，在年度預(yù)算各產(chǎn)阻礙舍時(shí)命兇1陰陽(yáng)湖線產(chǎn)量平衡和費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上，重新測(cè)算的各產(chǎn)品品種的制造成本、完全成本、固定戚本、變動(dòng)成本，做為效益排序的戚本依據(jù)。并按銷售部門提供的銷售品種計(jì)劃和預(yù)計(jì)銷售價(jià)格，計(jì)算下期銷售品種結(jié)構(gòu)下的各品種邊際利潤(rùn)、單位利潤(rùn)和產(chǎn)線邊際利潤(rùn)、單位利潤(rùn)。根據(jù)上述兩種模型的不間用途，我們選擇“標(biāo)準(zhǔn)戚本“水平下的品種敢接排序模型作為公司每月的品種結(jié)構(gòu)效益排序模型。主要

13、考慮到采用年度預(yù)算結(jié)構(gòu)及產(chǎn)量規(guī)模，較好地剔除了產(chǎn)量規(guī)模各月不均衡問題。采用年度預(yù)算費(fèi)用水平，剔除了各月費(fèi)用發(fā)生不均衡問題。按照最新預(yù)測(cè)的F期原燃料價(jià)格計(jì)算產(chǎn)品成本，充分考慮了目前市場(chǎng)采購(gòu)價(jià)格的變化趨勢(shì)。3.品種放益排序工作流程。(1)銷售部門、采購(gòu)部門負(fù)責(zé)于每月5日前提供下月分品種的銷售計(jì)劃和原燃料以及含金的采購(gòu)價(jià)格。(2)產(chǎn)品制造部門負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算成本所用別的消耗定額(BOM)、工藝路徑(ROUTING)的基礎(chǔ)數(shù)掘進(jìn)行修正。(3)財(cái)務(wù)部門

14、負(fù)責(zé)在每月7日前提供當(dāng)月分品種的銷售利潤(rùn)明細(xì)表以及按照品種效益排序確定的固定戚本和變功成本劃分的原則計(jì)算的銷售利潤(rùn)明細(xì)程中各產(chǎn)線和品種的完全成本、同定戚本、變功戚本。(4)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)在每月10日17點(diǎn)前計(jì)算出頂測(cè)期各品種邊際利潤(rùn)，并對(duì)邊際利潤(rùn)分產(chǎn)線、品種進(jìn)行排序，形成匯報(bào)材料。(5)公司總經(jīng)理在每月20日前召集采購(gòu)部門、銷售部門、產(chǎn)品制造部門、財(cái)務(wù)部門等部門和相關(guān)的生產(chǎn)廣，召開公詞產(chǎn)品調(diào)品會(huì)議，確定下月的調(diào)贅品種結(jié)構(gòu)方案和品種產(chǎn)量安排

15、。4.品種效益排序模撒在指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮的重要作用。(1)確定產(chǎn)線排產(chǎn)計(jì)劃:對(duì)各產(chǎn)線的邊際利潤(rùn)進(jìn)行排序，用以參考確定按產(chǎn)線的排產(chǎn)計(jì)劃，并用前后產(chǎn)線邊際利潤(rùn)比較調(diào)整生產(chǎn)一次材至四次材的商品量比例。(2)確定產(chǎn)線內(nèi)部品種計(jì)劃:對(duì)各產(chǎn)線產(chǎn)品按品種對(duì)邊際利潤(rùn)進(jìn)行排序，參考確定各產(chǎn)品品種排產(chǎn)計(jì)劃。(3)在企業(yè)虧損經(jīng)營(yíng)狀態(tài)下確定合理生產(chǎn)規(guī)模:對(duì)各產(chǎn)線產(chǎn)品按產(chǎn)線、品種分出口、國(guó)內(nèi)、現(xiàn)貨個(gè)方面對(duì)油際利潤(rùn)進(jìn)行排序，劃定邊際利潤(rùn)虧損品種，提出縮減各產(chǎn)線生

16、產(chǎn)規(guī)模的建議。5實(shí)行激勵(lì)機(jī)制強(qiáng)化調(diào)品增般工作。2∞9年公司下發(fā)實(shí)行了(高效品種創(chuàng)效獎(jiǎng)勵(lì)辦法J在新定義了高教品種是指海表格橫向列示該品種產(chǎn)品的實(shí)際工藝路徑憎煉鋼T序熱軋丁序冷軋丁序一煉鋼f熱軋薄板坯二煉鋼北線二煉鋼南線2150連鑄1700線1780線2150連軋線一冷軋二冷軋i冷軋四冷軋?jiān)潞硕ǖ摹挝焕麧?rùn)大于或等于公司平均噸材利潤(rùn)12倍的品種。辦法規(guī)定以2009年三季度各產(chǎn)線高效品種占銷量比例平均值為基點(diǎn)，實(shí)際完成高效材比例超過基點(diǎn)的增量

17、部分按噸材含量給以獎(jiǎng)勵(lì)。計(jì)財(cái)部按績(jī)效評(píng)價(jià)辦法規(guī)定操作程序每月提供成材廠高效品種增量，產(chǎn)品制造部提供內(nèi)部供料成材廠、煉鋼廠相關(guān)數(shù)據(jù)，企管部分析匯總計(jì)算結(jié)果，經(jīng)公司績(jī)效評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議批準(zhǔn)執(zhí)行。期市場(chǎng)水近期較好水堊___焦度預(yù)算水平排序模型原燃料采購(gòu)價(jià)格產(chǎn)品明細(xì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)品銷售價(jià)格消耗定生產(chǎn)平衡產(chǎn)量規(guī)模費(fèi)用指標(biāo)l參考數(shù)據(jù)Il調(diào)品方法II工作流程l__________一o__________’r—=—_。；時(shí)l際利闊：：霧蓁||蓁!：||萋IFZ

18、l蔞圣排產(chǎn)計(jì)劃=誓：”。2確定產(chǎn)線：。=：。內(nèi)部品種。，蜘==謄至蓁莖薹蠶霧1d萋奏r3I囂|萋品種單位利潤(rùn)—目在企業(yè)虧呻1葺耐寢c|驀產(chǎn)線邊際利潤(rùn)損經(jīng)營(yíng)狀一盆蚤磊磊產(chǎn)線單位利潤(rùn)態(tài)下確定翼茹釜一合理生產(chǎn)芡三=。規(guī)模?！?：：；，：公司調(diào)整品種結(jié)構(gòu)流程圖二、選擇最佳工藝路徑，實(shí)現(xiàn)成本最大化增值根據(jù)鋼鐵聯(lián)合企業(yè)生產(chǎn)工藝特點(diǎn)。以及公司老企業(yè)改造和新廠區(qū)配套新建的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)布局，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，從追求成本最大化增值出發(fā)，抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)

19、優(yōu)化工藝路線。主要包括鞍山本部和鲅魚圈分公司異地聯(lián)合生產(chǎn)需要統(tǒng)籌安排，進(jìn)行合理化的資源配置；公司本部煉鋼12座轉(zhuǎn)爐、13個(gè)爐外精煉、12條連鑄線對(duì)應(yīng)12條熱軋一次材產(chǎn)線熱軋板材3條軋線對(duì)應(yīng)4條冷軋線和l條冷軋硅鋼線，產(chǎn)線交叉供料、生產(chǎn)組織復(fù)雜，選擇最佳工藝路徑成為突破難關(guān)取得最大效益的瓶頸。1實(shí)施成本追朔選擇最佳工藝路徑。利用SAP財(cái)務(wù)成本系統(tǒng)平臺(tái)開發(fā)出公司產(chǎn)品成本追朔功能。模型設(shè)計(jì)原理是利用ERP物料跟蹤系統(tǒng)，將月份中的某一產(chǎn)品按供料

20、產(chǎn)線進(jìn)行逐步的向上追朔。替換其供料的原料成本，計(jì)算出每一個(gè)產(chǎn)品品種經(jīng)過不同產(chǎn)線路徑的各工序成本水平。以冷軋鋼帶STl2厚度fO5，08]寬度11250，1550】的產(chǎn)品為例，某月份或某一段時(shí)期該品種產(chǎn)品的實(shí)際工藝路徑是：經(jīng)過煉鋼五條板坯連鑄產(chǎn)線、熱軋三條板卷產(chǎn)線、冷軋四條板卷產(chǎn)線。執(zhí)行成本追朔功能，既可以在一張表格中列示出其經(jīng)過的各段工序加工費(fèi)和產(chǎn)品成本?！巴黄贩N產(chǎn)品不同工藝路徑實(shí)際成本對(duì)比表”橫項(xiàng)目是經(jīng)過的產(chǎn)線，縱項(xiàng)目是經(jīng)過的工序和

21、成本消耗項(xiàng)目。表格縱向列示該品種產(chǎn)品的工序成本項(xiàng)目煉鋼r序熱軋1：序冷軋f序一、原料成本一、原料成本一、原料成本I原料價(jià)格(元／噸)1原料價(jià)格(元／噸)1原料價(jià)格(元／噸)2鐵水消耗(kg們2成材率2成材率3鐵水消耗(元／噸)3回收廢鋼(元／噸)3回收廢鋼(元／噸)4廢鋼消耗(k捫5廢鋼消耗(元，噸)6IUI收廢鋼(無／噸)7合金(元／噸)二、丁序加工費(fèi)用二，丁序加工費(fèi)用二、丁序加工費(fèi)用(元／噸)(元／噸)(元／噸)1煉鋼I：序：I加熱

22、’r序1酸軋丁序其中：鐵水預(yù)處理丁序2軋制I：序2退火平整丁序轉(zhuǎn)爐冶煉‘r序3分卷Ij序3連退T：序2精煉T序4橫切丁序4精整T序其中：RH爐T序LF爐T序ANS爐T序VD爐下序3板壞連鑄T序i、合計(jì)(元／噸)i、合計(jì)(元，噸)i、合計(jì)(元／噸)四、產(chǎn)量(噸)四、產(chǎn)量(噸)四、產(chǎn)量(噸)2應(yīng)用工序成本對(duì)標(biāo)資料。指導(dǎo)同城或異地資源合理配置。公司建立了實(shí)際成本和標(biāo)準(zhǔn)成本相結(jié)合的內(nèi)部工序成本對(duì)標(biāo)體系每月以公司文件形式發(fā)布給相關(guān)部門和生產(chǎn)廠。形

23、成了規(guī)范化、常態(tài)化的管理行為。公司和生產(chǎn)廠生產(chǎn)技術(shù)人員和管理人員參照各工序成本對(duì)標(biāo)資料，指導(dǎo)生產(chǎn)安排、目標(biāo)控制、績(jī)效導(dǎo)向、工作重點(diǎn)等一系列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織活動(dòng)堅(jiān)決服從效益優(yōu)先原則，平衡優(yōu)化公司本部與鲅魚圈分公司之間的資源配置參照成本最優(yōu)路徑組織排產(chǎn)方案。消除工序作業(yè)成本中的“非增值”作業(yè)，實(shí)現(xiàn)有限成本的最大化增值。三、開展配煤、配礦分析，指導(dǎo)原燃材料合理配置工作公司本部鐵前系統(tǒng)高爐、焦?fàn)t集群作業(yè)，原燃材料配置方案復(fù)雜且對(duì)效益影響巨大。針對(duì)這

24、一問題，利用SAP財(cái)務(wù)成本系統(tǒng)平臺(tái)，開發(fā)出公司主要原燃材料結(jié)構(gòu)變化影響效益分析功能，主要有“燒結(jié)配礦結(jié)構(gòu)分析”、“生鐵人爐礦結(jié)構(gòu)分析”、“生鐵燃料結(jié)構(gòu)分析”、“化工洗煤結(jié)構(gòu)分析”、“鋼鐵料、合金料分析”等。每月財(cái)務(wù)人員將各生產(chǎn)廠原燃材料結(jié)構(gòu)分析資料提供給生產(chǎn)技術(shù)人員和管理人員，供組織生產(chǎn)供料活動(dòng)參照使用。(作者鞍鋼股份有限公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部)冶4財(cái)爭(zhēng)2010年第9期圇萬方數(shù)據(jù)MetallurJ(icalFinαncialAccountinJ

25、(袋格橫向列示該品種產(chǎn)品的實(shí)際工藝路徑月核定的、單位利潤(rùn)大于或等于公司平均噸材利潤(rùn)1.2倍的酬。辦法規(guī)定以2附年季度各產(chǎn)線高嗷品種占銷量比例平均值為基點(diǎn)，實(shí)際兜成商敷材比例超過基點(diǎn)的增最部分按噸材含最給以獎(jiǎng)勵(lì)。計(jì)財(cái)部按績(jī)放評(píng)價(jià)辦法規(guī)定操作程序每月提供成材廠商敬品種增量產(chǎn)品制造部提供內(nèi)部供料成材廠、煉鋼廠相關(guān)數(shù)據(jù)，企管部分析匯總計(jì)算結(jié)果，經(jīng)公司績(jī)效評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議批準(zhǔn)執(zhí)行o應(yīng)強(qiáng)到自rfil:rt.1II~到I!I~黯格I~←產(chǎn)品明細(xì)l:Z

26、l結(jié)構(gòu)r附銷市選定嗨效開議品勵(lì)營(yíng)供息制改部種序召會(huì)調(diào)獎(jiǎng)場(chǎng)提信品修財(cái)口陽(yáng)排司口陽(yáng)現(xiàn)效市部場(chǎng)廬部額汁供益公調(diào)兌增1品句414A飩3?線劃線種V狀定產(chǎn)產(chǎn)計(jì)產(chǎn)品業(yè)管確生定產(chǎn)定部劃企經(jīng)下理模確排確內(nèi)計(jì)在損態(tài)合規(guī)123嚕潤(rùn)潤(rùn)潤(rùn)潤(rùn)利和和利際位際位泊曲中邊曲中種種線線口附品產(chǎn)產(chǎn)公詞調(diào)整晶種結(jié)構(gòu)流穰閣二、選擇最佳工藝路徑，實(shí)現(xiàn)戚本最大化增值根據(jù)鋼鐵聯(lián)合企業(yè)生產(chǎn)工藝特點(diǎn)，以及公司老企業(yè)改造和新廠區(qū)配套新建的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)布局，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)堅(jiān)持敖益優(yōu)先原則，從追求

27、成本最大化增值出發(fā)，抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)優(yōu)化工藝路線，主要包括鞍山本部和戴筒閣分公司異地聯(lián)合生產(chǎn)需要統(tǒng)籌安排，進(jìn)行合理化的資驚配置公司本部煉鋼12藤轉(zhuǎn)爐、13個(gè)爐外精悔、12條連鑄線對(duì)應(yīng)12條熱軋…x材產(chǎn)線，熱軋板材3條軋線對(duì)應(yīng)4條冷軋線和l條冷軋硅鋼線，產(chǎn)線交叉供料、生產(chǎn)組織復(fù)雜，選擇最佳工藝路徑成為突破難關(guān)取得最大效益的瓶頸。1.實(shí)施戚本追朔，選擇最佳工藝路徑。利用SAP財(cái)務(wù)成本系統(tǒng)平臺(tái)，開發(fā)出公司產(chǎn)品戚本迫朔功能。模型設(shè)計(jì)原理是利用ERP

28、物料跟蹤系統(tǒng)，將月份中的某一產(chǎn)品按供料產(chǎn)線進(jìn)行逐步的向上追朔，替換其供料的照料戚本，計(jì)算出每一個(gè)產(chǎn)品品種經(jīng)過不同產(chǎn)線路徑的各工序戚本水平。以冷軋鋼帶ST12厚度[0.5，0.8]寬度[1250，1550]的產(chǎn)品為例，某月份或某一段時(shí)期該品種產(chǎn)品的實(shí)際工藝路徑是:經(jīng)過煉鋼Ii.條板坯連鑄產(chǎn)線、熱軋三條板卷產(chǎn)線、冷軋四條根卷產(chǎn)線。執(zhí)行成本迫朔功能，既可以在一張表格中列示出其經(jīng)過的各段工序加工費(fèi)和產(chǎn)品成本?！巴黄贩N產(chǎn)品不間工藝路徑實(shí)際成本對(duì)

29、比衰“橫項(xiàng)目是經(jīng)過的產(chǎn)線，縱項(xiàng)目是經(jīng)過的工序和戚本消耗項(xiàng)目o格縱向列示該晶種產(chǎn)品的工序成本項(xiàng)目煉鋼仁序熱軋r序冷軋仁序一、原料成本一、陳料成本一、原料成本1.原料價(jià)傷(Jr.1噸)1.原料價(jià)格(元噸)1.原料價(jià)格(冗噸)2.鐵水消耗(k曠階2.成材率2.成材率~、M鐵成水消耗(元噸)3.四收廢鋼(元噸)3.回收廢鋼(元噸)俐i肖稅(kg!T)5.J:!t制消耗(兀噸)6.lul!&J:!t鋼(元噸)7.合金(元噸)l工(元℃噸序)b叫周

30、15元t噸序)力叫用二(冗、丁噸.序)加工費(fèi)用l煉鋼1:序:J.Jm熱仁序1.酸軋T.序其中:鐵水預(yù)處理T.序2.軋制I序2.退火.lf整T.序轉(zhuǎn)爐冶煉1序3.分卷仁IF3.連退1:序2.精煉了序4.橫切了序4.精憨丁.序其中:RH爐T‘序LF爐二rr宇A(yù)NS爐丁.序VD爐t序3.飯壞i在鑄TI1=7、合汁(元噸)|氣‘含t(兀噸)氣、合計(jì)(元噸)四、產(chǎn)蜒(噸)四、產(chǎn)h1:(噸)四、產(chǎn).h!:(噸)Z應(yīng)用工序戚本對(duì)標(biāo)資料指導(dǎo)同城或異地資

31、掘合理配置。公司建立了實(shí)際成本和標(biāo)準(zhǔn)成本相結(jié)合的內(nèi)部工序成本對(duì)標(biāo)體系，每月以公司文件形式發(fā)布給相關(guān)部門和生產(chǎn)廠，形成了規(guī)拖化、常態(tài)化的管理行為。公司和生產(chǎn)廠生產(chǎn)技術(shù)人員和管理人員參照備工序戚本對(duì)標(biāo)資料，指導(dǎo)生產(chǎn)安排、目標(biāo)控制、績(jī)姓導(dǎo)向、工作重點(diǎn)等一系列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織活動(dòng)，堅(jiān)決服從效益優(yōu)先原則，平衡優(yōu)化公司本部與戴魚罔分公司之間的資源配置，參照戚本最優(yōu)路徑組織排產(chǎn)方案，消除工序作業(yè)成本中的“非增值“作業(yè)，實(shí)現(xiàn)有限成本的最大化增值。三、開展配

32、煤、配礦分析指導(dǎo)原燃材料合理配置工何公司本部鐵前系統(tǒng)高爐、焦?fàn)t集群作業(yè)，原燃材料配置方案復(fù)雜且對(duì)就益影響R大。針對(duì)這一問題，利用SAP財(cái)務(wù)戚本系統(tǒng)平臺(tái)，開發(fā)出公司主要原燃材料結(jié)構(gòu)變化影響效益分析功能，主要有“燒結(jié)配礦結(jié)構(gòu)分析“、“生快入爐礦結(jié)構(gòu)分析“、“生鐵燃料結(jié)構(gòu)分析“、“化工洗煤結(jié)構(gòu)分析γ鋼鐵料、合金料分析“等。每月財(cái)務(wù)人員將各生產(chǎn)廠原燃材料結(jié)構(gòu)分析資料提供給生產(chǎn)技術(shù)人員和管理人員，供組織生產(chǎn)供料捐動(dòng)參照使用。(作者鞍鋼股份有限公司