鞍鋼erp財務成本管理與傳統(tǒng)財務成本管理的區(qū)別

1、絲絲業(yè)巡：地咧地絲絲!啞。。，。。，。，。一一一。。一一。。；夔墾蜜憊鞍鋼ERP財務成本管理與傳統(tǒng)財務成本管理的區(qū)別錒玉秀鞍鋼是國有特大型鋼鐵企業(yè)，同時也是典型的資產(chǎn)密集型企業(yè)，追求以資產(chǎn)效率最大化和成本最低化的核心競爭力。ERP作為一種有效的現(xiàn)代管理手段對提升企業(yè)的管理運營水平具有重要意義。本文著重論述鞍鋼ERP財務成本管理與傳統(tǒng)財務成本管理上的區(qū)別。主要體現(xiàn)為：一、ERP財務成本管理按照鞍鋼集團財務成本管理的要求，對上線單位的財務核

2、算方法進行了統(tǒng)一在傳統(tǒng)財務成本管理模式下，鞍鋼集團內(nèi)部財務核算體制不統(tǒng)一，存在一級核算同二級核算互存的局面。集團內(nèi)各單位核算口徑不一致會計賬戶設(shè)置繁瑣。在公司引入TERP系統(tǒng)后，我們對不同公司的相同業(yè)務、同一公司下不同單位的業(yè)務進行了分析與研究。結(jié)合ERP財務成本系統(tǒng)先進的管理思想與功能，對這些業(yè)務進行了整合及優(yōu)化，確定出“一級核算、集中管理”的財務核算及管控模式。財務核算方法的統(tǒng)一主要表現(xiàn)在以下兩方面：一是操作流程上的統(tǒng)一。對相同、相

3、似的業(yè)務按相同的流程、核算規(guī)則進行處理設(shè)計相同的單據(jù)及報表。在整個鞍鋼集團層面，對同一類業(yè)務不允許在不同公司存在不同的處理模式。二是財務主數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理。比如：科目體系的統(tǒng)一，未來整個鞍鋼集團使用同一套會計科目表及合并科目表：賬戶組的統(tǒng)一：賬戶為SAPdP財務記賬的對象，賬戶包括總賬科目與子賬賬戶?？傎~科目為非統(tǒng)馭管理的會計科目子賬賬戶包括客戶、供應商、固定資產(chǎn)。賬戶組是對賬戶根據(jù)用途進行的一個分組賬戶組決定賬戶主數(shù)據(jù)維護的屏幕顯示及賬

4、戶的編號范圍。鞍鋼集團各單位使用統(tǒng)一的賬戶組；銀行碼及現(xiàn)金流量碼的統(tǒng)一；客戶、供應商、員工編碼體系的統(tǒng)一等等。二、從業(yè)務發(fā)生的源頭考慮，將財務的控制職能向業(yè)務延伸，加強財務成本的過程跟蹤控制在實施ERP財務成本系統(tǒng)之前雖然鞍鋼集團公司及分子公司都在提倡要加強財務控制，但是由于財務專業(yè)自身的局限性、管理手段和管理工具的制約使財務控制停留在對賬簿之間溝稽關(guān)系的控制對財務手續(xù)的控制，對財務結(jié)果的控制。整個公司財務成本管理缺乏對財務核算形成過程

5、的控制對資金流向跟蹤的控制。對實物流向跟蹤的控制。鞍鋼ERP財務成本系統(tǒng)實施后財務成本管理控制除了加強對財務專業(yè)本身業(yè)務的控制外。一個突出的變化是財務控制職能向業(yè)務領(lǐng)域進行了延伸加強了對財務資金形成過程的控制。主要包括：一是財務成本管理控制職能向銷售領(lǐng)域的延伸。銷售業(yè)務是公司資金收入的一個重要人口，財務部門除了加強對票據(jù)、客戶應收款項的回收管理外，還需要從資金安全性方面加強對銷售的業(yè)務過程進行監(jiān)督與控制。在公司引入了ERP系統(tǒng)后我們使用

6、SAP銷售模塊與鞍鋼目前的產(chǎn)銷系統(tǒng)共同實現(xiàn)了對銷售核算及客戶信用管理的控制功能，收款信息由SAP傳給產(chǎn)銷系統(tǒng)，其他業(yè)務信息由產(chǎn)銷系統(tǒng)向SAP系統(tǒng)傳輸產(chǎn)銷系統(tǒng)清賬邏輯進行修改以體現(xiàn)資金的詳細使用情況。控制點主要有：可以基于SAP銷售訂單進行資金預測可以在SAP系統(tǒng)中實現(xiàn)產(chǎn)品利潤分析可以實現(xiàn)集團和分子公司兩個層面的信用管理控制等。二是財務成本管理控制職能向生產(chǎn)、物流領(lǐng)域的延伸。通過架構(gòu)SAP物流映射層，將產(chǎn)銷系統(tǒng)及非產(chǎn)銷工廠的工序產(chǎn)品入庫、

7、原料消耗、庫存轉(zhuǎn)儲、出庫業(yè)務通過接口或批導入的方式進入到sAP系統(tǒng)。同成本核算相關(guān)的生產(chǎn)、物流信息都保留在SAP系統(tǒng)中。冶分財爭2009年第2期I[I萬方數(shù)據(jù)革姿劊ERP財務j錢存管3寶島傳統(tǒng)財務j我存管級偽運剔何玉秀鞍鋼是同有特大型鋼鐵企業(yè)，同時也是典型的資產(chǎn)密集型企業(yè)，追求以資產(chǎn)效率最大化和戚本最低化的核心競爭力。ERP作為一種有效的現(xiàn)代管理手段，對提升企業(yè)的管理運營水平具有重要意義。本文著重論述鞍鋼ERP財務戚本管理與傳統(tǒng)財務戚本

8、管理上的區(qū)別。主要體現(xiàn)為:、ERP財務戚本管理搜照鞍鋼集團財務成本管理的要求，對上線單位的財務核算萬法進行了統(tǒng)一在傳統(tǒng)財務成本管理模式下，鞍鋼集團內(nèi)部財務核算體制不統(tǒng)一，存在一級核算同二級核算互存的局面。集團內(nèi)各單位核算口徑不一致，會計賬戶設(shè)置繁瑣。在公司引人了ERP系統(tǒng)后，我們對不同公司的相同業(yè)務、同公司下不同單位的業(yè)務進行了分析與研究，結(jié)合ERP財務成本系統(tǒng)先進的管理思想與功能，對這些業(yè)務進行了整合及優(yōu)化，確定出“一級核算、集中管理

9、喻財務核算及管控模式。財務核算方法的統(tǒng)一主要表現(xiàn)在以下兩方面:一是操作流程上的統(tǒng)一o對相同、相似的業(yè)務按相同的流程、核算規(guī)則進行處理，設(shè)計相同的單據(jù)及報表。在整個鞍鋼集團層面，對同一類業(yè)務不允許在不同公司存在不同的處理模式。二是財務主數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理。比如:科目體系的統(tǒng)一未來整個鞍鋼集團使用同一套會計科目表及合并科目表賬戶組的統(tǒng)一:賬戶為SAP中財務記賬的對象，賬戶包括總賬科目與子賬賬戶。總賬科目為非統(tǒng)馭管理的會計科目，子賬賬戶包括客戶、

10、供應商、固定資產(chǎn)。賬戶組是對脹戶根據(jù)用途進行的一個分組，賬戶組決定賬戶主數(shù)據(jù)維護的屏幕顯示及賬戶的編號范圍。鞍鋼集團各單位使用統(tǒng)一的賬戶組銀行碼及現(xiàn)金流量碼的統(tǒng)一客戶、供應商、員工編碼體系的統(tǒng)一等等。=、從業(yè)務發(fā)生的源頭苦慮，將財務的控制職能同業(yè)務延伸，加強財務戚本的過程跟蹤控制在實施ERP財務戚本系統(tǒng)之前，雖然鞍鋼集團公司及分子公司都在提倡要加強財務控制，但是由于財務專業(yè)自身的局限性、管理手段和管理工具的制約，使財務控制停留在對賬簿之

11、間溝稽關(guān)系的控制，對財務手續(xù)的控制，對財務結(jié)果的控制。整個公司財務戚本管理缺乏對財務核算形成過程的控制，對資金流向跟蹤的控制，對實物流向跟蹤的控制。鞍鋼ERP財務戚本系統(tǒng)實施后，財務成本管理控制除了加強對財務專業(yè)本身業(yè)務的控制外，一個突出的變化是財務控制職能向業(yè)務領(lǐng)域進行了延伸，加強了對財務資金形成過程的控制。主要包括:一是財務成本管理控制職能向銷售領(lǐng)域的延伸。銷售業(yè)務是公司資金收入的一個重要人口，財務部門除了加強對票據(jù)、客戶應收款項的

12、回收管理外，還需要從資金安全性方面加強對銷售的業(yè)務過程進行監(jiān)督與控制。在公司引人了ERP系統(tǒng)后我們使用SAP銷售模塊與鞍鋼目前的產(chǎn)銷系統(tǒng)共同實現(xiàn)了對銷售核算及客戶信用管理的控制功能，收款信息由SAP傳給產(chǎn)銷系統(tǒng)，其他業(yè)務信息由產(chǎn)銷系統(tǒng)向SAP系統(tǒng)傳輸，產(chǎn)銷系統(tǒng)清賬邏輯進行修改以體現(xiàn)資金的詳細使用情況。控制點主要有:可以基于SAP銷售訂單進行資金預測，可以在SAP系統(tǒng)中實現(xiàn)產(chǎn)品利潤分析，可以實現(xiàn)集團和分子公司兩個層面的信用管理控制等。二是

13、財務戚本管理控制職能向生產(chǎn)、物流領(lǐng)域的延伸。通過架構(gòu)SAP物流映射層，將產(chǎn)銷系統(tǒng)及非產(chǎn)銷工廠的工序產(chǎn)品人庫、原料消耗、庫存轉(zhuǎn)儲、出庫業(yè)務通過接口或批導人的方式進入到SAP系統(tǒng)。同成本核算相關(guān)的生產(chǎn)、物流信息都保留在SAP系統(tǒng)中。2房舍財f2009華第2期回在SAP系統(tǒng)中，可以借助生產(chǎn)訂單、成本中心等成本控制工具，歸集及追蹤各個工序產(chǎn)品的投入、產(chǎn)出等消耗數(shù)據(jù)?？刂泣c主要有：通過SAP生產(chǎn)訂單可以分析生產(chǎn)消耗量的差異，可以分析各種軋制、熔煉

14、作業(yè)量的差異及作業(yè)價格的差異，可以實現(xiàn)對所有產(chǎn)品標準成本的管理與控制，可以實時掌握各種存貨的庫存資金占用信息等。三是財務成本管理控制職能向工程項目管理領(lǐng)域的延伸。在公司引入TERP系統(tǒng)后，我們將通過增強開發(fā)的方式來實現(xiàn)對工程項目預算控制、工程掛賬控制、工程資金支付的控制。在SAP系統(tǒng)內(nèi)以維修工單為載體，實現(xiàn)設(shè)備運行過程管理：通過維修工單將設(shè)備與備件、材料以及維修項目聯(lián)系起來，對檢修項目申請、下達、實施、完成進行跟蹤和控制；通過維修工單，

15、實現(xiàn)對備件使用的跟蹤，為合理制定備件計劃提供依據(jù)；通過維修工單建立設(shè)備維修檔案，查閱設(shè)備維護歷史記錄；通過對各類維修作業(yè)所涉及工時、費用、零件更換和存在問題進行統(tǒng)計分析；通過維修工單，將設(shè)備的過程管理貫穿于各相關(guān)模塊，實現(xiàn)系統(tǒng)無縫鏈接，并集成為規(guī)范化的設(shè)備管理信息體系；通過人工點檢數(shù)據(jù)錄入、便攜式點檢設(shè)備(點檢儀)數(shù)據(jù)通訊、設(shè)備在線(離線)監(jiān)測與故障診斷系統(tǒng)數(shù)據(jù)通訊。實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接，方便設(shè)備狀態(tài)數(shù)據(jù)交換并根據(jù)各測點數(shù)據(jù)收集進行設(shè)備的狀態(tài)趨

16、勢分析跟蹤設(shè)備的運行狀況。三、滿足鞍鋼對財務報表分析及決策支持的需求，加快財務信息披露的及時性，提高財務信息的準確性實施ERP系統(tǒng)以前在鞍鋼集團范圍內(nèi)還沒有一套統(tǒng)一的財務報表管理信息平臺，各單位財務報表信息需要層層加工，層層上報，財務信息披露不及時。另一方面，財務與業(yè)務脫節(jié)，財務信息與物流信息在時間上、價值上的不同步給財務風險的判斷和財務預測的準確率增加了很大的難度。實施ERP系統(tǒng)以后，對鞍鋼財務各層面的報表需求進行了詳細的分析與研究，

17、確定了鞍鋼財務成本管理的報表體系分三個層面。第一個層面是業(yè)務執(zhí)行層使用的報表。這個層面的用戶主要包括業(yè)務操作人員、公司的中層管理人員，這些人員使用的報表主要在SAP系統(tǒng)或BW數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)中來實現(xiàn)。SAPR／3財務系統(tǒng)提供大量的標準報表與查詢功能并提供多種用戶可方便掌握使用的報表編寫工具，如查詢生成器、報表繪制器、報表編寫器等，可根據(jù)用戶的需要自主定義各種分析報表和各種財務報表模板，提取財務、業(yè)務相關(guān)數(shù)據(jù)，進行靈活的多維報表分析和財務指標

18、分析。例如主要資產(chǎn)負債、損益表項目分析及與上年同期數(shù)據(jù)的對比分析；主要產(chǎn)品成RI蓐全財爭2009年第2期本、費用項目分析及與上年同期數(shù)據(jù)的對比分析：各類周定資產(chǎn)、客戶、供應商主數(shù)據(jù)及交易數(shù)據(jù)的查詢分析等。對部分報表由于特定格式的要求，我們也可以使用SAPR／3IgABAP／4T具進行開發(fā)。比如一些對外報送的法定報表。第二個層面是業(yè)務控制層使用的報表。這個層面的用戶主要包括數(shù)據(jù)分析人員、公司的中層管理人員、各單位的統(tǒng)計分析人員，這些人員使

19、用的報表主要也是在SAP系統(tǒng)及BW數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)中來實現(xiàn)。相對第一個層面，業(yè)務控制層使用的絕大部分報表是從BW數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)產(chǎn)生。通過BW數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)將加強深層次、系統(tǒng)的、戰(zhàn)略層次的財務分析，如業(yè)務增長機會分析、產(chǎn)品盈利能力與市場定位分析等方面的分析工作，輔助鞍鋼的財務決策。本期BW數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)實現(xiàn)的報表主要有：主要的財務報表、應收／應付報表、外采物資收發(fā)存、半成品／產(chǎn)成品收發(fā)存、銷售及利潤分析、生產(chǎn)成本報表等。第三個層面是經(jīng)營決策層使用的

20、報表。這個層面的用戶主要包括公司老總、重要部室領(lǐng)導，這些人員使用的報表主要是在EP企業(yè)管理門戶及BW數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)中來實現(xiàn)。企業(yè)管理門戶主要是為企業(yè)的高層管理人員提供一個友好、易用、直觀的的信息分析、決策信息查詢的信息門戶，使之成為高層管理人員獲取決策信息的一個入口。在高層管理人員登陸EP企業(yè)管理門戶后系統(tǒng)會根據(jù)管理人員的角色自動展現(xiàn)對應的實時匯總報表如果需要明細信息，管理人員可以選擇提供的明細報表進行追蹤查詢。在EP企業(yè)管理門戶上實現(xiàn)的

21、報表主要有：經(jīng)營日報匯總報表：主要展現(xiàn)截止到前一天整個公司本年、本月、前一天的宏觀的經(jīng)營狀況；可追溯明細報表：滿足從總到細的分析多個相關(guān)指標在一張報表上展現(xiàn)；部分報表的圖形化展現(xiàn)：以圖形的方式突出展現(xiàn)一個或兩個指標，如餅圖：品種銷售貢獻、渠道銷售貢獻、客戶利潤貢獻等，走勢圖：在一定時間內(nèi)的數(shù)據(jù)走勢或同期走勢比較等等。由于企業(yè)管理門戶上的報表都是直接從SAP系統(tǒng)、BW系統(tǒng)自動采集生成的沒有人為因素的干擾。因此這些報表將向高層管理人員展現(xiàn)企

22、業(yè)真實的經(jīng)營情況，有利于高層管理人員做出準確的管理決策?？傊RP的實施促進了鞍鋼財務成本管理實現(xiàn)了信息化建設(shè)，通過對信息網(wǎng)管理和業(yè)務整合，使相關(guān)部門的業(yè)務與財務管理形成了一個有機整體，實現(xiàn)了銷售、生產(chǎn)、供應、采購等業(yè)務流程與財務處理信息之間的無縫連接。業(yè)務與財務同步，所有的財務數(shù)據(jù)都基于原始經(jīng)濟業(yè)務及時產(chǎn)生，從而提高財務數(shù)據(jù)的真實性與實時性。(作者鞍鋼股份有限公司計劃財務部)萬方數(shù)據(jù)在SAP系統(tǒng)巾，可以借助生產(chǎn)訂單、戚本中心等成本控

23、制工具，陽集及追蹤各個工序產(chǎn)品的投入、產(chǎn)出等消能數(shù)據(jù)。控制點主要有:通過SAP生產(chǎn)訂單可以分析生產(chǎn)消挺量的差異，可以分析各種軋制、婚煉作業(yè)量的菜異lk作業(yè)價格的提異，可以實現(xiàn)對所有產(chǎn)品標準戚本的管理與控制，可以實時掌握各種存貨的庫存資金占用信息等。三是財務成本管理控制職能向工程項目管理領(lǐng)域的延伸。在公司引人了ERP系統(tǒng)后，我們將通過增強開發(fā)的方式來實現(xiàn)時工程項目預算控制、工程掛賬控制、工程資金支付的控制。在SAP系統(tǒng)內(nèi)，以維修工單為載體

24、，實現(xiàn)設(shè)備運行過程管理:通過維修工單將設(shè)備與備件、材料以及維修項目聯(lián)系起來，對檢修項目申請、下達、實施、完成進行跟蹤和控制通過維修工單，實現(xiàn)對備件使用的跟蹤，為合理制定備件計劃提供依據(jù)通過維修工單建立設(shè)備維修檔案，資閱設(shè)備維護歷史記錄通過對各類維修作業(yè)所涉及工時、費用、零件更換和存在問題進行統(tǒng)計分析通過維穆衛(wèi)單，將設(shè)備的過程管理貫穿于各相關(guān)模塊，實現(xiàn)系統(tǒng)元縫鏈接，并集成為規(guī)范化的設(shè)備管理信息體系通過人工點檢數(shù)據(jù)錄人、便攜式點檢設(shè)備(點檢

25、儀)數(shù)據(jù)通訊、設(shè)備在線(離線)臟測與故障諺斷系統(tǒng)數(shù)據(jù)通訊，實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接，方便設(shè)備狀態(tài)數(shù)據(jù)交換，井根據(jù)各測點數(shù)據(jù)收集進行設(shè)備的狀態(tài)施勢分析跟蹤設(shè)備的運行狀況。三、滿足鞍鋼對財務報表分析及決策支持的需求，加快財務信息服蟹的及時性，提高財務倍思的準確性實施ERP系統(tǒng)以前在鞍鋼集團拖圍內(nèi)還沒有一套統(tǒng)一的財務報表管理信息平臺，各單位財務報表信息需要層層加工，層層上報，財務信息披露不及時。另一方面，財務與業(yè)務脫節(jié)，財務信息與物流信息在時間上、價值上

26、的不同步給財務風險的判斷和財務預測的準確率增加了很大的難度。實施ERP系統(tǒng)以后，對鞍鋼財務各層面的報表需求進行了詳細的分析與研究，確定了鞍鋼財務成本管理的報表體系分三個層面。第一個層面是業(yè)務執(zhí)行層使用的報表。這個層面的用戶主要包括業(yè)務操作人員、公司的中層管理人員，這些人員使用的報表吏要在SAP系統(tǒng)或BW數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)中來實現(xiàn)。SAPM財務系統(tǒng)提供大量的標準報表與查詢功能，并提供多種用戶可方便掌據(jù)使用的報表編寫工具，如查詢生成器、報表繪制黯

27、、報表編寫器等，可根據(jù)用戶的需要自主定義各種分析報表和各種財務報表模艇，提取財務、業(yè)務相關(guān)數(shù)據(jù)，進行靈活的多維報表分析和財務指標分析。例如主要資產(chǎn)負債、損益表項目分析及與上年同期數(shù)據(jù)的對比分析烹要產(chǎn)品成回雄舍耐命2ω9年第2期MetallurgicalFinancialAccounting本、費用項目分析及與上年同期數(shù)據(jù)的對比分析各類固定資產(chǎn)、客戶、供應商主數(shù)據(jù)及交易數(shù)據(jù)的奇詢分析等。對部分報表由于特定格式的要求，我們也可以使用SAPR

28、13的ABAPI4工具進行開發(fā)，比如一些對外報迭的法定報表。第二個層面是業(yè)務控制層使用的報費。這個層面的用戶主要鈕括數(shù)據(jù)分析人員、公司的中層管理人員、各單位的統(tǒng)計分析人員，這些人員使用的報表主要也是在SAP系統(tǒng)及BW數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)中來實現(xiàn)。相對第一個層面，業(yè)務控制層使用的絕大部分報表是從日W數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)產(chǎn)生。通過BW數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)將加強深層次、系統(tǒng)的、戰(zhàn)略層次的財務分析，如業(yè)務增長機會分析、產(chǎn)品盈利能力與市場定位分析等方面的分析工作，輔助鞍

29、鋼的財務決策。本期BW數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)實現(xiàn)的報表主要有:主要的財務報表、應收應付報表、外采物資收發(fā)存、半成品產(chǎn)成品收發(fā)存、銷售及利潤分析、生產(chǎn)成本報表等。第三個層面是經(jīng)營決策層使用的報表。這個層面的用戶主要包括公司老總、重要部室領(lǐng)導，這些人員使用的報表主要是在EP企業(yè)管理門戶及日W數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)中來實現(xiàn)。企業(yè)管理門戶主要是為企業(yè)的高層管理人員提供…個友好、易用、直觀的的信息分析、決策信息查詢的信息門戶，使之成為高層管理人員獲取決策信息的一個人

30、口。在高層管理人員登陸EP企業(yè)管理門戶后，系統(tǒng)會根據(jù)管理人員的角色自動展現(xiàn)對應的實時匯總報漬，如果需要明細信息，管理人員可以選擇提供的明細報表進行追蹤查詢。在EP企業(yè)管理門戶上實現(xiàn)的報表主要有:經(jīng)營日報匯總報表:主要展現(xiàn)截止到前一天整個公司本年、本月、前一天的宏觀的經(jīng)營狀況可逅溯明細報表:滿足從總到細的分析，多個相關(guān)指標在一張報表上展現(xiàn)部分報表的閣形化展現(xiàn):以圓形的方式突出展現(xiàn)一個或兩個指標，如餅圖:品種銷售貢獻、渠道銷售貢獻、客戶利潤

31、貢獻等，走勢圖:在一定時間內(nèi)的數(shù)據(jù)走勢或問期走勢比較等等。由于企業(yè)管理門戶上的報表都是直接從SAP系統(tǒng)、B帶系統(tǒng)自動采集生成的，沒有人為目素的干擾，因此這些報表將向高層管理人員展現(xiàn)企業(yè)真實的經(jīng)營情況，有利于高層管理人員做出準確的管理決策?？傊?，ERP的實施促進了鞍鋼財務戚本管理實現(xiàn)了信息化建設(shè)，通過對信息網(wǎng)管理和業(yè)務整合，使相關(guān)部門的業(yè)務與財務管理形成了一個有機整體，實現(xiàn)了銷售、生產(chǎn)、供應、果購等業(yè)務流程與財務處理信息之間的無縫連接，業(yè)