企業(yè)大額度資金運(yùn)作監(jiān)管措施與機(jī)制探索

1、【中圖分類號(hào)】F2751[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】C【文章編號(hào)】1005—9016(2010)03—44—02企業(yè)大額度資金運(yùn)作監(jiān)管措施與機(jī)制探索史罕明(陜西省交通建設(shè)集團(tuán)公司，陜西西安710075)【摘要】本文以陜西省交通建設(shè)集團(tuán)公司實(shí)施大額度資金運(yùn)作監(jiān)管實(shí)踐為例，研究探索建立嚴(yán)密、完善、科學(xué)、有效的企業(yè)大額度資金運(yùn)作機(jī)制。[關(guān)鍵詞】大額度資金運(yùn)作措施機(jī)制資金是企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)賴以開(kāi)展的前提和保障，籌好資、用好資、管好資是企業(yè)管理特別是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵

2、。陜西省交通建設(shè)集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”)是2006年4月成立的國(guó)有大型企業(yè)集團(tuán)，主要負(fù)責(zé)省內(nèi)高速公路的建設(shè)、運(yùn)營(yíng)管理和公路相關(guān)產(chǎn)業(yè)的開(kāi)發(fā)工作。資產(chǎn)量大、資金量大、單位成立時(shí)間短、人員相對(duì)年輕、所屬單位地域分布廣、會(huì)計(jì)核算單位多、業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、公益服務(wù)性強(qiáng)、社會(huì)關(guān)注度高。由于集團(tuán)年度資金使用量巨大，使用單位多且分散，業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜，資金監(jiān)管難度大。為了做好大額度資金運(yùn)作監(jiān)管工作，我們從籌資意向、貸款合同審簽、貸款提取、資金

3、撥付、資金使用、資金結(jié)余、賬戶管理、印鑒管理等環(huán)節(jié)監(jiān)管人手，采取點(diǎn)、面控制監(jiān)管結(jié)合，月末監(jiān)管與日常監(jiān)管結(jié)合、專項(xiàng)檢查與抽查監(jiān)管結(jié)合，資金撥付與資金使用、資金結(jié)余、報(bào)表質(zhì)量監(jiān)管結(jié)合，初步建立了集團(tuán)大額度資金重點(diǎn)有效的監(jiān)管機(jī)制。一資金籌措“二多三公”集團(tuán)承擔(dān)的公路建設(shè)項(xiàng)目按國(guó)家規(guī)定35％為項(xiàng)目資本金，65％為自籌資金，主要就是銀行貸款。因項(xiàng)目資本金不能按時(shí)到位，建設(shè)項(xiàng)目貸款資金占項(xiàng)目總投資額80％以上，加之高速公路通車運(yùn)營(yíng)初期車流量小、收費(fèi)

4、額低，不能覆蓋貸款利息，運(yùn)營(yíng)公路的養(yǎng)護(hù)大中修支出、開(kāi)辦費(fèi)支出、運(yùn)營(yíng)管理類支出等仍需通過(guò)銀行貸款來(lái)解決，年貸款額超過(guò)150億元。我們本著“多渠道、多元化，公開(kāi)、公平、公正”的原則與多家銀行及金融機(jī)構(gòu)發(fā)展業(yè)務(wù)關(guān)系，充分利用項(xiàng)目貸款、流動(dòng)資金貸款、信托融資、發(fā)行債券等多種方式、多渠道、多元化籌集資金。對(duì)所有銀行及金融機(jī)構(gòu)公開(kāi)貸款條件，讓各銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展公平、公正競(jìng)爭(zhēng)，提出貸款意向，在對(duì)利率、期限、額度、用途、貸款條件綜合評(píng)比后對(duì)符合集團(tuán)要求

5、的銀行簽審貸款、擔(dān)保、質(zhì)押合同。各種合同由集團(tuán)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)室、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理逐級(jí)審核，最后由董事長(zhǎng)審批簽署。主動(dòng)調(diào)整貸款合同中對(duì)集團(tuán)不利的條件，在確保集團(tuán)建設(shè)、運(yùn)營(yíng)資金需要的前提下，努力減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二，貸款提取簽報(bào)審批建立集團(tuán)貸款提取簽報(bào)審批制度。在貸款合同簽署后，貸款的提取由財(cái)務(wù)部提出初步意見(jiàn)，經(jīng)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審核，由董事長(zhǎng)審批后方可提取。審核、審批內(nèi)容包括上期資金結(jié)余額、本期資金使用

6、額、擬提取合同貸款額，提取時(shí)間，提取銀行，提取額度、提取用途等，嚴(yán)格按照審批項(xiàng)目提款，保證使用、限制積壓浪費(fèi)。萬(wàn)方數(shù)據(jù)內(nèi)部控制[中圖分類號(hào)1F2751[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼1C[文章編號(hào)110059016(2010)0344一02企業(yè)大額度資金運(yùn)作監(jiān)管措施與機(jī)制探索史罕明(陜西省交通建設(shè)集團(tuán)公司，陜西西安710075)[摘要]本文以陜西省交通建設(shè)集團(tuán)公司實(shí)施大額度資金運(yùn)作監(jiān)管實(shí)踐為例，研究探索建立嚴(yán)密、完善、科學(xué)、有效的企業(yè)大額度資金運(yùn)作機(jī)制。[

7、關(guān)鍵詞]大額度資金運(yùn)作措施機(jī)制資金是企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)賴以開(kāi)展的前提和保障，籌好資、用好資、管好資是企業(yè)管理特別是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵。陜西省交通建設(shè)集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)“)是2006年4月成立的國(guó)有大型企業(yè)集團(tuán)，主要負(fù)責(zé)省內(nèi)高速公路的建設(shè)、運(yùn)營(yíng)管理和公路相關(guān)產(chǎn)業(yè)的開(kāi)發(fā)工作。資產(chǎn)量大、資金量大、單位成立時(shí)間短、人員相對(duì)年輕、所屬單位地域分布廣、會(huì)計(jì)核算單位多、業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、公益服務(wù)性強(qiáng)、社會(huì)關(guān)注度高。由于集團(tuán)年度資金使用量巨大，使

8、用單位多且分散，業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜，資金監(jiān)管難度大。為了做好大額度資金運(yùn)作監(jiān)管工作，我們從籌資意向、貸款合同審簽、貸款提取、資金撥付、資金使用、資金結(jié)余、賬戶管理、印鑒管理等環(huán)節(jié)監(jiān)管人手，采取點(diǎn)、面控制監(jiān)管結(jié)合，月末監(jiān)管與日常監(jiān)管結(jié)合、專項(xiàng)檢查與抽查監(jiān)管結(jié)合，資金撥付與資金使用、資金結(jié)余、報(bào)表質(zhì)量監(jiān)管結(jié)合，初步建立了集團(tuán)大額度資金重點(diǎn)有效的監(jiān)管機(jī)制。一.資金籌措“二多三公“集團(tuán)承擔(dān)的公路建設(shè)項(xiàng)目按國(guó)家規(guī)定35%為項(xiàng)目資本金，65%為自籌資金，

9、主要就是銀行貸款。因項(xiàng)目資本金不能按時(shí)到位，建設(shè)項(xiàng)目貸款資金占項(xiàng)目總投資額80%以上，加之高速公路通車運(yùn)營(yíng)初期車流量小、收費(fèi)額低，不能覆蓋44但主些重貸款利息，運(yùn)營(yíng)公路的養(yǎng)護(hù)大中修支出、開(kāi)辦費(fèi)支出、運(yùn)營(yíng)管理類支出等仍需通過(guò)銀行貸款來(lái)解決，年貸款額超過(guò)150億元。我們本著“多渠道、多元化，公開(kāi)、公平、公正“的原則與多家銀行及金融機(jī)構(gòu)發(fā)展業(yè)務(wù)關(guān)系，充分利用項(xiàng)目貸款、流動(dòng)資金貸款、信托融資、發(fā)行債券等多種方式、多渠道、多元化籌集資金。對(duì)所有銀

10、行及金融機(jī)構(gòu)公開(kāi)貸款條件，讓各銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展公平、公正競(jìng)爭(zhēng)，提出貸款意向，在對(duì)利率、期限、額度、用途、貸款條件綜合評(píng)比后對(duì)符合集團(tuán)要求的銀行簽審貸款、擔(dān)保、質(zhì)押合同。各種合同由集團(tuán)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)室、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理逐級(jí)審核，最后由董事長(zhǎng)審批簽署。主動(dòng)調(diào)整貸款合同中對(duì)集團(tuán)不利的條件，在確保集團(tuán)建設(shè)、運(yùn)營(yíng)資金需要的前提下，努力減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、貸款提取簽報(bào)審批建立集團(tuán)貸款提取簽報(bào)審批制度。在貸款合

11、同簽署后，貸款的提取由財(cái)務(wù)部提出初步意見(jiàn)，經(jīng)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審核，由董事長(zhǎng)審批后方可提取。審核、審批內(nèi)容包括上期資金結(jié)余額、本期資金使用額、擬提取合同貸款額，提取時(shí)間、提取銀行、提取額度、提取用途等，嚴(yán)格按照審批項(xiàng)目提款，保證使用、限制積壓浪費(fèi)。三、資金撥付會(huì)審會(huì)簽集團(tuán)財(cái)務(wù)制度規(guī)定：建設(shè)項(xiàng)目資金撥付由各建設(shè)管理處提出月度資金申請(qǐng)，集團(tuán)建設(shè)管理部對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、資金需求額進(jìn)行審核，分管建設(shè)的副總經(jīng)理復(fù)核，計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃、概算執(zhí)行情

12、況及資金需求進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目資金管理使用情況、資金結(jié)余情況進(jìn)行審核，結(jié)合建設(shè)、計(jì)劃部門意見(jiàn)，提出資金撥付初步意見(jiàn)，經(jīng)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師審核，最后由總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部按總經(jīng)理審批意見(jiàn)撥付。運(yùn)營(yíng)資金撥付由運(yùn)營(yíng)分公司、管理處提出月度資金申請(qǐng)，集團(tuán)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部審核計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況，養(yǎng)護(hù)管理部審核Et常養(yǎng)護(hù)費(fèi)、公路大中修、水毀搶修工程資金需求隋況，服務(wù)區(qū)管理中心審核服務(wù)區(qū)費(fèi)用需求情況，房建辦審核房建費(fèi)用需求情況，財(cái)務(wù)部審核資金使用和資金結(jié)余情況，

13、綜合各部室意見(jiàn)提出資金撥付初步意見(jiàn)，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理審批后，按總經(jīng)理批示意見(jiàn)撥付。總部經(jīng)費(fèi)由各部室審核、財(cái)務(wù)部審核，3000元以下總會(huì)計(jì)師審批，3000元以上由總經(jīng)理審批后報(bào)銷辦理借款。所有支付必須有計(jì)劃、有概算、有文件、有紀(jì)要、有簽報(bào)，做到依據(jù)充分，程序規(guī)范、手續(xù)齊全。對(duì)資金余額超限額、報(bào)表報(bào)送不及時(shí)、質(zhì)量不高、報(bào)表說(shuō)明不規(guī)范、不完善的緩撥、減撥經(jīng)費(fèi)、資金。四、資金監(jiān)管“三管齊下”為了切實(shí)抓好資金使用過(guò)程和使用結(jié)果的監(jiān)管，我們實(shí)

14、施了“三管齊下”措施，即通過(guò)資金句報(bào)表、資金運(yùn)動(dòng)情況表動(dòng)態(tài)監(jiān)管，月末資金余額限額控制靜態(tài)監(jiān)管、月度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)效性及質(zhì)量分析綜合監(jiān)管，并依靜態(tài)、動(dòng)態(tài)、綜合監(jiān)管結(jié)果作為撥付經(jīng)費(fèi)、資金的依據(jù)，以動(dòng)態(tài)監(jiān)管數(shù)據(jù)了解掌握所屬單位資金有無(wú)異常變動(dòng)，對(duì)各單位資金使用過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行全程監(jiān)管，全面了解、掌握、監(jiān)管各單位資金。五、資金使用“專項(xiàng)檢查”集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)管“五位一體”措施中，抽查措施對(duì)所屬各單位貨幣資金管理和使用情況作出了j內(nèi)部控制專門規(guī)定，要求對(duì)所屬

15、各單位資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，出具檢查報(bào)告中必須有貨幣資金管理使用情況檢查的內(nèi)容，要求所屬單位對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題寫出整改報(bào)告，制定完善措施、辦法，增強(qiáng)了檢查的針對(duì)性、實(shí)效性。六、資金結(jié)余限額控制集團(tuán)財(cái)務(wù)制度規(guī)定：所屬建設(shè)單位月末資金不得超過(guò)3000萬(wàn)元，運(yùn)營(yíng)分公司月末資金不得超過(guò)200萬(wàn)元，收費(fèi)管理處、管理處不得超過(guò)50萬(wàn)元，努力減少資金沉淀和資金浪費(fèi)，提高資金使用效率。對(duì)違反制度超限額資金結(jié)余的單位提出批評(píng)并緩撥、減撥經(jīng)費(fèi)、資金。七、

16、賬戶管理不定期抽查要求所屬各單位將截止過(guò)去某月某日現(xiàn)金13記賬打印件、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行存款日記賬打印件、銀行對(duì)賬單復(fù)印件、銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)印件全部報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部組織專人檢查，從中發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問(wèn)題，對(duì)銀行余額過(guò)大、現(xiàn)金余額過(guò)大，違反規(guī)定使用現(xiàn)金、銀行賬與對(duì)賬單不相符、調(diào)節(jié)表編制有錯(cuò)誤的單位發(fā)文通報(bào)批評(píng)，限期改正，提出完善管理的制度措施，實(shí)質(zhì)性的解決各單位貨幣資金管理中存在的問(wèn)題，增強(qiáng)管理的深度與廣度，提高財(cái)會(huì)人員對(duì)搞

17、好賬戶日常管理的自覺(jué)性。八、印鑒管理審核登記印鑒管理是貨幣資金管理的重要組成部分，嚴(yán)格的印鑒管理可以防止工作中出現(xiàn)的疏漏，杜絕不按規(guī)定用印行為發(fā)生。實(shí)踐中，我們建立了用印審核登記制度，對(duì)用印事由、對(duì)方單位、金額、支票種類、支票號(hào)進(jìn)行了逐一登記，由經(jīng)辦會(huì)計(jì)對(duì)登記內(nèi)容、所開(kāi)支票內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)并簽字，再由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后方可用印，形成了出納、會(huì)計(jì)、部長(zhǎng)三人相互牽制的制度。以上是我們?cè)诠ぷ髦锌偨Y(jié)的大額度資金運(yùn)作監(jiān)管的有關(guān)措施和做法，雖并不一定完善，

18、但經(jīng)過(guò)多年實(shí)踐證明非常有效，權(quán)作拋磚引玉，希望與大家一起探討更有效、更完善、更科學(xué)的大額度資金運(yùn)作監(jiān)管對(duì)策、措施和方法、理念。羈麗萬(wàn)贏荔粼4520lo03(總第272期)ru萬(wàn)方數(shù)據(jù)三、資金撥付會(huì)審會(huì)簽集團(tuán)財(cái)務(wù)制度規(guī)定:建設(shè)項(xiàng)目資金撥付由各建設(shè)管理處提出月度資金申請(qǐng)，集團(tuán)建設(shè)管理部對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、資金需求額進(jìn)行審核，分管建設(shè)的副總經(jīng)理復(fù)核，計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃、概算執(zhí)行情況及資金需求進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目資金管理使用情況、資金結(jié)余情況

19、進(jìn)行審核，結(jié)合建設(shè)、計(jì)劃部門意見(jiàn)，提出資金撥付初步意見(jiàn)，經(jīng)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師審核，最后由總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部按總經(jīng)理審批意見(jiàn)撥付。運(yùn)營(yíng)資金撥付由運(yùn)營(yíng)分公司、管理處提出月度資金申請(qǐng)，集團(tuán)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部審核計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況，養(yǎng)護(hù)管理部審核日常養(yǎng)護(hù)費(fèi)、公路大中修、水毀搶修工程資金需求情況，服務(wù)區(qū)管理中心審核服務(wù)區(qū)費(fèi)用需求情況，房建辦審核房建費(fèi)用需求情況，財(cái)務(wù)部審核資金使用和資金結(jié)余情況，綜合各部室意見(jiàn)提出資金撥付初步意見(jiàn)，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理審批后，

20、按總經(jīng)理批示意見(jiàn)撥付?？偛拷?jīng)費(fèi)由各部室審核、財(cái)務(wù)部審核，3000元以下總會(huì)計(jì)師審批，3000元以上由總經(jīng)理審批后報(bào)銷、辦理借款。所有支付必須有計(jì)劃、有概算、有文件、有紀(jì)要、有簽報(bào)，做到依據(jù)充分，程序規(guī)范、手續(xù)齊全。對(duì)資金余額超限額、報(bào)表報(bào)送不及時(shí)、質(zhì)量不高、報(bào)表說(shuō)明不規(guī)范、不完善的緩撥、減撥經(jīng)費(fèi)、資金。四、資金監(jiān)管“三管齊下“為了切實(shí)抓好資金使用過(guò)程和使用結(jié)果的監(jiān)管，我們實(shí)施了“三管齊下“措施，即通過(guò)資金旬報(bào)表、資金運(yùn)動(dòng)情況表動(dòng)態(tài)監(jiān)管，

21、月末資金余額限額控制靜態(tài)監(jiān)管、月度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)效性及質(zhì)量分析綜合監(jiān)管，并依靜態(tài)、動(dòng)態(tài)、綜合監(jiān)管結(jié)果作為撥付經(jīng)費(fèi)、資金的依據(jù)，以動(dòng)態(tài)監(jiān)管數(shù)據(jù)了解掌握所屬單位資金有無(wú)異常變動(dòng)，對(duì)各單位資金使用過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行全程監(jiān)管，全面了解、掌握、監(jiān)管各單位資金。五、資金使用“專項(xiàng)檢查“集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)管“五位一體“措施中，抽查措施對(duì)所屬各單位貨幣資金管理和使用情況作出了內(nèi)部控制專門規(guī)定，要求對(duì)所屬各單位資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，出具檢查報(bào)告中必須有貨幣資金管理使

22、用情況檢查的內(nèi)容，要求所屬單位對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題寫出整改報(bào)告，制定完善措施、辦法，增強(qiáng)了檢查的針對(duì)性、實(shí)效性。六、資金結(jié)余限額控制集團(tuán)財(cái)務(wù)制度規(guī)定:所屬建設(shè)單位月末資金不得超過(guò)3000萬(wàn)元，運(yùn)營(yíng)分公司月末資金不得超過(guò)200萬(wàn)元，收費(fèi)管理處、管理處不得超過(guò)50萬(wàn)元，努力減少資金沉淀和資金浪費(fèi)，提高資金使用效率。對(duì)違反制度超限額資金結(jié)余的單位提出批評(píng)并緩撥、減撥經(jīng)費(fèi)、資金。七、賬戶管理不定期抽查要求所屬各單位將截止過(guò)去某月某H現(xiàn)金日記賬打印件

23、、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行存款日記賬打印件、銀行對(duì)賬單復(fù)印件、銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)印件全部報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部組織專人檢查，從中發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問(wèn)題，對(duì)銀行余額過(guò)大、現(xiàn)金余額過(guò)大，違反規(guī)定使用現(xiàn)金、銀行賬與對(duì)賬單不相符、調(diào)節(jié)表編制有錯(cuò)誤的單位發(fā)文通報(bào)批評(píng)，限期改正，提出完善管理的制度措施，實(shí)質(zhì)性的解決各單位貨幣資金管理中存在的問(wèn)題，增強(qiáng)管理的深度與廣度，提高財(cái)會(huì)人員對(duì)搞好賬戶日常管理的自覺(jué)性。八、印鑒管理審核登記印鑒管理是貨幣資金管理的

24、重要組成部分，嚴(yán)格的印鑒管理可以防止工作中出現(xiàn)的疏漏，杜絕不按規(guī)定用印行為發(fā)生。實(shí)踐中，我們建立了用印審核登記制度，對(duì)用印事由、對(duì)方單位、金額、支票種類、支票號(hào)進(jìn)行了逐→登記，由經(jīng)辦會(huì)計(jì)對(duì)登記內(nèi)容、所開(kāi)支票內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)并簽字，再由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后方可用印，形成了出納、會(huì)計(jì)、部長(zhǎng)三人相互牽制的制度。以上是我們?cè)诠ぷ髦锌偨Y(jié)的大額度資金運(yùn)作監(jiān)管的有關(guān)措施和做法，雖并不一定完善，但經(jīng)過(guò)多年實(shí)踐證明非常有效，權(quán)作拋磚引玉，希望與大家一起探討更有效、