CSA方法在我國企業(yè)內(nèi)部控制評價中的應(yīng)用研究.pdf

1、近年來,在世界范圍內(nèi)掀起了加強內(nèi)部控制建設(shè)的浪潮,內(nèi)部控制作為企業(yè)風(fēng)險管理的一個重要組成部分,對促進企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。目前,國內(nèi)外大多數(shù)企業(yè)都建立了較為完善的內(nèi)部控制體系,但是內(nèi)部控制失靈案件依然層出不窮,究其原因主要是企業(yè)尚未建立一套科學(xué)而有效的內(nèi)部控制評價體系?？刂谱晕以u價(CSA)方法的出現(xiàn)豐富了內(nèi)部控制評價方法的內(nèi)容,體現(xiàn)了“全員評價、全員控制”這樣一種全新的內(nèi)部控制評價思想,對完善內(nèi)部控制評價體系,強化公司治理有著積

2、極意義。2006年以來,我國政府部門頒布了一系列旨在加強內(nèi)部控制建設(shè)的法規(guī),內(nèi)部控制自我評價得到顯著發(fā)展。2008年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,2010年發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》都對內(nèi)部控制自我評價作出了規(guī)定,引進控制自我評價方法對完善我國企業(yè)內(nèi)部控制評價體系具有重大意義。
　　本文采用規(guī)范研究與案例研究相結(jié)合的方法,對控制自我評價方法在我國企業(yè)的應(yīng)用進行研究。文章首先對傳統(tǒng)內(nèi)部控制評價方法與控制自我評價方法進行比較分析

3、,論述控制自我評價方法的先進性,指出該方法將成為企業(yè)風(fēng)險管理的重要手段。接著根據(jù)當前控制自我評價方法在我國企業(yè)的應(yīng)用現(xiàn)狀,指出其在具體應(yīng)用過程中所存在的問題,并提出改進建議。最后針對控制自我評價方法在應(yīng)用過程中存在的問題,設(shè)計一個內(nèi)部控制自我評價的應(yīng)用案例,希望借助案例研究,為我國企業(yè)實施內(nèi)部控制自我評價提供一些幫助。
　　研究發(fā)現(xiàn)由于控制自我評價方法本身所固有的高成本、收益周期長等缺陷,我國只有少量企業(yè)采用了此種方法。然而作為一