我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì).pdf

1、健全完善的內(nèi)部控制有利于企業(yè)提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量、確保有關(guān)政策法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行、提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效益。每個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，這是國(guó)際、國(guó)內(nèi)的客觀環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀的迫切要求。本文立足于企業(yè)內(nèi)部控制的有關(guān)理論，結(jié)合內(nèi)部控制所經(jīng)歷的發(fā)展歷程，提出了內(nèi)部控制是一個(gè)由部分到整體，由簡(jiǎn)單到復(fù)雜，由零散向系統(tǒng)的發(fā)展過(guò)程。在闡述《內(nèi)部控制整體架構(gòu)》(COSO報(bào)告)主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的體制不順、制度不完善、執(zhí)

2、行不得力、對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠、缺乏統(tǒng)一的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、信息流通不暢等問(wèn)題。與COSO報(bào)告的要求進(jìn)行了分析相比。進(jìn)而結(jié)合我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度發(fā)展的需要，提出企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本原則和一般原則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等要素進(jìn)行分析，按著確定控制目標(biāo)、構(gòu)造業(yè)務(wù)循環(huán)模型、分析常見(jiàn)弊端、鑒別控制環(huán)節(jié)、提出內(nèi)部控制要點(diǎn)的程序進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，同時(shí)提出了內(nèi)部控制應(yīng)該采取的控制方法。針對(duì)目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控