我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的完善與評(píng)價(jià).pdf

1、全文主要包括內(nèi)部控制理論評(píng)析、國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀、完善中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的措施、構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系四個(gè)部分.采用規(guī)范與實(shí)證相結(jié)合的分析方法,綜合經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)多學(xué)科知識(shí),結(jié)合中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀,提出完善內(nèi)部控制相關(guān)措施,探討如何建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系.第一部分,回顧國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論發(fā)展.在理論評(píng)析基礎(chǔ)上,重點(diǎn)闡述中國(guó)適應(yīng)內(nèi)部控制發(fā)展應(yīng)關(guān)注的新內(nèi)容.第二部分,從五方面分析中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀.認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制存在治理結(jié)構(gòu)不

2、完善等環(huán)境制約因素.企業(yè)內(nèi)部控制缺少科學(xué)的控制程序,控制活動(dòng)往往不能正常進(jìn)行.企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)內(nèi)部控制方式進(jìn)行有效的預(yù)防和控制.企業(yè)未能有效進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)等方面的監(jiān)督.企業(yè)信息傳遞不暢,可供利用的有效信息有限.第三部分,結(jié)合內(nèi)部控制現(xiàn)狀提出完善中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制措施.完善內(nèi)部控制應(yīng)從中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)際出發(fā),從制度基礎(chǔ)、控制程序、控制監(jiān)督等方面采取措施.完善公司治理結(jié)構(gòu),發(fā)揮董事會(huì)、經(jīng)理層兩級(jí)治理的作用.企業(yè)內(nèi)部依據(jù)業(yè)務(wù)循環(huán)建立內(nèi)部控制程

3、序.發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)的監(jiān)督作用.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制.此外,結(jié)合中國(guó)具體環(huán)境特點(diǎn),發(fā)揮政府在中國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范制定中的優(yōu)勢(shì)作用,在內(nèi)部控制中引入適合中國(guó)國(guó)情和經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的內(nèi)部控制方法.第四部分,結(jié)合國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論與實(shí)踐,提出內(nèi)部控制多因素評(píng)價(jià)模型,建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系.對(duì)內(nèi)部控制的合理評(píng)價(jià)必須將定性與定量評(píng)價(jià)因素相結(jié)合.在評(píng)價(jià)中,企業(yè)內(nèi)部兼顧定性管理評(píng)價(jià)指標(biāo)和定量化數(shù)據(jù);對(duì)同行業(yè)內(nèi)企業(yè)通過(guò)相對(duì)評(píng)價(jià)方法消除企業(yè)所處具體環(huán)境因