淺談財會內(nèi)部監(jiān)控在集中支付中的作用

1、淺談財會內(nèi)部監(jiān)控在集中支付中的作用淺談財會內(nèi)部監(jiān)控在集中支付中的作用關(guān)鍵詞:監(jiān)控體系集中支付資金安全建立以國庫單一賬戶為體系的公共財政框架是我國財政改革的方向。目前，大部分地區(qū)都相繼成立了不同形式的會計核算中心和國庫集中支付中心。會計集中核算是對所有行政事業(yè)單位的財務(wù)收支實行“集中管理、統(tǒng)一開戶、分戶核算”；國庫集中支付是以“建立國庫單一賬戶體系，資金繳撥以國庫集中收付”為主要形式的財政資金管理制度。因而中心管理著數(shù)量龐大的資金，資金安

2、全問題顯得尤為突出。特別是2019年12019年的實踐中，先后制定了《灌云縣會計核算中心報賬規(guī)范》、《灌云縣國庫支付中心資金支付規(guī)范》、《灌云縣會計核算中心操作流程》、《內(nèi)部控制和崗位支出審核制度》、《業(yè)務(wù)考核制度》、《業(yè)務(wù)考核辦法》、《業(yè)務(wù)考核實施細則》等等。使中心每個崗位、每個人在辦理業(yè)務(wù)時有章可循，有據(jù)可依。因而責(zé)任主體明確、責(zé)任層次清晰、責(zé)任追究嚴格，做到把日常工作程序化，隱形工作顯性化，內(nèi)部運行制度化，風(fēng)險防范全員化。二、事中

3、控制:科學(xué)設(shè)崗，互相制約，把好報賬支付環(huán)節(jié)的每一關(guān)1.預(yù)算單位從申請國庫用款計劃到核算中心報賬，再到支付計，清算會計，事后監(jiān)督會計。支付初審會計。根據(jù)核算中心手續(xù)齊全的內(nèi)部傳遞憑證錄入支付申請；審核與打印支付復(fù)核會計錄入的支付令并蓋章。即《財政直接（授權(quán)）支付申請書》。支付復(fù)核會計。審核支付初審會計的支付申請，錄入支付令。根據(jù)每日支付令及時做好賬務(wù)處理，日清月結(jié)。資金總會計。審核資金會計開具的銀行票據(jù)和支付令，確保票據(jù)內(nèi)容與中心內(nèi)部傳遞

4、憑證內(nèi)容完全相符。加蓋國庫支付中心和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)留印鑒。在實踐中，考慮到與銀行結(jié)算票據(jù)傳遞環(huán)節(jié)可能存在的漏洞，在崗位設(shè)置上，我們特別增設(shè)了資金清算崗位和事后監(jiān)督崗位。(1)清算崗位①在將票據(jù)送交銀行前，進一步核對中心內(nèi)部傳遞憑證與《財政直接（授權(quán)）支付申請書》。包括收款人名稱、銀行賬號、開戶銀行、實際支付金額、簽章等內(nèi)容是否正確齊全。②每天業(yè)務(wù)終了，分預(yù)算類型打印《財政直接支付明細表》。確保中心支出筆數(shù)、支出金額、劃款憑證與銀行核對正確無