企業(yè)審計工作制度

1、企業(yè)審計工作制度企業(yè)審計工作制度□總則第一條為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務(wù)院審計署(1985)審研字217號文《關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，結(jié)合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。第二條根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對全廠的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的?！跞蝿?wù)和范圍第三條審計工作的任務(wù)是

2、：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。第四條審計工作的范圍：(一)廠部及各單位的方針目標(biāo)的可行性；(二)基建擴改工程、產(chǎn)品設(shè)計和工藝改革方案的可行性及效益性；(三)專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預(yù)算和決算的合理性，合法性；(四)財務(wù)收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況；(五)固定資產(chǎn)報廢的合理性；(六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；(七)廠部及

3、單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性；(八)確定離任或改任的經(jīng)濟責(zé)任情況；(九)制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；(十)辦理審計委員會和上級審計機關(guān)交辦的其他事項，配合上級審計機關(guān)對本單位進行審計?！鯔C構(gòu)第五條成立廠審計委員會，并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師、紀(jì)委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務(wù)是加強對審計工作的行政

4、領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計項目進行研究處理。第六條審計室是在審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機構(gòu)。它依照本規(guī)定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負(fù)責(zé)并報告工作。第七條根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務(wù)是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息，協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作

5、經(jīng)驗。第八條根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。第九條審計室在業(yè)務(wù)上受上級審計機關(guān)的指導(dǎo)，并向其報告工作?！趼殭?quán)第十條審計工作的主要職權(quán)：(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計圖紙和資料；(二)有權(quán)參加有關(guān)的會計；(三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查，并索取證明材料；(四)有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項的意見；(五)對

6、阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)廠長批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存其帳冊和凍結(jié)資金等臨時措施，必要時，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；(六)有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告，必要時向上級審計機關(guān)報告。□程序第十一條審計工作的主要程序是：(一)根據(jù)審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計；(二)對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征

7、求被審計單位的意見后，報送廠長批準(zhǔn)，對于復(fù)雜的審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發(fā)出審計決定，被審單位必須執(zhí)行；(三)被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會或上級審計機關(guān)提出申訴；審計委員會應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行?！酹剳偷谑l對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表揚或獎勵