內部審計工作管理制度

1、《規(guī)章制度匯編》上冊版次狀態(tài)：2011A第1頁內部審計工作管理制度內部審計工作管理制度HSGZZHJS0120111總則總則1.1為推動集團公司內部審計工作向制度化、規(guī)范化和職業(yè)化邁進，促使內部審計機構和人員按照統一的內部審計準則開展內部審計工作，保證內部審計質量，提高內部審計效率，防范審計風險，明確內部審計機構和人員的責任，發(fā)揮內部審計在強化內部控制、改善風險管理、完善組織治理結構、促進組織目標實現中的作用，特制訂本制度。1.2本制度

2、依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《審計署關于內部審計具體準則》及相關法律法規(guī)制定。2適用范圍適用范圍本制度所稱內部審計，是指在集團公司內部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進集團公司目標的實現。3基本管理基本管理3.1一般規(guī)定3.1.1監(jiān)察審計部應建立有效的質量控制制度，并積極了解、參與集團公司內部控制建設。3.1.2審計人員應具備必要的學識及業(yè)

3、務能力，熟悉集團公司所屬單位的經營活動和內部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。3.1.3審計人員應當遵循內部審計職業(yè)道德規(guī)范，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內部審計業(yè)務。3.1.4監(jiān)察審計部和審計人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位經營活動和內部控制的決策與執(zhí)行。3.1.5審計人員應具有較強的人際交往技能，能恰當地與他人進行有效的溝通。3.1.6監(jiān)察審計部在集團公司主要負責人或者權力機構的領導下開展工作。3.1.7集

4、團公司主要負責人或者權力機構應當保護內部審計人員履行職責，任何單位和個人不得打擊報復。3.2職責權限《規(guī)章制度匯編》上冊版次狀態(tài)：2011A第3頁料、拒不執(zhí)行審計結論或者報復陷害內部審計人員的，單位主要負責人或者權力機構應當及時予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。3.3.6對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內部審計人員，應給予精神或者物質獎勵。對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，應依照有關

5、規(guī)定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。3.4作業(yè)規(guī)定3.4.1審計人員在審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險。3.4.2審計人員應在考慮風險、管理需要及審計資源的基礎上，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排。3.4.3審計人員在實施審計前，應向被審計單位送達內部審計通知書，并做好必要的審計準備工作。3.4.4審計人員應深入調查、了解被審單位的情況，采用抽樣審計等方法，對其經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性進行測試

6、。3.4.5審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和建議。3.4.6審計人員在審計過程中應積極利用計算機進行輔助審計。在計算機信息系統下進行審計，不應改變審計計劃確定的目標和范圍。3.4.7審計人員應將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計證據，記錄于審計工作底稿。3.5報告規(guī)定3.5.1審計人員應在實施必要的審計程序后，出具審計報告。審計報告的編制應當以經過核實的審計證據

7、為依據，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現重要性原則。3.5.2計報告應說明審計目的、范圍，提出結論和建議，并應當包括被審計單位的反饋意見。3.5.3審計報告應聲明內部審計是按照中國內部審計準則的規(guī)定實施，若存在未遵循該準則的情形，審計報告應對其做出解釋和說明。3.5.4監(jiān)察審計部應建立審計報告的分級審核制度，明確規(guī)定各級復核的要求和責任。3.5.5審計人員應進行后續(xù)審計，促進被審計單位對審計發(fā)現的問題及時采取合理、有效的糾