貨幣資金管理辦法

1、貨幣資金管理辦法貨幣資金管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范公司對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金的及時(shí)供給，提高資金營(yíng)運(yùn)效率，保障貨幣資金安全，特制定本辦法。第二條本辦法根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。第三條本辦法所稱貨幣資金，是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程匯總處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二章職責(zé)分工第四條公司

2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)貨幣資金的統(tǒng)一管理和調(diào)配。第五條財(cái)務(wù)部配備具有合格專業(yè)知識(shí)和良好職業(yè)道德的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并確保資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六條財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)承擔(dān)以下職責(zé)：1.負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織公司的貨幣資金核算、管理工作。2.負(fù)責(zé)編制貨幣資金收支計(jì)劃、貨幣資金核算辦法。3.保管與貨幣資金收付的有關(guān)印章。第七條出納人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)承擔(dān)以下職責(zé)：1.負(fù)責(zé)辦理庫(kù)存現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金等現(xiàn)金管理

3、工作。2.負(fù)責(zé)核對(duì)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬，保管支票等有編號(hào)的銀行結(jié)算憑證。3.與會(huì)計(jì)人員共同執(zhí)行貨幣資金的盤(pán)點(diǎn)、清查工作。4.保管公司內(nèi)部收款收據(jù)及本人名章。第八條會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)貨幣資金核算工作，包括填制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、登記相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿，核對(duì)貨幣資金的賬簿記錄和實(shí)際金額情況。第九條出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第三章審批權(quán)限及收付流程第十條

4、公司執(zhí)行業(yè)務(wù)審批及財(cái)務(wù)審核雙線控制的貨幣資金收付制度。第十一條業(yè)務(wù)審批是指貨幣資金的付款申請(qǐng)，必須逐級(jí)報(bào)送有審批權(quán)限的相關(guān)負(fù)責(zé)人，由其對(duì)貨幣資金支出所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審批。第十二條具體業(yè)務(wù)審批由部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)在其各自授權(quán)范圍內(nèi)行使，其貨幣資金業(yè)務(wù)審批權(quán)限如表62所示。表62貨幣資金業(yè)務(wù)審批權(quán)限表相關(guān)負(fù)責(zé)人審批額度部門(mén)經(jīng)理萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)副總?cè)f～萬(wàn)元總經(jīng)理萬(wàn)～萬(wàn)元董事長(zhǎng)萬(wàn)元以上第十三條付款申請(qǐng)經(jīng)各級(jí)相關(guān)負(fù)責(zé)人審

5、批簽字后，需要財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。第十四條會(huì)計(jì)人員根據(jù)付款申請(qǐng)編制付款憑證，報(bào)主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，具體審核貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)務(wù)票證的真實(shí)性、合法性和審批手續(xù)的完整性等。第十五條經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)審核、財(cái)務(wù)審核后的付款申請(qǐng)，由出納人員辦理資金支付業(yè)務(wù)。通過(guò)網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)在其授權(quán)范圍內(nèi)授權(quán)支付。第十六條公司資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理，如圖65所示。圖6565資金支付

6、業(yè)務(wù)辦理程序資金支付業(yè)務(wù)辦理程序第十七條各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟蛟綑?quán)審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第十八條所有資金收付業(yè)務(wù)必須以合法的原始憑證為依據(jù)，會(huì)計(jì)人員對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的原始憑證進(jìn)行合法性、真實(shí)性和合理性復(fù)核。屬于非法的收付憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理；對(duì)于合法但明顯不合理的收付憑證，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。第四章資金日常管理第十九條公司與外單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

7、的支付結(jié)算，應(yīng)盡量通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，減少使用現(xiàn)金。第二十條公司所有銀行賬戶由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)立和管理，各業(yè)務(wù)部門(mén)不得自行開(kāi)設(shè)銀行賬戶。第二十一條為了確保不相容崗位相分離，資金收支應(yīng)與記賬崗位分離，資金收支經(jīng)辦人員應(yīng)與審核人員分離。第二十二條出納人員逐筆登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。第二十三條每月月末，出納人員須核對(duì)銀行存款日記賬和銀行存款對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核查未達(dá)賬項(xiàng)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查明原因，及時(shí)報(bào)告