資產(chǎn)類——貨幣資金

1、1貨幣資金實質(zhì)性程序貨幣資金實質(zhì)性程序被審計單位：被審計單位：項目：項目：貨幣資金貨幣資金編制：日期：索引號：索引號：ZA財務(wù)報表截止日財務(wù)報表截止日期間：期間：復(fù)核：復(fù)核：日期：日期：第一部分第一部分認定、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系認定、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系一、一、審計目標與認定對應(yīng)關(guān)系表審計目標與認定對應(yīng)關(guān)系表財務(wù)報表認定財務(wù)報表認定審計目標審計目標存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計價計價和分攤和分攤列報A資產(chǎn)負債表中記錄

2、的貨幣資金是存在的?！藼應(yīng)當記錄的貨幣資金均已記錄。√D記錄的貨幣資金由被審計單位擁有或控制?！藽貨幣資金以恰當?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當記錄。√E貨幣資金已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當列報。√二、審計目標與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表二、審計目標與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計審計目標目標可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號（一）庫存現(xiàn)金D1.核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符，檢查非記賬本位幣庫存現(xiàn)

3、金的折算匯率及折算金額是否正確。略ABDC2.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金：（1）制定監(jiān)盤計劃，確定監(jiān)盤時間；（2）將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應(yīng)要求被審計單位查明原因并作適當調(diào)整，如無法查明原因，應(yīng)要求被審計單位按管理權(quán)限批準后作出調(diào)整；（3）在非資產(chǎn)負債表日進行盤點時，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額；（4）若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，需在盤點表中注明，如有必要應(yīng)作調(diào)整。（特別關(guān)注數(shù)家公司混用現(xiàn)金保險箱的情況

4、。）ZA113審計審計目標目標可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號否一致；（3）檢查調(diào)節(jié)事項的性質(zhì)和范圍是否合理：1）檢查是否存在跨期收支和跨行轉(zhuǎn)賬的調(diào)節(jié)事項。編制跨行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)明細表，檢查跨行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是否同時對應(yīng)轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出，未在同一期間完成的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是否反映在銀行存款余額調(diào)節(jié)表的調(diào)整事項中；2）檢查大額在途存款和未付票據(jù)：?檢查在途存款的日期，查明發(fā)生在途存款的具體原因，追查期后銀行對賬單存款記錄日期，確定被審計單位與銀行記

5、賬時間差異是否合理，確定在資產(chǎn)負債表日是否需審計調(diào)整；?檢查被審計單位的未付票據(jù)明細清單，查明被審計單位未及時入賬的原因，確定賬簿記錄時間晚于銀行對賬單的日期是否合理；?檢查被審計單位未付票據(jù)明細清單中有記錄，但截止資產(chǎn)負債表日銀行對賬單無記錄且金額較大的未付票據(jù)，獲取票據(jù)領(lǐng)取人的書面說明。確認資產(chǎn)負債表日是否需要進行調(diào)整；?檢查資產(chǎn)負債表日后銀行對賬單是否完整地記錄了調(diào)節(jié)事項中銀行未付票據(jù)金額；（4）檢查是否存在未入賬的利息收入和利息

6、支出；（5）檢查是否存在其他跨期收支事項；（6）（當未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不清支付貨幣資金的現(xiàn)象比較突出時）檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中支付給異常的領(lǐng)款（包括沒有載明收款人）、簽字不全、收款地址不清、金額較大票據(jù)的調(diào)整事項，確認是否存在舞弊。略AC9.函證銀行存款余額，編制銀行函證結(jié)果匯總表，檢查銀行回函：（1）向被審計單位在本期存過款的銀行發(fā)函，包括零賬戶和賬戶已結(jié)清的銀行；（2）確定被審計單位賬面余額與銀行函證結(jié)果的差異，對不符事項作出適當處理