舞弊預(yù)防檢查匯報制度

1、舞弊預(yù)防檢查匯報制度舞弊預(yù)防檢查匯報制度第1章總則總則第1條為了規(guī)范公司審計部和審計人員協(xié)助公司預(yù)防、檢查和匯報舞弊行為，明確相關(guān)責任，降低審計風險，保證及時、有效地執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，提高審計效率，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第2條舞弊的一般界定。1.舞弊通常是指以故意的行為獲得不公平或非法的利益。2.損害公司利益的舞弊通常是指公司內(nèi)外人員為謀取自身利益，采用

2、欺騙等違法違規(guī)手段使公司經(jīng)濟利益遭受損害的不正當行為。3.舞弊的預(yù)防通常是指采取適當行動防止舞弊發(fā)生，或在舞弊行為發(fā)生時將其危害控制在最低限度。4.舞弊的檢查通常是指實施必要的檢查程序，以確定舞弊跡象所顯示的舞弊行為是否已經(jīng)發(fā)生。5.舞弊的匯報通常是指審計人員以書面或口頭形式向相關(guān)管理層報告舞弊預(yù)防、檢查的情況及結(jié)果。第3條本制度適用范圍。1.本制度適用于公司及其所屬全資或控股公司的內(nèi)部審計工作。2.本制度發(fā)布至公司總部、各部門、各全資

3、或控股公司。第2章一般原則及責任單位一般原則及責任單位第4條各部門負責人應(yīng)對舞弊行為的發(fā)生承擔管理責任，建立、健全并有效實施內(nèi)部控制。預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為是公司各級部門負責人的主要職責之一。第5條審計部和審計人員應(yīng)當保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，密切關(guān)注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預(yù)防、檢查和報告舞弊行為。第6條責任單位。1.公司審計部負責本公司舞弊行為的檢查，并及時上報公司審計委員會。2.公司審計委員會負責核實審計部上報的舞

4、弊行為查處報告，并提出處理處罰建議，逐級上報。3.總經(jīng)理按照授權(quán)決定舞弊案件的處理處罰。第7條審計部和審計人員通常應(yīng)在以下4個方面保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎。1.具有預(yù)防、識別、檢查舞弊的基本知識和技能，在執(zhí)行審計項目時警惕相關(guān)方面存在的舞弊風險。2.根據(jù)被審計事項的重要性、復雜性以及審計的成本效益性合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。2.審計人員應(yīng)按照以下要求進行舞弊檢查。（1）評估舞弊涉及的范圍及復雜程度，避免對可能涉及舞弊的人員提供信息或被

5、其所提供的信息誤導。（2）對參與舞弊檢查人員的資格、技能和獨立性進行評估。（3）設(shè)計適當?shù)奈璞讬z查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。（4）在舞弊檢查過程中與總經(jīng)理、專業(yè)舞弊調(diào)查人員、法律顧問及其他專家保持必要的溝通。（5）保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，以避免損害相關(guān)公司或人員的合法權(quán)益。3.在舞弊檢查工作結(jié)束后，審計人員應(yīng)評價查明的事實，以滿足下列要求。（1）確定強化內(nèi)部控制的措施。（2）設(shè)計適當程序，對公司未來檢查類似舞弊行為提

6、供指導。（3）使審計人員了解、熟悉相關(guān)舞弊跡象的特征。第11條舞弊的匯報。1.在舞弊檢查過程中出現(xiàn)下列情況時，審計人員應(yīng)及時向公司審計部匯報。（1）可以合理確信舞弊已經(jīng)發(fā)生，并需深入調(diào)查。（2）舞弊行為已導致財務(wù)報表嚴重失實。（3）發(fā)現(xiàn)犯罪線索，并獲得應(yīng)當移送司法機關(guān)處理的證據(jù)。2.審計人員完成必要的舞弊檢查程序后，應(yīng)從舞弊行為的性質(zhì)和金額兩方面考慮其嚴重程度，出具相應(yīng)的審計報告。（1）報告的內(nèi)容應(yīng)包括舞弊行為的性質(zhì)、涉及人員、舞弊手段